作為待攤費用核算,會計分錄如下: 支付媒體廣告費時: 借:預付賬款(舊制度記入待攤費用)40萬元 貸:銀行存款 40萬元 每月底攤銷廣告費時: 借:主營業(yè)務支出 13.33萬元 貸:預付賬款(舊制度記入待攤費用)13.33萬元 收到客戶的廣告費時: 借:應收賬款(銀行存款)2萬元 貸:主營業(yè)務收入 2萬元 ###營業(yè)費用###營業(yè)費用###記到營業(yè)費用,記得把稅票復印下來,差額繳稅給你舉個例子 其實你們和建筑企業(yè)一樣,50萬的總工程,你們給發(fā)包方開50萬的票,分包給另一家公司40萬(必需要有發(fā)票),差額10萬,你們只交這10萬的稅,其它的稅分包方已經(jīng)交了,這樣避免企業(yè)二次交稅.。
放在店面展示的商品怎么做會計分錄:
1、若樣品只是做展示用,則計入銷售費用,會計分錄為:
借:銷售費用—樣品費 貸:庫存商品
2、若樣品也用于銷售,則計入主營業(yè)務收入,會計分錄為:
借:應收賬款/銀行存款/應收票據(jù)
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
銷售費用賬戶:
1、賬戶性質(zhì):費用類賬戶。
2、賬戶用途:核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務等的過程中發(fā)生的各項費用。
3、賬戶結構:借方記增加,登記企業(yè)發(fā)生的各項費用;貸方記減少,登記期末轉入“本年利潤”賬戶的數(shù)額;期末結轉后無余額。
4、明細賬戶:按費用項目設置多欄式明細賬。
主營業(yè)務收入賬戶:
1、賬戶性質(zhì):損益類賬戶。
2、賬戶用途:核算企業(yè)銷售產(chǎn)品,包括產(chǎn)成品、自制半成品、工業(yè)性勞務等所發(fā)生的收入。
3、賬戶結構:貸方記增加,登記銷售過程中發(fā)生的應收貨款;借方記減少,登記已收回的應收貨款;期末余額在借方,表示尚未收回的應收貨款。
4、明細賬戶:按不同購貨單位設置明細賬。
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