1、公司退款屬于應(yīng)收賬款或者預(yù)收賬款科目。
2、屬于退換應(yīng)收款或者預(yù)收款時,具體賬務(wù)處理是:
借:應(yīng)收帳款/預(yù)收賬款
貸:銀行存款
3、應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項,包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。
4、預(yù)收賬款科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定,而向購買單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時預(yù)收的款項。一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購貨定金等。企業(yè)在收到這筆錢時,商品或勞務(wù)的銷售合同尚未履行,因而不能作為收入入賬,只能確認為一項負債,即貸記“預(yù)收賬款”賬戶。企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務(wù)后,再根據(jù)合同的履行情況,逐期將未實現(xiàn)收入轉(zhuǎn)成已實現(xiàn)收入,即借記“預(yù)收賬款” 賬戶,貸記有關(guān)收入賬戶。預(yù)收賬款的期限一般不超過1 年,通常應(yīng)作為一項流動負債反映在各期末的資產(chǎn)負債表上,若超過1 年(預(yù)收在一年以上提供商品或勞務(wù))則稱為“遞延貸項”,單獨列示在資產(chǎn)負債表的負債與所有者權(quán)益之間。
一、收到款項
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金(紅字)
貸:應(yīng)收賬款(紅字)
二、發(fā)票作廢
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:營業(yè)收入(紅字)
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 銷項稅額(紅字)
三、商品退回結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本
借:營業(yè)成本(紅字)
貸:庫存商品(紅字)
四、退貨的會計處理分四種情況處理:
1、銷售退貨可能發(fā)生在企業(yè)確認收入之前,這時處理比較簡單,只要將已計入“發(fā)出商品”等賬戶的商品成本轉(zhuǎn)回“庫存商品”賬戶。
2、如企業(yè)確認收入后,又發(fā)生銷售退回的,不論是當年銷售的,還是以前年度銷售的,除特殊情況外,一般應(yīng)沖減退回當月的銷售收入,同時沖減退回當月的銷售成本。
3、如該項銷售已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的,應(yīng)在退回當月一并調(diào)整。
4、企業(yè)發(fā)生銷售退回時,如按規(guī)定允許扣減當期銷項稅額的,應(yīng)同時用紅字沖減“應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅”賬戶的“銷項稅額”專欄。
5、尚未確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,應(yīng)將已記入“發(fā)出商品”科目的商品成本金額轉(zhuǎn)入“庫存商品”科目,借記“庫存商品”科目,貸記“發(fā)出商品”科目。
擴展資料:
一、企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款,按應(yīng)收金額,借記本科目,按確認的營業(yè)收入,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“手續(xù)費及傭金收入”、“保費收入”等,科目。收回應(yīng)收賬款時,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。涉及增值稅銷項稅額的,還應(yīng)進行相應(yīng)的處理。
代購貨方墊付的包裝費、運雜費,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。收回代墊費用時做相反分錄。
二、企業(yè)與債務(wù)人進行債務(wù)重組,應(yīng)當分債務(wù)重組的不同方式進行處理。
1、收到債務(wù)人清償債務(wù)的款項小于該項應(yīng)收賬款賬面價值的,應(yīng)按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,按重組債權(quán)人已計提的壞賬準備。
收到債務(wù)人清償債務(wù)的款項大于該項應(yīng)收賬款賬面價值的,應(yīng)按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,按重組債權(quán)已計提的壞賬準備。
以下債務(wù)重組涉及重組債權(quán)減值準備的,應(yīng)當比照此規(guī)定進行處理。
2、接受債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn),應(yīng)按該項非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值,借“原材料”“庫存商品”“固定資產(chǎn)”“無形資產(chǎn)”等科目,按已計提的壞賬借“壞賬準備”。涉及增值稅的,還應(yīng)進行相應(yīng)處理。
3、將債權(quán)轉(zhuǎn)為投資的,應(yīng)按相應(yīng)股份的公允價值,借記“長期股權(quán)投資”科目,按重組債權(quán)的賬面余額,貸記本科目,按應(yīng)支付的相關(guān)稅費和其他費用,貸記“銀行存款”“應(yīng)交稅費”等科目,按其差額,借記“營業(yè)外支出”。
4、以修改其他債務(wù)條件進行清償?shù)模瑧?yīng)當修改其他債務(wù)條件后債權(quán)的公允價值。
參考資料來源:搜狗百科-應(yīng)收賬款
導(dǎo)讀:有些員工是突然申請離職,這是可能公司會提前繳納社保又或者發(fā)放工資,此時離職員工工資退回的情況下,會計分錄應(yīng)該怎么做呢?請看下文。
?1?3
離職員工工資退回的會計分錄怎么做?
答:相關(guān)分錄如下:
交納時:
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
扣回時:
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
員工辭職結(jié)算工資會計處理怎么做?
答:1.支付辭職人員工資會計分錄:
借:管理費用(或銷售費用、生產(chǎn)成本、制造費用、在建工程等科目)---工資
貸:應(yīng)付職工薪酬
2.支付工資做:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
3.辭退工人的工資,如果不是勞動賠償性工資,就是其原來的勞動所得,因此完全應(yīng)該歸集到產(chǎn)品成本或費用科目,無需另設(shè)管理費用-辭退福利科目.
如果是勞動賠償性工資:
借:營業(yè)外支出
貸:庫存現(xiàn)金
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