上繳上級(jí)工會(huì)會(huì)費(fèi)(您好:新制度下事業(yè)單位提取 上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)如何做會(huì)計(jì)分錄?必須通)

1.您好:新制度下 事業(yè)單位提取、上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)如何做會(huì)計(jì)分錄?必須通

事業(yè)單位提取、上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不通過應(yīng)付職工薪酬核算。一般是要求按事業(yè)單位工資福利支出的2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

如果事業(yè)單位內(nèi)部有資金結(jié)算中心，工會(huì)在此開戶，則分錄為：

借：事業(yè)支出-商品和服務(wù)支出-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：銀行存款 （轉(zhuǎn)入單位內(nèi)部資金結(jié)算戶數(shù)字）

銀行存款 （轉(zhuǎn)出數(shù)字）

實(shí)際支出時(shí)，從內(nèi)部資金結(jié)算中心開內(nèi)部現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票支出，與財(cái)務(wù)賬無關(guān)，財(cái)務(wù)上已經(jīng)全額列支。

如果事業(yè)單位內(nèi)部沒有資金結(jié)算中心，工會(huì)賬由財(cái)務(wù)管，則分錄為：

借：事業(yè)支出-商品和服務(wù)支出-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款-暫存工會(huì)經(jīng)費(fèi)

銀行存款 （轉(zhuǎn)出數(shù)字）

實(shí)際支出時(shí)，

借：其他應(yīng)付款-暫存工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：現(xiàn)金或銀行存款

擴(kuò)展資料：

一、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，除因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別下列情況處理：

（一）應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。

（二）應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本。

（三）上述（一）和（二）之外的其他職工薪酬，計(jì)入當(dāng)期損益。

二、企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)工資總額的一定比例計(jì)算，并按照準(zhǔn)則第四條的規(guī)定處理。

三、企業(yè)在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益：

（一）企業(yè)已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或提出自愿裁減建議，并即將實(shí)施。該計(jì)劃或建議應(yīng)當(dāng)包括擬解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減的職工所在部門、職位及數(shù)量；根據(jù)有關(guān)規(guī)定按工作類別或職位確定的解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減補(bǔ)償金額；擬解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減的時(shí)間。

（二）企業(yè)不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議。

參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)付職工薪酬

2.工會(huì)上繳經(jīng)費(fèi) 做賬

會(huì) 計(jì) 分 錄

1、工會(huì)收到行政撥來工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：銀行存款 100000

貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 60000

應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 40000

2、上解上級(jí)工會(huì)時(shí)

借：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 40000

貸：銀行存款 40000

《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》第二十九條 應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)付款。

（一）應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)指本級(jí)工會(huì)按規(guī)定應(yīng)上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金。

（二）應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)指本級(jí)工會(huì)應(yīng)付下級(jí)工會(huì)的各項(xiàng)補(bǔ)助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級(jí)工會(huì)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和建會(huì)籌備金。

（三）其他應(yīng)付款指除應(yīng)付上下級(jí)經(jīng)費(fèi)之外的其他應(yīng)付及暫存款項(xiàng)。

3.關(guān)于繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)后怎么做會(huì)計(jì)分錄

工會(huì)經(jīng)費(fèi)支付的核算流程如下： 1.按月計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí) 借款：管理費(fèi)用——工會(huì)資金 貸款：支付員工工資——工會(huì)資金 2.向當(dāng)?shù)毓?huì)聯(lián)合會(huì)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并準(zhǔn)予工會(huì)組織的 貸款：支付員工工資——營運(yùn)資本出資 貸：銀行存款 應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理工人的補(bǔ)償，按照“工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼”、“員工福利”，“社會(huì)保險(xiǎn)”、“住房公積金”、“工會(huì)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”，“補(bǔ)償”取消職工勞動(dòng)關(guān)系，“非貨幣性福利”和“其他獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出”，應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目會(huì)計(jì)細(xì)節(jié)。

拓展資料工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工會(huì)組織開展各項(xiàng)活動(dòng)所需要的費(fèi)用。來源： （1）會(huì)員按照中華全國總工會(huì)的規(guī)定交納的會(huì)費(fèi)。

（2）工會(huì)舉辦的事業(yè)的收入。 （3）行政方面根據(jù)工會(huì)法的規(guī)定撥交的經(jīng)費(fèi)。

（4）各級(jí)政府和企業(yè)、事業(yè)單'位行政的補(bǔ)助。在基層工會(huì)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍包括群眾活動(dòng)和事業(yè)方面、工會(huì)建設(shè)方面和工會(huì)行政工作方面，在縣以上工會(huì)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍還包括有國際活動(dòng)方面和基本建設(shè)方面。

另外，工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支還包括基層工會(huì)上交經(jīng)費(fèi)和縣以上工會(huì)對下級(jí)工會(huì)補(bǔ)助支出兩個(gè)方面。各級(jí)工會(huì)代表大會(huì)選舉產(chǎn)生經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)，負(fù)責(zé)審査同級(jí)工會(huì)組織的經(jīng)費(fèi)收支和財(cái)產(chǎn)管理情況，向同級(jí)工會(huì)會(huì)員大會(huì)或代表大會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

參考鏈接：工會(huì)經(jīng)費(fèi)-百度百科。