繳納社保費的會計分錄的做法:
一、企業(yè)分配工資
1.借:**費用(管理/銷售等)
2.貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
二、計提社保(企業(yè)部分)
1. 借:**費用(管理/銷售等)
2. 貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
三、次月發(fā)放工資時
1.借:應(yīng)付職工薪酬——工資
2.貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)
3.應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
4.庫存現(xiàn)金/銀行存款
四、上交杜保
1.借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)
2.貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
五、上交個人所得稅
1.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
2.貸:銀行存款
繳納社保費的會計分錄注意事項:
社會保險沒辦理之前不能計提,“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分,可列入“管理費用”。
公司承擔(dān)部分計入管理費用,個人承擔(dān)部分計入其他應(yīng)收款。發(fā)工資時扣回。沖減其他應(yīng)收款。
1、繳納社保時
借:應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收(付)款-社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
2、計提時
借:管理費用-社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(單位部分)
擴展資料
1、納費檢查的主體是各級地方稅務(wù)機關(guān)。
2、納費檢查的客體是納費人、代扣代繳義務(wù)人實際應(yīng)繳費基數(shù)與納費申報數(shù)或核定數(shù)是否一致,是否存在漏費和偷費現(xiàn)象。
3、納費檢查中發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定繳費的,由地稅機關(guān)責(zé)令限期繳納;逾期仍不繳納的,按日加收千分之二的滯納金。
4、地稅機關(guān)進行檢查時,必須首先開具《社會保險費納費檢查通知書》,提前3日以書面形式通知被檢查單位。
參考資料來源:搜狗百科-社會保險費
繳納時:
借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收(付)款--社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
計提時
借:管理費用--社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸: 其他應(yīng)收(付)款--社會保險費(個人部分)
庫存現(xiàn)金 (實發(fā)數(shù))
補提的分錄跟上述分錄一樣,你只需要在摘要中說明即可。
計提和繳納社保會計分錄如下:
已執(zhí)行新會計準則的
繳納時
借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險(單位部分)
其他應(yīng)收(付)款--社會保險(個人部分)
貸:銀行存款
計提時
借:管理(銷售、制造)費用、生產(chǎn)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險(單位部分)
未執(zhí)行新會計準則的
借:管理(銷售、制造)費用等科目 (單位部分)
其他應(yīng)收(付)款--社會保險(個人部分)
貸:銀行存款
企業(yè)在發(fā)放工資時扣繳個人承擔(dān)的社保和個稅,作如下分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款——代保個人五險一金
應(yīng)交稅費-代扣個人所得稅
銀行存款
企業(yè)統(tǒng)一繳納社保時,作如下會計分錄
借:應(yīng)付職工薪酬——五險一金明細科目(單位承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款——代保個人五險一金(個人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
擴展資料:
每月計提工資時候社保會計分錄,首先,先按照各部門人員工資的金額確認相關(guān)的成本費用,做會計分錄如下:
借:管理費用——工資
銷售費用——工資
生產(chǎn)成本——人工費
制造費用——人工費
研發(fā)支出——工資
在建工程——工資等
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
一般應(yīng)該按照工資表計提繳納個人所得稅,職工福利也需要交個稅,作為計算稅金的基數(shù)組成。發(fā)放的津貼與工資表一起做就行,工資的14%福利費是可以在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除。
計提時機:
1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下,預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。
2、根據(jù)制度規(guī)定,計算、提取有關(guān)的(留存、減值)準備。
3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種,其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是,為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起,編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌,也可以編制多借多貸的會計分錄。
分兩種情況.決定采用其他應(yīng)付款還是其他應(yīng)收款
一、發(fā)放工資在前,銀行代扣社保在后
計提工資
借:管理費用(管理人員的)
銷售費用(銷售人員的)
生產(chǎn)成本(生產(chǎn)人員直接公司)等
貸:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資
計提社保費時:
借:管理費用-社保費(單位負擔(dān)部分)
貸:其他應(yīng)付款-社保(單位部分)
發(fā)放時借:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資
貸:銀行存款
其他應(yīng)付款-代扣個人部分的社保
應(yīng)交稅金-個人所得稅
擴展資料
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象,對發(fā)生的職工薪酬分別以下情況進行處理
生產(chǎn)部門人員的職工薪酬,借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務(wù)成本”科目,貸記本科目。
管理部門人員的職工薪酬,借記“管理費用”科目,貸記本科目。
銷售人員的職工薪酬,借記“銷售費用”科目,貸記本科目。
應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負擔(dān)的職工薪酬,借記“在建工程”、“研發(fā)支出”科目,貸記本科目。
因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償。
參考資料來源:百度百科-應(yīng)付職工薪酬
企業(yè)繳納社保相關(guān)分錄:
1. 企業(yè)分配工資
借:**費用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2. 計提社保(企業(yè)部分)
借:**費用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
3. 次月發(fā)放工資時
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4. 上交杜保
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款上交個人所得稅
5. 上交個人所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
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