中國銀監(jiān)會10日下發(fā)文件,要求銀行將之前的銀信理財合作業(yè)務中,所有表外資產(chǎn)在兩年全部轉(zhuǎn)入表內(nèi),并按150%的撥備覆蓋率計提撥備。分析人士指出,如果下半年信貸額度維持不變,銀監(jiān)會此次要求銀行將銀信理財資產(chǎn)轉(zhuǎn)入表內(nèi),將壓縮未來新增信貸增長空間。
該文件要求大型銀行按11.5%、中小銀行按10%的資本充足率計提資本;信托公司融資類銀信理財合作業(yè)務實行余額比例管理,即融資類業(yè)務余額占銀信理財合作業(yè)務余額的比例不得高于30%;上述比例已超標的信托公司應立即停止開展業(yè)務,直至達到規(guī)定比例要求。
分析人士認為,銀信理財資產(chǎn)兩年內(nèi)全部轉(zhuǎn)入表內(nèi)將加速商業(yè)銀行資本消耗。下半年以來,商業(yè)銀行通過多種渠道再融資來補充資本金。市場普遍認為,經(jīng)過最近一輪融資潮,商業(yè)銀行的資本金可以滿足未來2-3年的業(yè)務發(fā)展和資本消耗。但是“隨著表外資產(chǎn)的陸續(xù)并入表內(nèi),商業(yè)銀行的風險加權(quán)資產(chǎn)將會膨脹,即使給出50%的風險權(quán)重,考慮到銀信合作理財產(chǎn)品存量規(guī)模為2.8萬億元,則商業(yè)銀行將為此需要多計提1400億元的資本金。”某銀行分析人士表示。
中央財經(jīng)大學教授郭田勇在接受媒體采訪時表示,表外資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到表內(nèi),并按150%的撥備覆蓋率計提撥備,將會對商業(yè)銀行盈利增長形成拖累,特別是中間業(yè)務的盈利將會受到一定程度影響。受此消息影響,10日銀行股全線下跌,銀行類指數(shù)跌幅2.29%。
此外,銀監(jiān)會要求信托公司開展銀信理財合作業(yè)務,信托產(chǎn)品期限均不得低于一年。且商業(yè)銀行和信托公司開展投資類銀信理財合作業(yè)務,其資金原則上不得投資于非上市公司股權(quán)。為控制商業(yè)銀行利用銀信合作大規(guī)模地發(fā)放表外信貸,銀監(jiān)會7月初叫停了銀信合作業(yè)務。
簡單的講,由於銀行貸款給企業(yè)或個人,肯定有一部份人還不了錢,那麼還不了的錢就成了銀行的壞賬,壞賬是要沖銷的,就得從銀行凈利潤中的一部份錢來做沖銷,這就叫銀行撥備覆蓋率,一般情況下?lián)軅涓采w率只要100%就可以了,也就是說只要壞賬有多少撥備就多少,然而有很多不可預知的狀況發(fā)生銀行為了體現(xiàn)穩(wěn)健的財務政策往往撥備覆蓋率比較高,財務保守穩(wěn)健的銀行撥備覆蓋率高達300%。
另外需要提一下的是,有些銀行在一些宏觀經(jīng)濟比較好的年景,銀行賺錢比較多,他們會多提計撥備覆蓋率,到了年景不好的時候,錢賺少了,就用原來撥備覆蓋率提計來做凈利潤以達到美化財務報表,穩(wěn)定股價的作用,這個比較明顯的是浦發(fā)銀行和民生銀行。撥備覆蓋率是銀行的重要指標,這個指標考察的是銀行財務是否穩(wěn)健,風險是否可控。
實際上就是呆、壞帳準備金的提取比率,如我國現(xiàn)行上市公司的應收帳款壞帳準備金的提取比率為9%,即:按應收帳款余額的9%計提壞帳準備,提取的準備金進入當期損益。
是銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞帳準備金,是銀行謹慎性考濾防風險的一個方面,也是反應業(yè)績真實性的一個量化指標。
此項比率應越低越好,反應損失較小利潤越高;比率越高說明風險越大,損失越大利潤越小。
跋備率的高低應適合貸款風險程度,不能過低導致跋備金不足,利潤虛增;也不能過高導致跋備金多余,利潤虛降。
該項指標從宏觀上反應銀行貸款的風險程度及社會經(jīng)濟環(huán)境、誠信等方面的情況。
什么是撥備覆蓋率 撥備覆蓋率(也稱為“撥備充足率”),是指貸款損失準備對不良貸款的比率(實際上銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準備金的使用比率),主要反映商業(yè)銀行對貸款損失的彌補能力和對貸款風險的防范能力。
如我國現(xiàn)行上市公司的應收賬款壞賬準備金的提取比率為9%,按應收賬款余額的9%計提壞賬準備金,提取的準備金進入當期損益。 即銀行對上市公司100萬元的應收賬款應當計提9萬元作為壞賬準備金。
如果銀行對該上市公司的貸款產(chǎn)生了9萬元壞賬,撥備覆蓋率就是100%;如果產(chǎn)生18萬元壞賬,撥備覆蓋率就是50%: 撥備覆蓋率的意義 撥備覆蓋率指標是銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準備金,是銀行出于審慎經(jīng)營的考慮,防范風險的一個方面,也是反應業(yè)績真實性的一個量化指標。 此項比率應不低于100%,否則為計提不足,存在準備金缺口。
比率越高說明抵御風險的能力越強。撥備率的高低應適合風險程度,不能過低導致?lián)軅浣鸩蛔悖麧櫶撛?;也不能過高導致?lián)軅浣鸲嘤啵麧櫶摻怠?/p>
不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準備金計提是否充足的一個重要指標。 該項指標從宏觀上反應銀行貸款的風險程度及社會經(jīng)濟環(huán)境、誠信等方面的情況。
依據(jù)《股份制商業(yè)銀行風險評級體系(暫行)》,撥備覆蓋率是實際計提貸款損失準備對應計提貸款損失準備的比率,該比率最佳狀態(tài)為100%。這實際上是從另一個角度來評價貸款損失準備是否充分,以至于判斷誰的業(yè)績水分最大。
撥備覆蓋率的計算方法 不良貸款撥備覆蓋率=貸款算是準備金計提金額/不良貸款余額 撥備覆蓋率的現(xiàn)行規(guī)定 根據(jù)我國《銀行貸款損失準備計提指引》規(guī)定,銀行應按季計提一般準備,一般準備年末余額不得低于年末貸款余額的1%;銀行可以參照以下比例按季計提專項準備:對于關(guān)注類貸款,計提比例為2%;對于次級類貸款,計提比例為25%;對于可疑類貸款,計提比例為50%;對于損失類貸款,計提比例為100%。 其中,次級和可疑類貸款的損失準備,計提比例可以上下浮動20%。
特種準備由銀行根據(jù)不同類別(如國別、行業(yè))貸款的特種風險情況、風險損失概率及歷史經(jīng)驗,自行確定按季計提比例。 撥備覆蓋率的投資運用 商業(yè)銀行需要根據(jù)“一逾兩呆”、“五級分類”,或更嚴格的“十二級分類”方法來估計貸款資產(chǎn)中的不良貸款比率,并根據(jù)成為壞賬的風險高低計提準備金,既撥備。
由于各家銀行計提標準不盡相同,因此不同銀行間的撥備覆蓋率可比性不強,投資者應更多關(guān)注具體銀行的不良貸款率和撥備覆蓋率與自身歷史數(shù)據(jù)的比較,看是否改善或惡化。由于計提的不良貸款撥備會直接記入損益表沖減當期利潤,因此撥備還是影響銀行業(yè)績非常顯著的一項因素。
當不良貸款率上升時,計提的撥備也會上升,銀行利潤就會下降,相反,不良貸款率下降會減輕銀行計提撥備的壓力,對利潤就會有積極貢獻。鑒于此,有時銀行也會通過改變計提撥備的標準來調(diào)節(jié)利潤,投資者若發(fā)現(xiàn)銀行不良貸款率和撥備計提出現(xiàn)不正常的快速下降而制造出“虛假”利潤增長,不要被此蒙蔽。
例如深發(fā)展(000001)2006年3季度凈利潤猛增197%主要就是靠調(diào)降撥備手段,而撥備前利潤實際僅增長27%,這種“高增長”不會給投資者帶來真實回報,反而讓人擔心其未來業(yè)績潛在風險加大。 。
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