員工多交款(沖銷多計提的社會保險費如何做會計分錄)

1.沖銷多計提的社會保險費如何做會計分錄

收到社保費率調(diào)整退款的話，會計上就是沖銷之前入賬的費用。

如收到100元的社保費退費，會計分錄如下：借：管理費用——社保費企業(yè)部分—100（紅字） 借：銀行存款100 這樣就可以沖銷上月的管理費用。其他關(guān)于社保情況的會計分錄：1、社保退款該怎樣作分錄 每月作的會計分錄是，借：管理費用，貸：銀行存款，退的時候，是不是相反，就是說，借：銀行存款，貸：管理費用 繳納該社保款時作的什么分錄，退款作該科目的借方負數(shù)是可以。

2、繳納社保退回會計分錄：做相反分錄沖回就可以了。原借：管理費用--社保費，貸：銀行存款，沖回借：銀行存款，貸：管理費用--社保費。

3、退社會保險費的會計分錄：這個會計分錄分兩種情況：第一種退的是企業(yè)繳納社保金，當年度，貸記“管理費用”等科目；上年度，貸記“以前年度損益調(diào)整”，再結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配”科目。第二種退的是個人繳納社保金，則貸記“其他應(yīng)付款--個人繳納社保金”4、退回多扣的社保費給員工的會計分錄：按做工資計提時分錄沖紅多扣的社保，并發(fā)放到員工手上。

計提工資及扣社保分錄應(yīng)該為：工資成本=應(yīng)發(fā)工資+公司負擔社保=（實發(fā)工資+個人負擔社保）+公司負擔社保 計提工資：借：成本費用科目金額為工資成本 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資金額為應(yīng)付工資 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保金額為公司負擔的社保 扣除個人負擔社保 借：應(yīng)付職工薪酬-工資金額為個人負擔社保 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保金額為個人負擔社保 從工資中退回多扣的社保費給員工時 借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：其他應(yīng)收（付）款--社保（個人部分）（紅字）（退回款） 其他應(yīng)收（付）款--社保（個人部分）（黑字）（正?？劭睿?應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅 庫存現(xiàn)金（銀行存款） 計提工資時 借：管理費用等科目--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)） 分錄為借：管理費用-職工工資 貸：銀行存款5、社保錢退在社保賬戶里的會計分錄：交納時 借：管理費用-勞動保險 其他應(yīng)付款-個人承擔的勞動保險 貸：銀行存款 退回多交時，當然做紅字分錄就可以 借：管理費用-勞動保險-5294 其他應(yīng)付款-個人承擔的勞動保險 借：銀行存款6022 退給個人時 借：其他應(yīng)付款-個人承擔的勞動保險728 貸：庫存現(xiàn)金728 希望對你能有所幫助。社保錢退回社保賬戶應(yīng)計為，借其他應(yīng)收款，貸銀行存款。

社會保險費是指在社會保險基金的籌集過程當中，雇員和雇主按照規(guī)定的數(shù)額和期限向社會保險管理機構(gòu)繳納敞撫搬幌植呵邦童鮑闊的費用，它是社會保險基金的最主要來源，也可以認為是社會保險的保險人（國家）為了承擔法定的社會保險責任，而向被保險人（雇員和雇主）收繳的費用。社保費用用應(yīng)付職工薪酬-社保費歸集核算，由兩部分組成，一部分為企業(yè)負擔，一部分為個人負擔。

正常情況下，企業(yè)負擔部分與工資一樣計提，借記成本費用科目，貸記應(yīng)付職工薪酬-社?？颇?。，個人負擔部分從個人工資中扣除，由應(yīng)付職工薪酬-工資科目轉(zhuǎn)入應(yīng)付職工薪酬-社?？颇?。

離職員工，其繳納的社保費如果確定由員工自行負擔，當其仍有工資未發(fā)放時，則全額從應(yīng)付職工薪酬-工資中扣除轉(zhuǎn)入應(yīng)付職工薪酬-社?？颇考纯?。當其工資已經(jīng)發(fā)放完畢，需要該員工另外交款時，則應(yīng)轉(zhuǎn)為其他應(yīng)收款科目，收回該離職員工交款，貸記其他應(yīng)收款即可。

6、當月社保繳費，收到保險退費，直接抵減社保的會計分錄：公司繳納社保4111，個人繳納社保1406，銀行扣款5477，收到醫(yī)療保險退費40（直接抵減部分社保） 社保單位部分4111，個人部分1406，銀行扣款只是個綜合，退費算在給人部分。6、社保繳納后的會計分錄：首先單位在編制工資發(fā)放表時：借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)付款——職工工資代扣社會保險費（基本養(yǎng)老保險，失業(yè)保險，基本醫(yī)療保險，個人負擔的大病醫(yī)療補助金）； 貸：其他應(yīng)付款——職工工資代扣住房公積金 貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳個人所得稅——應(yīng)繳個人（工資薪金）所得稅 貸：銀行存款 單位為職工繳納社保后的會計處理為：借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會保險費（基本養(yǎng)老保險，失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險等明細科目）； 借：其他應(yīng)付款——職工工資代扣社保費（基本養(yǎng)老保險，失業(yè)保險，基本醫(yī)療保險，個人負擔的大病醫(yī)療補助金）； 貸：銀行存款 月底將單位負擔的社保費轉(zhuǎn)入管理費用——職工薪酬——社會保險費 借：管理費用——公司經(jīng)費——職工薪酬——社會保險費（也可設(shè)下級明細科目） 貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會保險費（基本養(yǎng)老保險，失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險等明細科目）； 單位為職工繳納住房公積金后：借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)繳住房公積金 借：其他應(yīng)付款——職工工資代扣住房公積金 貸：銀行存款 月底將單位負擔的住房公積金轉(zhuǎn)入管理費用——職工薪酬——住房公積金 借：管理費用——公司經(jīng)費——職工薪酬——住房公積金 貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金 單位本期繳納上期扣繳的個人所得稅時：借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳個人所得稅——應(yīng)繳個人（工資薪金）所得稅 貸：銀行存款 借方：定廠翅斷儼登愁券傳猾。

2.沖減多計提的工資是怎樣做的

一、沖減多計提的工資，應(yīng)采用紅字沖正法更正會計差錯。

由于工資是按受益對象進行分配的，涉及成本費用科目以及按工資計提的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社保費用、住房公積金等，更正的會計分錄為（會計分錄金額用紅字反映），

借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人的薪酬）

制造費用（車間管理人員的薪酬）

勞務(wù)成本（提供勞務(wù)人員的薪酬）

管理費用（行政管理部門人員的薪酬）

銷售費用（銷售機構(gòu)人員的薪酬）

在建工程（在建工程人員的薪酬）

研發(fā)支出（研發(fā)支出人員的職工薪酬）

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

——職工福利費

——工會經(jīng)費

——職工教育經(jīng)費

——社會保險費（企業(yè)負擔部分）

——住房公積金等（企業(yè)負擔部分）

二、紅字更正法適用范圍有兩情況：

1、記賬后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)借、應(yīng)貸科目錯誤的，更正的方法是，首先是用紅字填制一張原錯誤記賬憑證完全相同的記賬憑證，在摘要欄寫明“更正某年某月某日第某號憑證的錯誤”以示注銷原記賬憑證用來沖銷原有的錯誤記錄：然后用藍字填制一張正確的記幾憑證，在摘要欄寫明“補記某年某月某日憑證”并據(jù)以登記入賬。

2、記賬后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證和會計賬簿中記錄錯誤是所記金額大于應(yīng)記金額，而應(yīng)借、貸的會計科目并沒有錯誤，可以采用此方法更正。方法“首先是用紅字按多記的金額填制一張與原應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目相同的記賬憑證，在摘要欄中寫明”沖銷某月某日第某號憑證多記金額“；然后用紅字登記入賬，以沖銷多記的金額。

3.多收員工社保費怎么做會計分錄

多收員工社保費應(yīng)計入其他應(yīng)付款科目中。

會計分錄為：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)付款

（一）其他應(yīng)付款的定義：

其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。

（二）其他應(yīng)付款的內(nèi)容：

企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。

（三）其他應(yīng)付款的科目設(shè)置：

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”賬戶進行核算。該賬戶，屬于負債類賬戶，貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項，月末，余額在貸方，表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項的類別設(shè)置明細賬戶。

（四）其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理：

(1)計提員工工資1000元時：

借：管理費用/銷售費用/制造費用/在建工程 1000

貸：應(yīng)付職工薪酬 1000

(2)實際發(fā)放職工工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬 1000

貸：銀行存款 900

其他應(yīng)收款-個人社保 100

(3)繳納職工社保時：

借：管理費用/銷售費用/制造費用/在建工程 200

其他應(yīng)收款-社保（個人） 80

貸：銀行存款 280

(4)發(fā)放多扣員工社保費

借：其他應(yīng)收款-社保（個人） 20

貸：銀行存款 20

4.繳納社保費的會計分錄

分析如下：1、繳納時：借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分）其他應(yīng)收（付）款--社會保險費（個人部分）貸：銀行存款/現(xiàn)金2、計提時：借：管理費用--社會保險費（單位部分）貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分）3、發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬--工（應(yīng)發(fā)數(shù)）貸：其他應(yīng)收（付）款--社會保險費（個人部分） 銀行存款/現(xiàn)金 （實發(fā)數(shù)）擴展資料會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現(xiàn)的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。

會計核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規(guī)則。通過填制記賬憑證來確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄，以便正確地進行賬戶記錄和事后檢查。

會計分錄有簡單分錄和復合分錄兩種。參考資料來源：百度百科-會計分錄。

5.應(yīng)付工資里代扣社保的分錄怎么做

應(yīng)付工資里代扣社保的一套完整的分錄：通常在計提工資時：借：管理費用等--工資貸：應(yīng)付工資通常在發(fā)放時：借：應(yīng)付工資貸：銀行存款/現(xiàn)金應(yīng)交稅金--個人所得稅其他應(yīng)付款--社保（個人負擔部分）其他應(yīng)付款--住房公積金（個人負擔部分）通常在繳納保險時：借：管理費用--社保（公司負擔部分）其他應(yīng)付款--社保（個人負擔部分）擴展資料：主要分為三部分 如下發(fā)放工資時，借：應(yīng)付職工薪酬—職工工資（應(yīng)付工資） 貸：其他應(yīng)付款—代扣代繳社會保險（代扣代繳個人承擔的社保、公積金） 現(xiàn)金或銀行存款（實付工資） 應(yīng)交稅費—個人所得稅支付社保時，借：其他應(yīng)付款—代扣代繳社會保險（代扣代繳個人承擔的社保、公積金） 應(yīng)付職工薪酬—社會保險費 應(yīng)付職工薪酬—住房公積金 貸：銀行存款期末結(jié)算時，借：管理費用—養(yǎng)老保險等 貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費 應(yīng)付職工薪酬—住房公積金參考資料：百度百科-代繳社保。