期貨保證金代碼(請(qǐng)問(wèn)期貨的保證金應(yīng)計(jì)入哪個(gè)?)

1.請(qǐng)問(wèn)期貨的保證金應(yīng)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?

期貨保證金是要獨(dú)立核算的，所以要建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)科目，這是最好的選擇。當(dāng)然下面這個(gè)也可以參考：

向期貨公司轉(zhuǎn)入保證金時(shí)的會(huì)計(jì)入賬分錄：

借：交易性金融資產(chǎn)--成本

貸：銀行存款

當(dāng)期貨投資實(shí)現(xiàn)收益時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：投資收益

當(dāng)期貨投資出現(xiàn)帳面虧損時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：

借：交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

當(dāng)向期貨公司追加保證金時(shí)的會(huì)計(jì)入賬分錄：

借：交易性金融資產(chǎn)--成本

貸：銀行存款

當(dāng)決定不做期貨時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：交易性金融資產(chǎn)--成本

--公允價(jià)值變動(dòng)

投資收益

2.期貨會(huì)計(jì)處理問(wèn)題老企業(yè)會(huì)計(jì)制度有一級(jí)科目"期貨保證金",新會(huì)計(jì)

企業(yè)商品期貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理補(bǔ)充規(guī)定 2000年11月29日 財(cái)政部財(cái)會(huì)[2000]19號(hào) 為了規(guī)范企業(yè)套期保值商品期貨交易的會(huì)計(jì)核算，現(xiàn)對(duì)企業(yè)進(jìn)行套期保值商品期貨交易的會(huì)計(jì)處理補(bǔ)充規(guī)定如下： 一、會(huì)計(jì)科目 （一）辦理商品期貨套期保值業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)在“期貨保證金”科目下設(shè)置“套保合約”和“非套保合約”明細(xì)科目，分別核算企業(yè)進(jìn)行套期保值業(yè)務(wù)和非套期保值（投機(jī)）業(yè)務(wù)買(mǎi)、賣(mài)期貨合約所占用的資金。

從事商品期貨業(yè)務(wù)但未辦理商品期貨套期保值的企業(yè)，仍按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度有關(guān)“期貨保證金”科目的核算規(guī)定執(zhí)行。 （二）辦理商品期貨套期保值業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)設(shè)置“遞延套保損益”科目，核算企業(yè)在辦理套期保值業(yè)務(wù)過(guò)程中所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、結(jié)算盈虧。

二、賬務(wù)處理 （一）企業(yè)因從事商品期貨業(yè)務(wù)劃出或追加的保證金，借記“期貨保證金-非套保合約”科目，貸記“銀行存款”科目；劃回的保證金，作相反會(huì)計(jì)分錄。 企業(yè)開(kāi)倉(cāng)建立套期保值頭寸或追加套期保值合約保證金時(shí)，應(yīng)根據(jù)結(jié)算單據(jù)列明的金額，借記“期貨保證金-套保合約”科目，貸記“期貨保證金-非套保合約”或“銀行存款”科目。

（二）現(xiàn)貨交易尚未完成，套期保值合約已經(jīng)平倉(cāng)的會(huì)計(jì)處理如下： 企業(yè)套期保值合約平倉(cāng)及結(jié)算盈虧時(shí)，若是盈利，則借記“期貨保證金-套保合約”科目，貸記“遞延套保損益”科目；若是虧損，則作相反的會(huì)計(jì)分錄。 企業(yè)套期保值合約在交易或交割時(shí)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)，按結(jié)算單據(jù)列明的金額，借記“遞延套保損益”科目，貸記“期貨保證金-套保合約”科目。

企業(yè)套期保值合約平倉(cāng)了結(jié)時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)其占用的保證金，借記“期貨保證金-非套保合約”科目，貸記“期貨保證金-套保合約”科目。 企業(yè)套期保值合約了結(jié)，將套期保值合約實(shí)現(xiàn)的盈虧，同被套期保值業(yè)務(wù)發(fā)生的成本相配比時(shí)，若期貨市場(chǎng)上的套期保值合約實(shí)現(xiàn)盈利，則借記“遞延套保損益”科目，貸記“材料采購(gòu)”、“物資采購(gòu)”、“產(chǎn)成品”、“庫(kù)存商品”等科目；若套期保值合約實(shí)現(xiàn)虧損，則作相反的會(huì)計(jì)分錄。

（三）如果現(xiàn)貨交易已經(jīng)完成，套期保值合約應(yīng)當(dāng)立即平倉(cāng)，并按本規(guī)定二（二）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 三、會(huì)計(jì)報(bào)表 企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料中披露如下信息： （一）在資產(chǎn)負(fù)債表日，套期保值合約按結(jié)算價(jià)計(jì)算的價(jià)值及持倉(cāng)盈虧金額。

（二）被套期保值項(xiàng)目的性質(zhì)及金額。 （三）本期內(nèi)已與被套期保值項(xiàng)目進(jìn)行配比的遞延套保損益金額；尚未配比的遞延套保金額。

3.什么是期貨保證金?

在期貨市場(chǎng)上，交易者只需按期貨合約價(jià)格的一定比率交納少量資金作為履行期貨合約的財(cái)力擔(dān)保，便可參加與期貨合約的買(mǎi)賣(mài)，這種資金就是期貨保證金。

在我國(guó)，期貨保證金（以下簡(jiǎn)稱保證金）按性質(zhì)與作用的不同可分為結(jié)算準(zhǔn)備金和交易保證金兩大類。結(jié)算準(zhǔn)備金一般由會(huì)由單位按固定標(biāo)準(zhǔn)向交易所繳納，為交易結(jié)算預(yù)先準(zhǔn)備的資金。

交易保證金是會(huì)員單位或客戶在期貨交易中因持有期貨合約而實(shí)際支付的保證金，它又分為初始保證金和追加保證金兩類。 初始保證金是交易者新開(kāi)倉(cāng)時(shí)所需交納的資金。

它是根據(jù)交易額和保證金比率確定的，即初紿保證金=交易金額*保證金比率。我國(guó)現(xiàn)行的最低保證金比率為交易金額的5%，國(guó)際上一般在3%-8%之間。

例如，大連商品交易所折大豆保證金比率為5%，如果某客戶以2700元/噸的價(jià)格買(mǎi)入5張大豆期貨合約（每張10噸），那么，他必須向交易所支付6750元的初始保證金。 交易者在持倉(cāng)過(guò)程中，會(huì)因市場(chǎng)行情不斷變化而產(chǎn)生浮盈虧（結(jié)算價(jià)與成交價(jià)之差），因而保證金帳戶中實(shí)際可用來(lái)彌補(bǔ)虧損和提供擔(dān)保的資金就隨時(shí)發(fā)生增減。

浮動(dòng)利將增加保證金賬戶余額，浮動(dòng)虧損將減少保證金賬戶余額，保證金帳戶中必須維持的最低余額叫維持保證金，維持保證金=結(jié)算價(jià)*持倉(cāng)量*保證金比率*K(K為常數(shù)，稱維持保證金比率，在我國(guó)通常為0。75)。

當(dāng)保證金賬面余額低于維持保證金時(shí)，交易者必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)充保證金，使保證金帳戶的余額≥結(jié)算價(jià)*持倉(cāng)量*保證金比率，否則在下一交易日，交易所或代理機(jī)構(gòu)有權(quán)實(shí)施強(qiáng)行平倉(cāng)。 這部分需要新補(bǔ)充的保證金就稱追加保證金。

仍按上例，假設(shè)客戶以2700元/噸的價(jià)格買(mǎi)入50車(chē)大豆后的第三天，大豆結(jié)算價(jià)下跌至2600元/噸。由于價(jià)格下跌，客戶的浮動(dòng)虧損為5000元，客戶保證金賬戶余額為1750元，由于這一余額小于維持保證金，客戶需將保證金補(bǔ)足至6750元，需補(bǔ)足的保證金5000元就是追加保證金。

4.商品期貨業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理是怎樣的?

商品期貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理主要涉及投資、交納期貨保證金、平倉(cāng)了結(jié)合約、實(shí)物交割，以及在會(huì)計(jì)報(bào)表上的列示等內(nèi)容。

企業(yè)從事商品期貨交易是通過(guò)買(mǎi)賣(mài)期貨合約進(jìn)行的，期貨合約是指期貨交易的買(mǎi)賣(mài)對(duì)象或標(biāo)的物。企業(yè)存入期貨交易所或期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的保證金，是進(jìn)行期貨交易的基礎(chǔ)，在交易尚未發(fā)生之前，屬于押金性質(zhì)。

在會(huì)計(jì)核算中，企業(yè)交納的保證金，單獨(dú)設(shè)置“期貨保證金”科目，核算企業(yè)向期貨交易所或期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)劃出和追加的用于辦理期貨業(yè)務(wù)的保證金?！捌谪洷ＷC金”科目除了用于核算企業(yè)劃出和追加的保證金外，還用于辦理企業(yè)與期貨交易所或期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的資金結(jié)算，即企業(yè)與期貨交易所或期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的一切往來(lái)均通過(guò)“期貨保證金”科目核算。

具體為：（1）劃出和追加保證金企業(yè)劃出和劃回的期貨交易保證金，通過(guò)“期貨保證金”科目。（2）提交質(zhì)押品企業(yè)提交質(zhì)押品并收到期貨交易所或期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)劃入的保證金資金后，待有資金時(shí)再收回質(zhì)押品；如果企業(yè)不能及時(shí)追加保證金并收回質(zhì)押品，期貨交易所或期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)可以處置質(zhì)押品。

處置質(zhì)押品應(yīng)當(dāng)分別情況處理：①質(zhì)押品為國(guó)債。期貨交易所或期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)處置作為質(zhì)押品的國(guó)債時(shí)，應(yīng)將處置收入與原由期貨交易所或期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)劃入的保證金的差額，記入“期貨保證金”科目；國(guó)債的賬面價(jià)值與處置收入的差額，作為投資收益處理。

②質(zhì)押品為倉(cāng)單。 企業(yè)應(yīng)按處置收入和增值稅額與原劃入保證金的差額，記入“期貨保證金”科目，按處置收入確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。

（3）開(kāi)新倉(cāng)、對(duì)沖平倉(cāng)和實(shí)物交割①開(kāi)新倉(cāng)和對(duì)沖平倉(cāng)。開(kāi)新倉(cāng)是企業(yè)首次買(mǎi)入或賣(mài)出某一期貨合約的行為。

由于企業(yè)在進(jìn)行期貨交易前必須交納一定數(shù)額的保證金，作為進(jìn)行期貨交易的準(zhǔn)備資金，企業(yè)如開(kāi)新倉(cāng)，可不作會(huì)計(jì)處理。 ②對(duì)沖平倉(cāng)，是企業(yè)在同一期貨交易所內(nèi)，通過(guò)買(mǎi)進(jìn)（或賣(mài)出）相同月份的期貨合約，對(duì)沖在手的原賣(mài)出（或買(mǎi)進(jìn)）的合約，以解除原持有合約所需承擔(dān)的到期交割義務(wù)。

對(duì)沖平倉(cāng)的期貨合約必須是相同的商品期貨及相同的合約張數(shù)。企業(yè)通過(guò)賣(mài)出或買(mǎi)入以前持有的買(mǎi)入或賣(mài)出的合約以了結(jié)交易，發(fā)生的平倉(cāng)盈虧增減“期貨保證金”。

平倉(cāng)盈虧是指按合約的初始成交價(jià)與平倉(cāng)成交價(jià)計(jì)算的已實(shí)現(xiàn)盈虧。企業(yè)對(duì)于平倉(cāng)實(shí)現(xiàn)的盈虧，單獨(dú)設(shè)置“期貨損益”科目，核算企業(yè)在辦理期貨業(yè)務(wù)過(guò)程中所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、平倉(cāng)盈虧和會(huì)員資格變動(dòng)損益。

期貨合約平倉(cāng)了結(jié)時(shí)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)期貨交易所或期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的結(jié)算單據(jù)列明的盈虧金額入賬，對(duì)實(shí)現(xiàn)的平倉(cāng)盈虧，記入“期貨損益”科目。 在交易過(guò)程中，如屬于期貨交易所因會(huì)員或客戶違規(guī)而強(qiáng)制平倉(cāng)，其實(shí)現(xiàn)的平倉(cāng)盈利不再劃歸會(huì)員或客戶；如因國(guó)家政策變化及連續(xù)漲、跌停板而強(qiáng)制平倉(cāng)，其平倉(cāng)盈利劃歸會(huì)員或客戶時(shí)，其會(huì)計(jì)處理與對(duì)沖平倉(cāng)盈利相同。

由會(huì)員或客戶承擔(dān)的強(qiáng)制平倉(cāng)所發(fā)生的虧損，其會(huì)計(jì)處理與對(duì)沖平倉(cāng)虧損處理相同。 ③實(shí)物交割。

在會(huì)計(jì)核算中，進(jìn)入實(shí)物交割的期貨合約首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行對(duì)沖平倉(cāng)，即企業(yè)應(yīng)根據(jù)期貨交易所或期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)資金結(jié)算及有關(guān)單據(jù)，按平倉(cāng)進(jìn)行賬務(wù)處理。在實(shí)物交割時(shí)，企業(yè)被確認(rèn)為買(mǎi)方的，根據(jù)收到的增值稅專用發(fā)票，按發(fā)票上記載的應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“物資采購(gòu)”科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按交割貨款的金額，貸記“期貨保證金”科目。

在實(shí)物交割時(shí)，企業(yè)被確認(rèn)為賣(mài)方的，按期貨交易所單據(jù)列明的交割貨款金額，借記“期貨保證金”科目，按實(shí)現(xiàn)的銷售收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等項(xiàng)目，按應(yīng)收取的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。在實(shí)物交割過(guò)程中，因出現(xiàn)質(zhì)量、數(shù)量等方面的違約行為而收取的違約罰款收入，借記“期貨保證金”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目；如為本企業(yè)責(zé)任，應(yīng)支村的違約罰款支出，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“期貨保證金”科目。

（4）支付交易手續(xù)費(fèi)企業(yè)在期貨交易所或通過(guò)期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行期貨交易，期貨交易所或期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定向會(huì)員收取交易手續(xù)費(fèi)，交易手續(xù)費(fèi)包括開(kāi)倉(cāng)手續(xù)費(fèi)、平倉(cāng)手續(xù)費(fèi)和交割手續(xù)費(fèi)。企業(yè)交納的交易手續(xù)費(fèi)，計(jì)入期貨損益，借記“期貨損益”科目，貸記“期貨保證金”科目。

（5）會(huì)計(jì)報(bào)表上的列示：“期貨保證金”、“應(yīng)收席位費(fèi)”科目的期末余額應(yīng)當(dāng)在“資產(chǎn)負(fù)債表”的流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目中分別反映：“期貨會(huì)員資格投資”包括在“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目?jī)?nèi)：“期貨損益”在“利潤(rùn)表”上單列項(xiàng)目反映；企業(yè)年度內(nèi)申請(qǐng)退會(huì)、轉(zhuǎn)讓或被取消會(huì)員資格而收回的會(huì)員資格投資，應(yīng)作為投資活動(dòng)，在“現(xiàn)金流量表”中反映。 從事商品期貨套期保值業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料中披露：資產(chǎn)負(fù)債表日，套期保值合約按結(jié)算價(jià)計(jì)算的價(jià)值及持倉(cāng)盈虧金額；被套期保值項(xiàng)目階性質(zhì)及金額；本期內(nèi)已與被套期保值項(xiàng)目進(jìn)行配比的遞延套期保值損益金額、尚未配比的遞延套保金額等。

另外，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中，應(yīng)當(dāng)披露“期貨會(huì)員資格投資”、“提交質(zhì)押品的賬面價(jià)值”以及“持倉(cāng)合約的浮動(dòng)盈利”等。

5.請(qǐng)問(wèn)期貨的保證金應(yīng)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目

期貨保證金是要獨(dú)立核算的，所以要建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)科目，這是最好的選擇。

當(dāng)然下面這個(gè)也可以參考：向期貨公司轉(zhuǎn)入保證金時(shí)的會(huì)計(jì)入賬分錄： 借：交易性金融資產(chǎn)--成本 貸：銀行存款 當(dāng)期貨投資實(shí)現(xiàn)收益時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：投資收益 當(dāng)期貨投資出現(xiàn)帳面虧損時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 當(dāng)向期貨公司追加保證金時(shí)的會(huì)計(jì)入賬分錄： 借：交易性金融資產(chǎn)--成本 貸：銀行存款 當(dāng)決定不做期貨時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn)--成本 --公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益。

6.期貨保證金屬于什么會(huì)計(jì)科目

1.信用證保證金是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。

2. 期貨市場(chǎng)，交易者只需按期貨合約價(jià)格的一定比率交納少量資金作為履行期貨合約的財(cái)力擔(dān)保，便可參與期貨合約的買(mǎi)賣(mài)，這種資金就是期貨保證金

簡(jiǎn)單說(shuō)就是：做同樣大的交易，保證金比例越低，你這筆交易用付的錢(qián)越少.比如你做100萬(wàn)的交易，10%保證金你交10萬(wàn)塊錢(qián)保證金就能做這筆交易.然而，贏利10%則是按照100萬(wàn)的10%來(lái)算，也就是10萬(wàn).

3.二者支付是都在“其他貨幣資金”科目核算，都是屬于“貨幣資金”。