我想每個(gè)初學(xué)會(huì)計(jì)的都想知道公司會(huì)計(jì)到底是怎么運(yùn)作的,其實(shí)現(xiàn)在市面上好多財(cái)務(wù)軟件(如金碟等),但稍有規(guī)?;蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采用ERP軟件,其中就有適合公司運(yùn)作的財(cái)務(wù)管理模塊。
我們不求如何設(shè)置,但是你要知道來龍去脈,不然你就是辦公室中的"高級(jí)操作工",只有掌握理念才能夠有所提高。 財(cái)務(wù)流程一般而且是:憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。
下面就是整個(gè)財(cái)務(wù)流程: 一、大致環(huán)節(jié): 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證或入系統(tǒng)。 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬(現(xiàn)在大部分都是系統(tǒng)代做)。
3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬(系統(tǒng)自動(dòng)做)。 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表(系統(tǒng)自動(dòng)做) 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。
(系統(tǒng)自動(dòng)做) 6、在系統(tǒng)中總帳和各個(gè)子模塊對(duì)平,不平調(diào)節(jié) 7、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。 如果是外資企業(yè)還需要調(diào)整內(nèi)外帳,因?yàn)闇?zhǔn)則的不同也決定帳的做法不同,可以在月底一次調(diào)整。
下面就看下手工帳的流程吧! 如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記明細(xì)分類賬中。
而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,十天,十五天,或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。
如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。
二、具體內(nèi)容: 1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你再做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯(cuò)),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。 2、月末還要注意提取折舊,待攤費(fèi)用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。
計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊,這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加,實(shí)際是地稅這一塊。
就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費(fèi)附加等,有稅務(wù)決定 。 3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個(gè)分錄。
第一個(gè)分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個(gè)分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等)。
轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計(jì)算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅,借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,同時(shí)還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時(shí),所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時(shí),存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。
(關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字) 三、報(bào)表問題: 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。
而利潤分配表只需要在年末編制,因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制,不同地區(qū)不同省要求不同。
在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。(管理,財(cái)務(wù),營業(yè),制造等費(fèi)用月末沒有余額 ,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用,在負(fù)債表上視同存貨。
鐘書補(bǔ)充)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,這樣不容易錯(cuò) ,利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。
【一、大致環(huán)節(jié)】1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。
4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。
如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。
而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,十天,十五天,或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。
如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。
【二、具體內(nèi)容】1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯(cuò)),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末還要注意提取折舊,待攤費(fèi)用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。
計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊,這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加,實(shí)際是地稅這一塊。
就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費(fèi)附加等,有稅務(wù)決定。3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個(gè)分錄。
第一個(gè)分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個(gè)分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等)。
轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅. 計(jì)算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證. 借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,同時(shí)還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時(shí),所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時(shí),存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。
(關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字)5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類 注意問題:a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進(jìn)行。b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實(shí)相符。
每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間,不要逾期報(bào)稅。
另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應(yīng)收,應(yīng)付,其他應(yīng)收。
【三、報(bào)表問題】 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤進(jìn)行分配。
而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制,不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。
(管理,財(cái)務(wù),營業(yè),制造等費(fèi)用月末沒有余額,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用,在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,這樣不容易錯(cuò),利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。
細(xì)節(jié)補(bǔ)充:1、增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報(bào)(2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國稅辦理;個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)3、以工資為基數(shù)100% ,福利費(fèi)為14%,工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%,職工教育費(fèi)2.5%,(稅法規(guī)定:建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體,按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi),憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)。
4、三險(xiǎn)一金 :住房公積金,養(yǎng)老保險(xiǎn)金,醫(yī)療保險(xiǎn)金,失業(yè)保險(xiǎn)金5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi),裝卸費(fèi),合理損耗,檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用,工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本6、單位無工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。 所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取 ,一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可8、差旅費(fèi)的開支范圍 :交通費(fèi),住宿費(fèi),伙食補(bǔ)助費(fèi),郵電費(fèi),行李運(yùn)費(fèi),雜費(fèi)9、出納。
記賬憑證又稱記賬憑單,或分錄憑單,是指財(cái)會(huì)部門根據(jù)審核確認(rèn)無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制、記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要內(nèi)容,確認(rèn)會(huì)計(jì)分錄,作為記賬直接依據(jù)的一種會(huì)計(jì)憑證。
記賬憑證種類甚多,格式不一,但其主要作用都在于對(duì)原始憑證進(jìn)行分類、整理,按照復(fù)式記賬的要求,運(yùn)用會(huì)計(jì)科目,編制會(huì)計(jì)分錄,據(jù)以登記賬簿。是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容加以歸類,并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證。
它是登記賬簿的直接依據(jù)。在實(shí)際工作中,為了便于登記賬簿,需要將來自不同的單位、種類繁多、數(shù)量龐大、格式大小不一的原始憑證加以歸類、整理,填制具有統(tǒng)一格式的記賬憑證,確定會(huì)計(jì)分錄并將相關(guān)的原始憑證附在記賬憑證后面。
會(huì)計(jì)新手快速學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)核算流程一、學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)核算流程的前提是你對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程已經(jīng)有了一定的了解。
前提一:你對(duì)自己的公司實(shí)際業(yè)務(wù)流程已經(jīng)比較的了解了,如果不了解,或不甚了解,請(qǐng)盡快實(shí)地了解,別做無源之水,無本之木的事情。前提二:你對(duì)會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)科目等基礎(chǔ)知識(shí)有了一定的了解,如果不了解,或是不甚了解,請(qǐng)盡快了解。
你也可參考我的文章《會(huì)計(jì)新手做賬需要注意以下幾點(diǎn)》《會(huì)計(jì)新人如何快速學(xué)好會(huì)計(jì)分錄》《會(huì)計(jì)新人如何快速制作科目匯總表》。二、會(huì)計(jì)核算流程其實(shí)很簡(jiǎn)單。
主流程:原始憑證>記賬憑證>科目匯總表>總賬>財(cái)務(wù)報(bào)表。次流程:記賬憑證>明細(xì)賬>總賬對(duì)原始憑證進(jìn)行歸類匯總,計(jì)入相應(yīng)會(huì)計(jì)科目,制成記賬憑證。
記賬憑證是對(duì)原始憑證數(shù)據(jù)的匯總。對(duì)記賬憑證相同科目的數(shù)據(jù),進(jìn)行進(jìn)一步匯總,制成科目匯總表。
科目匯總表是記賬憑證的數(shù)據(jù)的進(jìn)一步匯總。根據(jù)科目匯總表登記總賬。
科目匯總表借貸方數(shù)據(jù),反映的是當(dāng)期發(fā)生額。登記總賬之后要結(jié)出余額,為制作財(cái)務(wù)報(bào)表做準(zhǔn)備。
資產(chǎn)負(fù)債表反映的是資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的結(jié)余,所以,根據(jù)相應(yīng)的總賬科目的期末余額,分析、匯總、制作資產(chǎn)負(fù)債表。利潤表反映的是收入,成本費(fèi)用,利潤的發(fā)生額。
所以,根據(jù)相應(yīng)的總賬科目的本期發(fā)生額和累計(jì)發(fā)生額,制作利潤表。根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
明細(xì)賬登記完之后,要和總賬進(jìn)行核對(duì)。如果出現(xiàn)核對(duì)不上的情況,主要檢查明細(xì)賬登記是否正確。
因?yàn)閺牧鞒躺峡?,登記明?xì)賬是最后的,所以要以總賬的數(shù)據(jù)為參考。三,嚴(yán)格按照流程辦事,最大限度的減少會(huì)計(jì)差錯(cuò)。
何謂流程?流程就是一步一步的走,一步錯(cuò)了,下邊跟著錯(cuò)。如何防錯(cuò)?嚴(yán)格按照流程辦事,走對(duì)一步說下一步,不要逾越,不要打亂流程。
就會(huì)計(jì)核算流程來說,嚴(yán)格審查會(huì)計(jì)原始憑證,根據(jù)原始憑證,制作出正確無誤的記賬憑證,這是整個(gè)核算流程的基礎(chǔ)。如果這個(gè)地方錯(cuò)誤了,那后邊的將全部錯(cuò)誤。
一步一步穩(wěn)扎穩(wěn)打,嚴(yán)格按流程辦事,這是確保會(huì)計(jì)核算結(jié)果正確無誤的保證。
會(huì)計(jì)憑證的裝訂:一般每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年分月妥善保管歸檔。
會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作: ①分類整理,按順序排列,檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全; ②按憑證匯總?cè)掌跉w集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊(cè)的本數(shù); ③摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書釘、大頭針、回形針),對(duì)于紙張面積大于記帳憑證的原始憑證,可按記帳憑證的面積尺寸,先自右向后,再自下向后兩次折疊。 注意應(yīng)把憑證的左上角或左側(cè)面讓出來,以便裝訂后,還可以展開查閱。
對(duì)于紙張面積過小的原始憑證,一般不能直接裝訂,可先按一定次序和類別排列,再粘在一張同記賬憑證大小相同的白紙上,粘貼時(shí)以膠水為宜。小票應(yīng)分張排列,同類同金額的單據(jù)盡量粘在一起,同時(shí),在一旁注明張數(shù)和合計(jì)金額。
如果是板狀票證(如火車票),可以將票面票底輕輕撕開,厚紙板棄之不用。 對(duì)于紙張面積略小于記帳憑證的原始憑證,可以用回形針或大頭針別在記帳憑證后面,待裝訂憑證時(shí),抽去回形針或大頭針。
有的原始憑證不僅面積大,而且數(shù)量多,可以單獨(dú)裝訂,如工資單,耗料單。 但在記帳憑證上應(yīng)注明保管地點(diǎn)。
④整理檢查憑證順序號(hào),如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。再檢查附件有否漏缺,領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放單是否隨附齊全; ⑤記帳憑證上有關(guān)人員(如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記帳、制單等)的印章是否齊全。
會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求: ①用“三針引線法”裝訂,裝訂憑證應(yīng)使用棉線,在左上角部位打上三個(gè)針眼,實(shí)行三眼一線打結(jié),結(jié)扣應(yīng)是活的,并放在憑證封皮的里面,裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位,使記帳憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱; ②憑證外面要加封面,封面紙用尚好的牛皮紙印制,封面規(guī)格略大于所附記帳憑證; ③裝訂憑證厚度一般1。 5厘米,方可保證裝訂牢固,美觀大方。
會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng): ①每本封面上填寫好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章; ②在封面上編好卷號(hào),按編號(hào)順序入柜,并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號(hào),以便于調(diào)閱。 所有匯總裝訂好會(huì)計(jì)憑證都要加具封面。
會(huì)計(jì)憑證裝訂前,要先設(shè)計(jì)和選擇會(huì)計(jì)憑證的封面。封面應(yīng)用較為結(jié)實(shí)、耐磨、韌性較強(qiáng)的牛皮紙等。
###會(huì)計(jì)憑證裝訂前的整理工作:1。分類整理,按順序排列,檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全;2。
按憑證匯總?cè)掌跉w集(如按上、中、下旬匯總歸寨)確定裝訂成冊(cè)的本數(shù);3。 摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書釘、大頭針、回形針)。
對(duì)大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開裝訂線,以便翻閱,保持?jǐn)?shù)字完整;4。整理檢查憑證順序號(hào),如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。
再檢查附件有否漏缺,領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放單是否隨附齊全;5。 記賬憑證上有關(guān)人員(如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等)的印章是否齊全。
會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求:1。用“三針引線法”裝訂。
裝訂憑證應(yīng)使用棉線,在左上角部位打上三個(gè)針跟,實(shí)行三眼一線打結(jié),結(jié)扣應(yīng)是活的。并放在憑證封皮的里面,裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位。
使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱;2。憑證外面要加封面,封面紙用上好的牛皮紙印制,封面規(guī)格略大于所附記賬憑證;3。
裝訂憑證厚度一般1。5厘米。
方可保證裝訂牢固,美觀大方。會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng):1。
每本封面上填寫好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章;2。 在封面上編好卷號(hào),按編號(hào)順序入柜,并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號(hào),以便于調(diào)閱###1。
會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備 會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備,是指對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行排序、粘貼和折疊。因?yàn)樵紤{證的紙張面積與記賬憑證的紙張面積不可能全部一樣,有時(shí)前者大于后者,有時(shí)前者小于后者,這就需要會(huì)計(jì)人員在制作會(huì)計(jì)憑證時(shí)對(duì)原始憑證加以適當(dāng)整理,以便下一步裝訂成冊(cè)。
對(duì)于紙張面積大于記賬憑證的原始憑證,可按記賬憑證的面積尺寸,先自右向后,再自下向后兩次折疊。注意應(yīng)把憑證的左上角或左側(cè)面讓出來,以便裝訂后,還可以展開查閱。
對(duì)于紙張面積過小的原始憑證,一般不能直接裝訂,可先按一定次序和類別排列,再粘在一張同記賬憑證大小相同的白紙上,粘貼時(shí)宜用膠水。 證票應(yīng)分張排列,同類、同金額的單據(jù)盡量粘在一起;同時(shí),在一旁注明張數(shù)和合計(jì)金額。
如果是板狀票證,可以將票面票底輕輕撕開,厚紙板棄之不用。 對(duì)于紙張面積略小于記賬憑證的原始憑證,可先用回形針或大頭針別在記賬憑證后面,待裝訂時(shí)再抽去回形針或大頭針。
有的原始憑證不僅面積大,而且數(shù)量多,可以單獨(dú)裝訂,如工資單、耗料單等,但在記賬憑證上應(yīng)注明保管地點(diǎn)。 原始憑證附在記賬憑證后面的順序應(yīng)與記賬憑證所記載的內(nèi)容順序一致,不應(yīng)按原始憑證的面積大小來排序。
會(huì)計(jì)憑證經(jīng)過上述的加工整理之后,就可以裝訂了。 2。
會(huì)計(jì)憑證的裝訂方法 會(huì)計(jì)憑證的裝訂是指把定期整理完畢的會(huì)計(jì)憑證按照編號(hào)順序,外加封面、封底,裝訂成冊(cè),并在裝訂線上加貼封簽。在封面上,應(yīng)寫明單位名稱、年度、月份、記賬憑證的種類。
1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。
4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表
5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。
6、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。
如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,十天,十五天,或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。
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適合的學(xué)習(xí)對(duì)象 會(huì)計(jì)類專業(yè)畢業(yè)或高年級(jí)在校生,有基礎(chǔ)但無實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。 取得會(huì)計(jì)證但無實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)不會(huì)做賬的人員。 會(huì)簡(jiǎn)單記賬但沒做過全盤帳的人員
一、做會(huì)計(jì),一定要先把單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)了解清楚,便于設(shè)置適用的科目。
二、會(huì)計(jì)做賬的一般步驟:
1、做賬需要按照你的實(shí)際業(yè)務(wù)設(shè)置需要的會(huì)計(jì)科目;
2、根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)(收付款的票據(jù))編制記賬憑證;
3、根據(jù)記賬憑證的科目、借貸方向、金額登記明細(xì)賬,計(jì)算各個(gè)明細(xì)科目的發(fā)生額、余額;
4、根據(jù)賬務(wù)數(shù)據(jù),編制費(fèi)用分?jǐn)偅惤鹩?jì)提,工資計(jì)提等等轉(zhuǎn)賬憑證;
(歸集成本費(fèi)用、計(jì)算生產(chǎn)成本,銷售成本等)
5、登記明細(xì)賬,計(jì)算各個(gè)科目的發(fā)生額、余額;
結(jié)轉(zhuǎn)損益科目,計(jì)算盈虧。
6、把全部的記賬憑證按科目匯總,編制科目匯總表;
7、根據(jù)科目匯總表 登記總賬,計(jì)算總賬各個(gè)科目的發(fā)生額、余額;
8、總賬與明細(xì)賬核對(duì)一致;
9、按照總賬數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù),編制會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表、申報(bào)、繳稅。
三、如要單獨(dú)做好帳,需要具有比較全面的實(shí)際操作,賬務(wù)數(shù)據(jù)的處理;
還要熟悉涉及的稅種,計(jì)算稅金的法規(guī)規(guī)定,各項(xiàng)稅金的申報(bào)方式,交納方式。
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