1、銷售貨物給A公司,貨款100000元(含稅)
借:預(yù)收賬款---95000
應(yīng)收賬款-- A公司----5000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-----85470.09
應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)---14529.91
2、A公司代為墊付運(yùn)費(fèi)5000元:
借:銷售費(fèi)用----5000元
貸:應(yīng)付賬款--A公司---5000元
3、轉(zhuǎn)賬,沖銷A公司的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款5000元:
借:應(yīng)付賬款----A公司----5000
貸:應(yīng)收賬款---A 公司--5000
說(shuō)明:實(shí)際上A 公司墊付的運(yùn)費(fèi)正好就是A 公司貨款預(yù)付賬款的不足部分5000元。
銷貨方為購(gòu)貨方代墊運(yùn)費(fèi),銷貨方應(yīng)該確認(rèn)為應(yīng)收賬款,借應(yīng)收賬款,貸銀行存款等。
應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng),應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng),主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。
一、本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。
企業(yè)(保險(xiǎn))按照原保險(xiǎn)合同預(yù)定應(yīng)向投保人收取的保費(fèi),可將本科目設(shè)為1122 應(yīng)收保費(fèi)科目,并按照投保人進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)(金融)應(yīng)收的手續(xù)費(fèi)和傭金,可將本科目改為“1124 應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金”科目,并按照債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。
不包括各種非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)。因銷售商品、提供勞務(wù)等,采用遞延方式收取合同或吸引價(jià)款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,在“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目核算。
二、本科目可按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。
三、企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款,按應(yīng)收金額,借記本科目,按確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“保費(fèi)收入”等,科目。收回應(yīng)收賬款時(shí),借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。涉及增值稅銷項(xiàng)稅額的,還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。
代購(gòu)貨方墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。收回代墊費(fèi)用時(shí)做相反分錄。
四、企業(yè)與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組,應(yīng)當(dāng)分債務(wù)重組的不同方式進(jìn)行處理。
數(shù)字倒是沒(méi)問(wèn)題,收入發(fā)票,和運(yùn)費(fèi)發(fā)票是兩張發(fā)票,無(wú)論是理論上還是實(shí)際上,我們都是做兩筆分錄
1. 銷售收入
借:應(yīng)收賬款 1170
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 170
2.支付運(yùn)費(fèi)
借:銷售費(fèi)用 465
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 35
貸:銀行存款 500
你的分錄和數(shù)字都是對(duì)的,但是無(wú)論是平時(shí)練習(xí),考試,工作,我們都要有良好的書寫習(xí)慣。
售商品代墊運(yùn)費(fèi)一般應(yīng)該是:
借:應(yīng)收賬款——某公司
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款(這部分就是代墊的運(yùn)費(fèi),應(yīng)和商品收入一同計(jì)入應(yīng)收賬款)
注:根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)中,代購(gòu)貨方支付應(yīng)由購(gòu)貨方承擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi).包裝費(fèi)等,應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)收帳款”科目核算。
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不懼惡意采納刷分
堅(jiān)持追求真理真知
購(gòu)貨支付的運(yùn)費(fèi)屬于購(gòu)入貨物的成本,會(huì)計(jì)分錄為:
借:原材料(或庫(kù)存商品等科目,根據(jù)所購(gòu)貨物確定)
貸:銀行存款
所購(gòu)貨物對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)屬于存貨,所謂存貨是指企業(yè)或商家在日?;顒?dòng)中持有以備出售的原料或產(chǎn)品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料、物料、銷售存?zhèn)}等。
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》規(guī)定:
第五條 存貨應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。
第六條 存貨的采購(gòu)成本,包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。
因此,購(gòu)貨支付的運(yùn)費(fèi)屬于采購(gòu)成本,應(yīng)計(jì)入貨物成本中。
賣貨時(shí)做:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅
付運(yùn)費(fèi)時(shí)做:
借:其他應(yīng)付款-運(yùn)輸單位
貸:銀行存款
收到貨款及代墊運(yùn)費(fèi)時(shí)做:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
貸:其他應(yīng)付款
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
擴(kuò)展資料:
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”賬戶進(jìn)行核算。該賬戶,屬于負(fù)債類賬戶,貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng),月末,余額在貸方,表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。
企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項(xiàng)時(shí),借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等賬戶,貸記“其他應(yīng)付款”賬戶;支付有關(guān)款項(xiàng)時(shí),借記“其他應(yīng)付款”賬戶,貸記“銀行存款”等科目。
參考資料來(lái)源:百度百科-其他應(yīng)付款
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