煙酒批發(fā)的(請問煙酒批發(fā)零售商行的賬務報表要怎么做?需要那些單據)
1.請問煙酒批發(fā)零售商行的賬務報表要怎么做?需要那些單據
公司是從事數碼相機、計算機等電子產品的批發(fā)零售業(yè)務的，就屬于一般的批發(fā)零售企業(yè)，建議這么做賬：
按《小企業(yè)會計制度》執(zhí)行：
一、按照會計核算要求，正確使用會計科目，應該分別設置管理費用和營業(yè)費用科目。
二、屬于銷售部門發(fā)生的費用計入“營業(yè)費用”科目，屬于管理部門發(fā)生的費用，計入“管理費用”科目。
三、帳務處理
1、批發(fā)零售電子產品的運輸費用，計入“營業(yè)費用”科目。
2、屬于管理部門的工資、車費，計入“管理費用”；屬于銷售部門的計入“營業(yè)費用”。
3、招待費計入“管理費用--業(yè)務招待費”。
四、管理費用和營業(yè)費用明細項目
1.營業(yè)費用，是指企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費用，包括企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構（含銷售網點，售后服務網點等）的職工工資及福利費、類似工資性質的費用、業(yè)務費等經營費用。
商品流通企業(yè)在購買商品過程中所發(fā)生的進貨費用，也包括在內。
2.管理費用，核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產經營所發(fā)生的管理費用，如企業(yè)的行政管理部門在經營管理中發(fā)生的公司經費（包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、勞動保護費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、無形資產攤銷、職工教育經費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈（不包括應計入營業(yè)外支出的存貨損失）、計提的壞賬準備、存貨跌價準備等。
至于繳納增值稅這一塊：
如果是小規(guī)模納稅人，增值稅稅率是4%，是按銷售額（不含稅的）的4%交，不能抵扣。
確認應交稅金：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅
交納時：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人是以銷項稅減進項稅的余額交納（期初不存在未抵扣的進項稅），賬務處理基本同上。
2.關于酒水批發(fā)的賬務處理
購入商品借：庫存商品 借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款銷售商品借：銀行存款/現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 借：產品稅金及附加 貸：應交稅金——應交消費稅 消費稅應納稅額=銷售數量*定額稅率+銷售額*比例稅率成本結轉一般用加權平均法，沒開票的按要求是要計入收入的，不過有些企業(yè)通過不計入收入以少交稅，這個看你們自己要求。
如果你已經報了稅了發(fā)現(xiàn)少計收入，可以在下期補交。至于所得稅報錯了，看是多報了還是少報了，去咨詢你們企業(yè)的稅務專管員。
3.關于酒水批發(fā)的賬務處理
購入商品
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
銷售商品
借：銀行存款/現(xiàn)金
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
借：產品稅金及附加
貸：應交稅金——應交消費稅
消費稅應納稅額=銷售數量*定額稅率+銷售額*比例稅率
成本結轉一般用加權平均法，
沒開票的按要求是要計入收入的，不過有些企業(yè)通過不計入收入以少交稅，這個看你們自己要求。如果你已經報了稅了發(fā)現(xiàn)少計收入，可以在下期補交。
至于所得稅報錯了，看是多報了還是少報了，去咨詢你們企業(yè)的稅務專管員。
4.酒水經銷商涉及哪些會計科目
順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍 一、資產類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 5 1015 其他貨幣資金 9 1101 交易性金融資產 11 1121 應收票據 12 1122 應收賬款 13 1123 預付賬款 14 1131 應收股利 15 1132 應收利息 21 1231 其他應收款 22 1241 壞賬準備 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫存商品 38 1431 周轉材料 建造承包商專用 42 1461 存貨跌價準備 43 1501 待攤費用 48 1524 長期股權投資 49 1525 長期股權投資減值準備 51 1531 長期應收款 54 1601 固定資產 55 1602 累計折舊 56 1603 固定資產減值準備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產清理 67 1701 無形資產 68 1702 累計攤銷 69 1703 無形資產減值準備 71 1801 長期待攤費用 二、負債類 74 2001 短期借款 83 2201 應付票據 84 2202 應付賬款 85 2205 預收賬款 86 2211 應付職工薪酬 87 2221 應交稅費 88 2231 應付股利 89 2232 應付利息 90 2241 其他應付款 100 2601 長期借款 101 2602 應付債券 106 2801 長期應付款 四、所有者權益類 115 4001 實收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 119 4103 本年利潤 120 4104 利潤分配 五、成本類 122 5001 生產成本 123 5101 制造費用 六、損益類 129 6001 主營業(yè)務收入 135 6051 其他業(yè)務收入 137 6101 公允價值變動損益 138 6111 投資收益 142 6301 營業(yè)外收入 143 6401 主營業(yè)務成本 144 6402 其他業(yè)務成本 145 6405 營業(yè)稅金及附加 155 6601 銷售費用 156 6602 管理費用 157 6603 財務費用 159 6701 資產減值損失 160 6711 營業(yè)外支出 161 6801 所得稅費用 你可以按先進先出法或是加權平均法來確認你們的成本。
