計入低值易耗品或者管理費用-福利費。
會計科目是按照經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和經(jīng)濟管理的要求,對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的科目,稱為會計科目。 會計科目按其所提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關系不同,又分為總分類科目和明細分類科目。前者是對會計要素具體內(nèi)容進行總括分類,提供總括信息的會計科目,如"應收賬款"、"原材料"等科目。后者是對總分類科目作進一步分類、提供更詳細更具體會計信息科目,如"應收賬款"科目按債務人名稱設置明細科目,反映應收賬款具體對象。而會計科目表則是由多種會計科目組成,對各類會計科目的一種集合。
借:應付職工薪酬-福利費
貸:庫存現(xiàn)金
同時計提
借:管理費用-福利費
貸:應付職工薪酬-福利費
在新會計準則下,應付職工薪酬是一個歸集類科目,通俗講所有與職工有一點好處的都計入這個科目下,計提是因為,在損益表中它也是一項費用。計入管理費用中。管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。
企業(yè)應通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
擴展資料:
費用處理方式
1、直接支付費用
屬于直接支付費用的主要業(yè)務有招待費、審計費、訴訟費等。
2、轉賬攤銷費用
屬于轉賬攤銷費用的項目有折舊費、低值易耗品攤銷費、無形資產(chǎn)攤銷費、提取壞賬準備等。
3、預付待攤費用
預付待攤費用主要是指固定資產(chǎn)修理費用。
4、預提應付費用
預提應付費用是指采用預提方法核算應由本期負擔,而在以后各期支付的費用。如企業(yè)選擇預提方法核算固定資產(chǎn)大修理費、企業(yè)計提的職工教育經(jīng)費等。
參考資料來源:搜狗百科-管理費用
餐飲業(yè)的碗、鍋、桌椅、臺布等應計入周轉材料科目,二級明細科目可設置低值易耗品,購入時,會計分錄為:
借:周轉材料——低值易耗品—應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
企業(yè)能夠多次使用,逐漸轉移其價值但仍然保持其原有形態(tài)不確認為固定資產(chǎn)的材料,如包裝物和低值易耗品。
企業(yè)周轉材料的計劃成本或?qū)嶋H成本,包括包裝物、低值易耗品等,通過“周轉材料”科目進行核算。本科目可按周轉材料的種類,分別“在庫”、“在用”和“攤銷”進行明細核算。
企業(yè)的包裝物、低值易耗品,也可以單獨設置“包裝物”、“低值易耗品”科目。
擴展資料
低值易耗品按其用途一般可以分成
一般工具:直接用于生產(chǎn)過程的各種工具。如刀具、夾具、模具及其他各種輔助工具。
專用工具:指專門用于生產(chǎn)各種產(chǎn)品或僅在某道工序中使用的各種工具。如專門模具、專用夾具等。
替換設備:指容易磨損、更換頻繁或為生產(chǎn)不同產(chǎn)品需要替換使用的各種設備。如軋制鋼材用的軋錕、澆鑄鋼錠的錠模。
包裝容器:指用于企業(yè)內(nèi)部周轉使用,既不出租、也不出借的各種包裝物品。如盛放材料、儲存商品的木桶、瓷缸等。
勞動保護用品:指發(fā)給工人用于勞動保護的安全帽、工作服和各種防護用品。
管理用具:指管理部門和管理人員用的各種家具和辦公用品。如文件柜、打字機等。
其他低值易耗品:指不屬于以上各類的低值易耗品。
周轉材料的攤銷方法主要有以下4種:
1、一次轉銷法,一般應限于易腐、易糟的周轉材料,于領用時一次計入成本、費用。
2、分期攤銷法,根據(jù)周轉材料的預計使用期限分期攤入成本、費用。
3、分次攤銷法,根據(jù)周轉材料的預計使用次數(shù)攤入成本、費用。
4、定額攤銷法,根據(jù)實際完成的實物工作量和預算定額規(guī)定的周轉材料消耗定額,計算確認本期攤入成本、費用的金額。
參考資料來源:百度百科-低值易耗品
記,“應付職工薪酬 - 職工福利”
2211 應付職工薪酬
一、本科目核算企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。企業(yè)(外商)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金,也在本科目核算。
二、本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細核算。
三、企業(yè)發(fā)生應付職工薪酬的主要賬務處理。
(一)生產(chǎn)部門人員的職工薪酬,借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務成本”等科目,貸記本科目。應由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬,借記“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目,貸記本科目。管理部門人員、銷售人員的職工薪酬,借記“管理費用”或“銷售費用”科目, 貸記本科目。
(二)企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為職工薪酬的,借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目,貸記本科目。
無償向職工提供住房等固定資產(chǎn)使用的,按應計提的折舊額,借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目,貸記本科目;同時,借記本科目,貸記“累計折舊”科目。
租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的,按每期應支付的租金,借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目,貸記本科目。
(三)因解除與職工的勞動關系給予的補償,借記“管理費用” 科目,貸記本科目。
(四)企業(yè)以現(xiàn)金與職工結算的股份支付,在等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表日,按當期應確認的成本費用金額,借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目,貸記本科目。在可行權日之后,以現(xiàn)金
結算的股份支付當期公允價值的變動金額,借記或貸記“公允價值變動損益”科目,貸記或借記本科目。企業(yè)(外商)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金,借記“利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金”科目,貸記本科目。
四、企業(yè)發(fā)放職工薪酬的主要賬務處理。
(一)向職工支付工資、獎金、津貼、福利費等,從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等)等,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。
(二)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會活動和職工培訓,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
(三)按照國家有關規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
(四)企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工的,借記本科目,貸記“主營業(yè)務收入”科目;同時,還應結轉產(chǎn)成品的成本。涉及增值稅銷項稅額的,還應進行相應的處理。
支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
(五)企業(yè)以現(xiàn)金與職工結算的股份支付,在行權日,借記本科目,貸記 “銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
(六)企業(yè)因解除與職工的勞動關系給予職工的補償,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
五、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)應付未付的職工薪酬。
問題補充
如果你還是使用舊制度會計科目也可以,借:管理費用--福利費”
新制度會計科目從2008年1月1日對上市企業(yè)執(zhí)行使用了。不過近年來財部沒強制所有企業(yè)同時使用,因為大多數(shù)人學習新制度會計科目沒全面熟悉。
對于餐廳的物料成本:在購入全部記入主營業(yè)務成本.待月底盤點時,將剩余數(shù)沖成本.
所以成本科目要分類三大項:分為:原主材料:餐廳常用主輔料,調(diào)料,包裝品(含餐具),營運成本:(餐廳日常開支營運費用:如水電費,修理費,電話費,房租費,力資(搬運費),清潔用品,等其他,類似于管理費用與銷售費用的結合),職工薪酬(工資,獎金,福利費)
2、對于低耗品,大部分進入營運費用中,餐具等進入原主料中的包裝品中。對于固定資產(chǎn)的區(qū)分,建議還是按稅務上區(qū)分方法,即:2000元以上,2年以上的進入固定資產(chǎn)管理。并計提折舊。
3、當然按類進入主營成本中的原主材料中(三小類劃分)
4、對于同時兼營增值稅項目(銷售貨物),建議分開核算,不然要從高適用稅率。應記入庫存商品中,待銷售給客人時確認收入,增值稅,不過要看稅務上對你單位是如何確定稅額的。
5、對于開業(yè)了:首先:要建賬,確定適合的會計科目(主要是營業(yè)收入和營業(yè)成本的科目,其他的同一般工商企業(yè)),確定廚房物料保管人,領用審批人,物料明細賬登記人,物料采購人,采購審批人,確定這些分工主要是便于廚房物料的核算及責任劃分,財務就是負責審驗手續(xù)是否完善,負責記賬,月底盤點核對。
所以要建立一套適合的財務制度,比如:常見的:付款請批單,物料采購審批單,物料領用單,供應商結賬單,等,相關單據(jù)都要有經(jīng)辦人負責人簽字。以便明確責任,便于管理。
由于餐飲業(yè)工資有提成方式,建議最好制作統(tǒng)一的工資表格,便于到時計發(fā)工資。其它就是按正常程序正規(guī)財務制度走就是了
餐飲行業(yè)會計核算
餐飲業(yè)主要是從事加工烹飪、出售飲食品,并為顧客提供場所、設備和服務的行業(yè)。
主要業(yè)務:自制、出售飲食品,并提供服務,兼營部分外購商品(酒水、飲料)。]
主要收入:餐費收入、飲料收入、服務收入、其他收入。
結算方式:先就餐,后結算;先開單,后結算;現(xiàn)場銷售結算。
每日營業(yè)結束,由收款員編制營業(yè)收入日報表。
收入:借:現(xiàn)金(支票、應收賬款----##) 貸:主營業(yè)務收入
成本:1、各種調(diào)味品、干貨類。
購進 借:庫存商品(原材料) 貸:銀行(應付賬款----##)
領用 借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品(原材料)
2、各種新鮮的蔬菜、肉制品。
購進時 由廚房直接領用(材料保管員監(jiān)督)
借:主營業(yè)務成本 貸:銀行(應付賬款----##)
計提稅金:營業(yè)稅:收入*5%
出差人員在出差期間的正常餐費,可根據(jù)財務會計制度的規(guī)定,按照出差補助的形式,計入管理費用-差旅費,但為接待客戶發(fā)生的餐飲費應作為業(yè)務招待費。
納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關的合理的差旅費,主管稅務機關要求提供證明資料的,應能夠提供證明其真實性的合法憑證,否則,不得在稅前扣除。
會計分錄
借:管理費用(或銷售費用)---招待費
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
或
借:管理費用(或銷售費用)---差旅費
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
餐飲業(yè)應該是設經(jīng)營成本科目的,低值易耗品攤銷入經(jīng)營成本-低值易耗品攤銷科目。追問:
那像餐具這種東西一般只會偶爾壞那么一兩個,一個月可能也壞不了幾個,五五攤銷的話還是比一次性攤銷麻煩的對嗎?只是不知道一次性攤銷是攤誰頭上,總公司呢還是分店?回答:
是的,五五攤銷法比較麻煩,到時還得盤點,壞了幾個才能攤銷的。
對于誰承擔費用的問題,我認為,你可以根據(jù)領用單或分配單,哪個店領用的,就由哪個店來承擔,這樣也方便你核算。購入時可先計入低值易耗品科目(存貨),領用時再根據(jù)領用單或分配單進入領用分店的費用中。追問:
哦,就是買進的時候,借:存貨——低值易耗品,貸:銀行/現(xiàn)金,然后門店領用的時候再根據(jù)領用金額記入門店的營業(yè)費用是吧?回答:
根據(jù)各種不同情況可以放在相應科目,包括管理費用,銷售費用
如果是日常管理部門的組織招待可以放在管理費用,二級明細可設置為招待費;
如果是銷售產(chǎn)品過程中產(chǎn)生的餐飲費用,可以放在銷售費用,二級明細招待費;
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。
企業(yè)應通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
擴展資料
計算規(guī)則
工資及附加費 公司各部門發(fā)生的工資及福利費用.福利費用如實列支,不超過應付職工薪酬14%的準予扣除,超出部分進行稅務調(diào)整..
工會經(jīng)費 公司按應付工資2%計提的工會活動經(jīng)費
職工教育經(jīng)費 按應付工資的2.5%計提的用于職工教育方面的費用.開支的范圍主要有培訓教材費,師資費,外委培訓費,培訓教師以及外委培訓人員的差旅費,交通費等,培訓領用的消耗品和零配件等. 住房公積金 公司為職工交納的住房公積金,計提基數(shù)是崗位技能工資。
養(yǎng)老保險費 公司為職工繳納的養(yǎng)老保險費用,計提比例公司為20%,個人為8%(其中個人部分從個人工資扣除)。
參考資料來源:搜狗百科-管理費用
聲明:本網(wǎng)站尊重并保護知識產(chǎn)權,根據(jù)《信息網(wǎng)絡傳播權保護條例》,如果我們轉載的作品侵犯了您的權利,請在一個月內(nèi)通知我們,我們會及時刪除。
蜀ICP備2020033479號-4 Copyright ? 2016 學習鳥. 頁面生成時間:2.617秒