1、費用類
已付款未收到發(fā)票:
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
收到發(fā)票:
借:管理費用等
貸:預(yù)付賬款
2、錢已付,貨未到,票未開
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
票未到,貨已到(暫估入賬)
借:庫存商品或原材料
貸:預(yù)付賬款
收到發(fā)票: 紅字沖銷原憑證
借:庫存商品或原材料
貸:預(yù)付賬款
重做憑證:
借:庫存商品
貸:預(yù)付賬款
拓展資料:
預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定,預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項。在日常核算中,預(yù)付賬款按實際付出的金額入賬,如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。對購貨企業(yè)來說,預(yù)付賬款是一項流動資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。
根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定,對于已驗收入庫的購進商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價*預(yù)計或平均成本率、等)暫估入賬。
參考資料:
搜狗百科-暫估入賬
搜狗百科-預(yù)付賬款
1、資信報告已付款,當月未收到發(fā)票,會計分錄如下:
借:預(yù)付賬款
或者其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
2、6月收到發(fā)票后,會計分錄如下:
借:管理費用
貸:預(yù)付賬款
或者其他應(yīng)收款
3、已付款,且收到發(fā)票,但未抵扣,會計分錄如下:
暫估入庫:
借:原材料
待攤費用-暫估稅金
貸:銀行存款
次月初:紅字沖回.認證時,正常分錄.
增值稅中列計進項稅額的發(fā)票叫做進項發(fā)票.納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和條例規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額,為銷項稅額.
銷項稅額計算公式:銷項稅額=銷售額*稅率
擴展資料:
預(yù)付賬款的會計處理
“預(yù)付賬款”賬戶用于核算企業(yè)按照合同規(guī)定向供貨單位預(yù)付的款項?!邦A(yù)付賬款”賬戶下應(yīng)按購貨單位設(shè)置明細賬,進行明細核算。預(yù)付賬款情況不多的企業(yè),也可以將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”的借方。
在預(yù)付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè),也可以通過“應(yīng)付賬款”科目核算預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。企業(yè)在預(yù)付時借記“應(yīng)付賬款”科目,收到采購的商品后再予沖銷。但是,在這種處理方法下,“應(yīng)付賬款”的某些明細賬戶可能會出現(xiàn)借方余額。在期末,應(yīng)付賬款明細賬的借方余額應(yīng)在資產(chǎn)負債表中列作資產(chǎn)項目,而各明細賬的貸方余額才列為負債。
預(yù)付賬款業(yè)務(wù)較多的企業(yè),需要為每一個客戶設(shè)置明細賬,列明預(yù)付日期、采購商品的規(guī)格及數(shù)量、預(yù)付金額、到貨日期及注銷日期等。
企業(yè)的預(yù)付賬款不得計提壞賬準備。但是,如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預(yù)付賬款的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生改變,或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已經(jīng)無望再收到所購貨物的,應(yīng)將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款,并按規(guī)定計提壞賬準備。
參考資料:預(yù)付賬款-百度百科
1、支付款項時
借:預(yù)付賬款
貸:現(xiàn)金(銀行存款)
2、收到材料且未附發(fā)票時
借:原材料-暫估
貸:預(yù)付賬款
3、收到發(fā)票時
借:原材料-明細科目
應(yīng)交稅金-增值稅(進項稅)
貸:原材料-暫估
預(yù)付賬款
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“預(yù)付賬款”會計科目,核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。
(1)企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項,借記“預(yù)付賬款”科目,貸記“銀行存款”科目。
(2)收到所購物資時,根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計入購入物資成本的金額,借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目,按應(yīng)付金額,貸記“預(yù)付賬款”科目。
(3)補付的款項,借記“預(yù)付賬款”科目,貸記“銀行存款”科目;
(4)退回多付的款項,借記“銀行存款”科目,貸記“預(yù)付賬款”科目
擴展資料:
工業(yè)企業(yè)預(yù)付賬款的核算
1、企業(yè)預(yù)付貨款
借:預(yù)付帳款
貸:銀行存款
2、收到所購物品,根據(jù)發(fā)票帳單等列明的金額
借:材料采購等
貸:預(yù)付帳款
3、補付的貨款
借:預(yù)付帳款
貸:銀行存款
4、退回多付的貨款
借:銀行存款
貸:預(yù)付帳款
若私營公司預(yù)付貨款情況不多,也可將預(yù)付的貨款直接記入“應(yīng)付賬款”科目的借方,預(yù)付貨款時,借記“應(yīng)付賬款”科目,貸記“銀行存款”科目,收到材料或商品時再予以轉(zhuǎn)銷。若期末編制資產(chǎn)負債表時,“應(yīng)付賬款”所屬明細科目有借方余額的,應(yīng)將這部分借方余額在資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)方列示。
參考資料:搜狗百科-預(yù)付賬款
參考資料:搜狗百科-常用會計分錄大全
可以按下面幾種情況進行帳務(wù)處理:1、貨已到,未付款,暫估價入賬借:原材料(或庫存商品)貸:應(yīng)付賬款2、發(fā)票已到,款未支付情況(1)沖銷暫估入賬分錄借:原材料(或庫存商品) 紅字貸:應(yīng)付賬款 紅字(2)按發(fā)票金額入賬借:原材料(或庫存商品)借:應(yīng)交稅金--增值稅(進項稅額)貸:應(yīng)付賬款(3)支付貨款時借:應(yīng)付賬款貸:銀行存款(或現(xiàn)金)3、發(fā)票已到,款已支付的情況(1)沖銷暫估入賬分錄借:原材料(或庫存商品) 紅字貸:應(yīng)付賬款 紅字(2)按發(fā)票金額入賬借:原材料(或庫存商品)借:應(yīng)交稅金--增值稅(進項稅額)貸:銀行存款注:如果是小規(guī)模納稅人,上面分錄中的“應(yīng)交稅金--增值稅(進項稅額)”科目不要做。
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