二樓說的對,應通過“待處理財產(chǎn)損溢”核算,不過后來的分錄有些問題。
固定資產(chǎn)丟失,固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入待處理:
借:待處理財產(chǎn)損溢
累計折舊
貸:固定資產(chǎn)
如果收到保險公司賠款或責任人賠款:
借:現(xiàn)金或銀行存款或其他應收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢
最后結(jié)轉(zhuǎn)損失:
借:營業(yè)外支出
貸:待處理財產(chǎn)損溢
將待處理財產(chǎn)損溢余額轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出,而不是再貸固定資產(chǎn)。
確系資金被偷盜,經(jīng)在場人現(xiàn)金盤點,證明辦理手續(xù),經(jīng)批準作分錄借:待處理財產(chǎn)損溢—庫存現(xiàn)金損失貸:庫存現(xiàn)金經(jīng)公司決定被偷盜出納自負經(jīng)批準作分錄借:其他應收款—X出納(責任賠償款)貸:待處理財產(chǎn)損溢—庫存現(xiàn)金損失經(jīng)公司決定被偷盜出納不負此責任經(jīng)批準作分錄借:營業(yè)處支出—不許稅前抵扣—流動資金損失貸:待處理財產(chǎn)損溢—庫存現(xiàn)金損失如果當年小偷抓獲退回盜竊款經(jīng)批準作分錄借:庫存現(xiàn)金貸:其他應收款—X出納(責任賠償款)貸:其他應付款—X出納(原責任賠償款)貸:營業(yè)處支出—不許稅前抵扣—流動資金損失據(jù)現(xiàn)實只能分錄一貸。
確系資金被偷盜,經(jīng)在場人現(xiàn)金盤點,證明辦理手續(xù),經(jīng)批準作分錄
借:待處理財產(chǎn)損溢—庫存現(xiàn)金損失
貸:庫存現(xiàn)金
經(jīng)公司決定被偷盜出納自負經(jīng)批準作分錄
借:其他應收款—X出納(責任賠償款)
貸:待處理財產(chǎn)損溢—庫存現(xiàn)金損失
經(jīng)公司決定被偷盜出納不負此責任經(jīng)批準作分錄
借:營業(yè)處支出—不許稅前抵扣—流動資金損失
貸:待處理財產(chǎn)損溢—庫存現(xiàn)金損失
如果當年小偷抓獲退回盜竊款經(jīng)批準作分錄
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應收款—X出納(責任賠償款)
貸:其他應付款—X出納(原責任賠償款)
貸:營業(yè)處支出—不許稅前抵扣—流動資金損失
據(jù)現(xiàn)實只能分錄一貸
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