銀行貨幣兌換(兌換外幣的會(huì)計(jì)分錄)

1.兌換外幣的會(huì)計(jì)分錄

要先搞清楚這個(gè)國(guó)外公司用的記賬本位幣。即使在國(guó)外，若母公司在國(guó)內(nèi)，也可能采用人民幣為記賬本位幣，這樣就要把兩個(gè)庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)科目都變?yōu)槿嗣駧沤痤~，差額計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用；

如果記賬本位幣是肯尼亞先令，貸記原幣支出金額借方，借記購(gòu)入貨幣按匯率中間價(jià)折算的本位幣金額，差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用（通常是購(gòu)入貨幣金額乘以匯率買(mǎi)入價(jià)與中間價(jià)的差額）

你給出的匯率76.3為買(mǎi)入價(jià)，““假設(shè)中間價(jià)為76.2””，分錄應(yīng)為：

借：庫(kù)存現(xiàn)金--美元 609600

財(cái)務(wù)費(fèi)用 800

貸：庫(kù)存現(xiàn)金--肯尼亞先令 610400

公司是在肯尼亞吧？那一般不會(huì)用美元作本位幣了，如果是的話也是一樣道理做分錄。

--死人卡爾

2.求助,貨幣兌換公司的賬務(wù)處理

不能發(fā)鏈接，轉(zhuǎn)來(lái)的，希望能幫到你 1.主要外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 （l）外幣兌換業(yè)務(wù)。

借：銀行存款——人民幣戶（發(fā)生時(shí)的交易匯率） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（永遠(yuǎn)在借方） 貸：銀行存款——美元戶（發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率） （2）外幣購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。 借：資產(chǎn)類(lèi)科目 貸：應(yīng)付賬款（發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率） 借：應(yīng)收賬款（發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等 （3）外幣借款業(yè)務(wù)。

借：銀行存款——美元戶（發(fā)生時(shí)市場(chǎng)匯率） 貸：短期借款等（發(fā)生時(shí)市場(chǎng)匯率） （4）接受外幣資本投資。 借：銀行存款——美元戶（發(fā)生時(shí)市場(chǎng)匯率） 借或貸：資本公積（差額） 貸：實(shí)收資本（合同約定匯率） 注：若公司沒(méi)有約定匯率，應(yīng)按發(fā)生時(shí)市場(chǎng)匯率折算。

2.期末匯兌損益的處理 （1）匯兌損益產(chǎn)生的兩種情況。 1）外幣兌換。

由于銀行總是低價(jià)購(gòu)入、高價(jià)賣(mài)出，企業(yè)總是產(chǎn)生匯兌損失。 2）持有外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債期間匯率變動(dòng)產(chǎn)生：在月末計(jì)算匯兌損益時(shí)，應(yīng)對(duì)外幣賬戶的期末余額以期末匯率進(jìn)行折算，折算金額與賬面金額之間的差額，即為匯兌損益。

外幣貨幣性資產(chǎn)。匯率上升時(shí)，產(chǎn)生匯兌收益；匯率下降時(shí)，產(chǎn)生匯兌損失。

外幣貨幣性負(fù)債。匯率上升時(shí)，產(chǎn)生匯兌損失；匯率下降時(shí)，產(chǎn)生匯兌收益。

（2）處理方法。 1）對(duì)于滿足資本化條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)原值。

2）籌建期間不滿足資本化條件的，先計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月計(jì)入損益。 3）其他情況，均計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

借：銀行存款（調(diào)整為期束外幣余額*匯率） 應(yīng)收賬款 在建工程 貸：長(zhǎng)期借款 應(yīng)付賬款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3.外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算的方法 （1）現(xiàn)行匯率法。 1）所有者權(quán)益項(xiàng)目中實(shí)收資本、資本公積、盈余公積采用歷史匯率，來(lái)分配利潤(rùn)按利潤(rùn)分配表數(shù)額列示。

2）其他項(xiàng)目采用現(xiàn)行匯率。 3）損益類(lèi)項(xiàng)目也可采用平均匯率。

4）外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算差額計(jì)入當(dāng)期損益，或在所有者權(quán)益項(xiàng)目中單列。 （2）流動(dòng)性與非流動(dòng)性項(xiàng)目法。

1）流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債采用現(xiàn)行匯率。 2）長(zhǎng)期資產(chǎn)，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益中實(shí)收資本，資本公積、盈余公積采用歷史匯率，未分配利潤(rùn)按利潤(rùn)分配表數(shù)額列示。

3）損益表項(xiàng)目中，折舊費(fèi)和攤銷(xiāo)費(fèi)用采用歷史匯率，其余采用當(dāng)期平均匯率。 4）外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算差額在所有者權(quán)益中單列。

（3）貨幣性與非貨幣性項(xiàng)目法。 1）貨幣性資產(chǎn)項(xiàng)目（貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等）和貨幣性負(fù)債項(xiàng)目（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、長(zhǎng)期借款）采用現(xiàn)行匯率。

2）非貨幣性項(xiàng)日和所有者權(quán)益項(xiàng)目中實(shí)收資本、資本公積、盈余公積采用歷史匯率，未分配利潤(rùn)采用平衡數(shù)。 3）損益類(lèi)項(xiàng)目中，折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)用采用歷史匯率，銷(xiāo)售成本項(xiàng)目計(jì)算公式如下： 銷(xiāo)售成本=期初存貨（歷史匯率）+本期購(gòu)貨（平均匯率）一期末存貨（歷史匯率） 不同的匯率折算后計(jì)算，其余采用平均匯率。

4）外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算差額在所有者權(quán)益中單列。 （4）時(shí)態(tài)法。

1）貨幣資金、應(yīng)收項(xiàng)目和應(yīng)付項(xiàng)日采用現(xiàn)行匯率。 2）現(xiàn)行成本反映的非貨幣性資產(chǎn)（市價(jià)計(jì)價(jià)的存貨、投資等）采用現(xiàn)行匯率，其余非貨幣性資產(chǎn)和所有者權(quán)益項(xiàng)目中實(shí)收資本配利潤(rùn)采用平衡數(shù)。

3）損益類(lèi)項(xiàng)目采用現(xiàn)行匯率或平均匯率本項(xiàng)目計(jì)算公式如下： 資本公積、盈余公積采用歷史匯率，未分折舊費(fèi)和攤銷(xiāo)費(fèi)用采用歷史匯率，銷(xiāo)售成銷(xiāo)售成本=期初存貨（歷史匯率）+本期購(gòu)貨（平均匯率）一期末存貨（歷史匯率或現(xiàn)行匯率） 按不同的匯率折算后計(jì)算。 4）外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算差額在所有者權(quán)益中單列。

4.我國(guó)外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算 我國(guó)外幣報(bào)表的折算方法，基本上是采用單一匯率法，即現(xiàn)行匯率法。 （1）資產(chǎn)負(fù)債表的折算。

1）資產(chǎn)、負(fù)債類(lèi)項(xiàng)目按決算日市場(chǎng)匯率折算（按現(xiàn)行匯率）。 2）所有者權(quán)益項(xiàng)月中除“未分配利潤(rùn)”外，以歷史匯率折算。

3）“未分配利潤(rùn)”抄利潤(rùn)分配表中數(shù)據(jù)。 4）外幣報(bào)表折算差額遞延處理：在所有者權(quán)益類(lèi)項(xiàng)目下單列“外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算差額”，并逐年累計(jì)下去。

5）年初數(shù)按上年折算后資產(chǎn)負(fù)債表有j∈項(xiàng)目金額列示。 （2）利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配表的折算。

1）利潤(rùn)表所有項(xiàng)目和利潤(rùn)分配表有關(guān)反映發(fā)生額的項(xiàng)目按當(dāng)期平均匯率折算，也可以采用決算日的市場(chǎng)匯率折算（按平均匯率或現(xiàn)行匯率）。 2）利潤(rùn)分配表“凈利潤(rùn)”按折算后利潤(rùn)表該項(xiàng)目金額填列。

3）利潤(rùn)分配表“年初未分配利潤(rùn)”按上期折算后利潤(rùn)分配表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)日期末數(shù)填列。 4）利潤(rùn)分配表“未分配利潤(rùn)”根據(jù)折算后利潤(rùn)分配表其他各項(xiàng)目金額計(jì)算填列。

5）上年實(shí)際數(shù)按上年折算后利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配表有關(guān)數(shù)字填列。 今日小記 （1）外匯指的是以外國(guó)貨幣表示的，為各國(guó)普遍接受的，可用于國(guó)際間債權(quán)債務(wù)結(jié)算的各種支付手段。

（2）外匯必須具備三個(gè)特點(diǎn)：可支付性、可獲得性、可換性。 （3）匯率，又稱(chēng)匯價(jià)，指一國(guó)貨幣以另一國(guó)貨幣表示的價(jià)格，幣間的比價(jià)。

（4）匯率的標(biāo)價(jià)方式分為兩種：直接標(biāo)價(jià)法和間接標(biāo)價(jià)法。 （5）為規(guī)范外正賬戶的開(kāi)立和使用，加強(qiáng)外匯賬戶的監(jiān)督管理或者說(shuō)是兩國(guó)貨根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》和《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》，特制定《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》。

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