企業(yè)所得稅怎么做(企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做)
1.企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做
企業(yè)所得稅一般屬于月度或季度預(yù)付，次月15日前申報(bào)繳納，年終匯算清繳。因此，每月或每季度末都要計(jì)算提取所得稅。
1.按月或按季度計(jì)算應(yīng)預(yù)交所得稅
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2.繳納季度所得稅
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)繳所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得
3.繳納年度匯算清繳稅款
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2.企業(yè)所得稅該怎么做賬
季度繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是：
1、計(jì)提時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
2、繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。
度匯算交企業(yè)所得稅如何記賬：
跨年度的話：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)損益：
借： 未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
稅金的繳納：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅
貸：銀行存款。
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（一般是分季度預(yù)繳）。
擴(kuò)展資料：
企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。
居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
1、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)
2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）
3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。
4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金
5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本
6、單位無工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計(jì)提.
7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。
8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)
參考資料：搜狗百科——企業(yè)所得稅
3.計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（a一般是分季度預(yù)繳），年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：
1、按月或按季計(jì)提
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、按季繳納所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額（全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額）
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4、繳納稅款
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)
7、留抵損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
擴(kuò)展資料：
分錄格式
第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
方法
初學(xué)者在編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，可以按以下步驟進(jìn)行：
第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；
第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會(huì)計(jì)要素，位于會(huì)計(jì)等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據(jù)會(huì)計(jì)分錄的格式要求，編制完整的會(huì)計(jì)分錄。
參考資料：百度百科：會(huì)計(jì)分錄
4.企業(yè)所得稅如何做分錄
企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計(jì)算后，據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。
(1)無遞延所得稅的情況
①計(jì)算
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
②交納
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
③結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
(2)有遞延所得稅的情況
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用-遞延所得稅收益
5.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄
先說所得稅的提法：
季度：只算不提，預(yù)交，按賬面利潤(rùn)25%
年度：匯總提取，按25%,12月應(yīng)交=全年應(yīng)交-預(yù)交
提取
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅
注意：提取所得稅雖然以“本年利潤(rùn)”為基礎(chǔ)，但會(huì)計(jì)分錄與“本年利潤(rùn)”無關(guān)，這一點(diǎn)你錯(cuò)了
年末，將“本年利潤(rùn)”轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
“所得稅”科目年末通過“利潤(rùn)分配”進(jìn)行分配
借：利潤(rùn)分配——計(jì)提所得稅
貸：所得稅
“利潤(rùn)分配——計(jì)提所得稅”最后轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”
借：
“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”
貸：“利潤(rùn)分配——計(jì)提所得稅”
由于不敢確定你實(shí)際應(yīng)交多少所得稅，（建議你重新算一遍）因此下面不列數(shù)字，只說明應(yīng)做的分錄：
沖減2010年多提所得稅
借：以前年度損益調(diào)整 紅字
貸：應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅 紅字
到2011年末，提完2011年所得稅后，將“以前年度損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”，不再對(duì)此提取所得稅
6.企業(yè)所得稅的計(jì)算方法和會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤(rùn)）計(jì)算繳納的。
1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出。 2、應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率 企業(yè)所得稅的稅額，一般都是按利潤(rùn)的25%繳納 現(xiàn)在有稅收優(yōu)惠，小微企業(yè)只繳納利潤(rùn)的10%或者減半征收 會(huì)計(jì)分錄： 計(jì)提時(shí) 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅 所得稅期末無余額 擴(kuò)展資料 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。
居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》已由中華人民共和國(guó)第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議于2007年3月16日通過，現(xiàn)予公布，自2008年1月1日起施行。
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（2007年3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過） 2018年12月29日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議通過第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議決定修改。將第五十一條第一款中的“非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)”修改為“非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，符合國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定條件的”。
參考資料來源：搜狗百科-企業(yè)所得稅。
