貨物丟失做帳:
1、以貨物與增值稅合計(jì)數(shù)確認(rèn)
借:營業(yè)外支出
貸:應(yīng)收賬款
2、基本確定能獲得保險(xiǎn)公司部分賠償額
借:其他應(yīng)收款
貸:營業(yè)外支出
擴(kuò)展資料:
企業(yè)應(yīng)通過“營業(yè)外支出”科目,核算營業(yè)外支出的發(fā)生及結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目可按營業(yè)外支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失時(shí),借記“營業(yè)外支出”科目,貸記“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“原材料”等科目。
確認(rèn)盤虧、非常損失計(jì)入營業(yè)外支出時(shí),借記“營業(yè)外支出”科目,貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
期末,應(yīng)將“營業(yè)外支出”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”科目,貸記“營業(yè)外支出”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
營業(yè)外支出反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,包括處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、盤虧損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失等,是企業(yè)財(cái)務(wù)中很重要的一個(gè)指標(biāo)。
參考資料來源:百度百科-營業(yè)外支出
建議你做商品損耗處理。無需開具發(fā)票的,只需按庫存均價(jià)處理賬務(wù)。
增值稅方面,需做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出(屬一般納稅人的話)。
在所得稅稅方面,
根據(jù)國家稅務(wù)總局
關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告
國家稅務(wù)總局公告2011年第25號
文件精神,如果是屬于“企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗”,可以以“以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)在稅前扣除”,如果是以非正常方式形成的損耗,則需以“專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得稅前扣除”
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:
(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(四)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;
(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條 條例第十條第(二)項(xiàng)所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。
根據(jù)以上的規(guī)定,問題中的情況怎么也算不上視同銷售,僅僅只能對丟了的部分進(jìn)項(xiàng)稅額不抵扣,暫時(shí)列入因管理不善造成損失,做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。再向承運(yùn)單位索賠。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣: (一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù); (二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù); (三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù); (四)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品; (五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條 條例第十條第(二)項(xiàng)所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。 根據(jù)以上的規(guī)定,問題中的情況怎么也算不上視同銷售,僅僅只能對丟了的部分進(jìn)項(xiàng)稅額不抵扣,暫時(shí)列入因管理不善造成損失,做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
再向承運(yùn)單位索賠。
材料入庫時(shí)記原材料,產(chǎn)成品入庫計(jì)庫存商品
其實(shí)很容易理解的,你可以從字面上理解它,原材料是材料,是我制造商品所需的,而庫存商品是我已經(jīng)生產(chǎn)出來了,不可能還往原材料賬戶里放吧,我買原材料是為了制造商品,而制造商品是為了賣出去,庫存商品主要用于轉(zhuǎn)結(jié)成本,一般會(huì)從生產(chǎn)成本中轉(zhuǎn)過來
收到材料入庫時(shí)
借:原材料
貸:應(yīng)付帳款(銀行存款)
完工產(chǎn)品入庫時(shí)
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
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