收到支付寶客戶備用金進其他應付款科目:
會計分錄:
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應收款
為了反映和監(jiān)督其他應收賬款的增減變動及其結(jié)存情況,企業(yè)應當設(shè)置“其他應收科目進行核算?!捌渌麘湛睢笨颇康慕璺降怯浧渌麘湛畹脑黾樱J方登記其他應收款的收回,期末余額一般在借方,反映企業(yè)尚未收回的其他應收款項。
擴展資料:
一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長期應收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。
二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位(或個人)進行明細核算。
三、企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時,借記本科目,貸記有關(guān)科目;收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時,借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目,貸記本科目。
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。
企業(yè)撥出用于投資、購買物資的各種款項,不得在“其他應收款”科目核算。企業(yè)發(fā)生其他各種應收款項時,借記“其他應收款”科目,貸記有關(guān)科目;收回各種款項時,借記有關(guān)科目,貸記“其他應收款”科目。
實行定額備用金制度的企業(yè),對于領(lǐng)用的備用金應當定期向財務(wù)會計部門報銷。財務(wù)會計部門根據(jù)報銷數(shù)用現(xiàn)金補足備用金定額時。
借記“管理費用”等科目,貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目,報銷數(shù)和撥補數(shù)都不再通過“其他應收款”科目核算。
企業(yè)其他應收款與其他單位的資產(chǎn)交換,或者以其他資產(chǎn)換入其他單位的其他應收款等,比照“應收賬款”科目的相關(guān)核算規(guī)定進行會計處理。
企業(yè)應當定期或者至少于每年年度終了,對其他應收款進行檢查,預計其可能發(fā)生的壞賬損失,并計提壞賬準備。企業(yè)對于不能收回的其他應收款應當查明原因,追究責任。
對確實無法收回的,按照企業(yè)的管理權(quán)限,經(jīng)股東大會或董事會,或經(jīng)理(廠長)會議或類似機構(gòu)批準作為壞賬損失,沖銷提取的壞賬準備。
經(jīng)批準作為壞賬的其他應收款,借記“壞賬準備”科目,貸記“其他應收款”科目。已確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失。
如果以后又收回,按實際收回的金額,借記“其他應收款”科目,貸記“壞賬準備”科目;同時,借記“銀行存款”科目,貸記“其他應收款”科目。
其他應收款科目應按其他應收款的項目分類,并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細賬,進行明細核算。其他應收款科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。
參考資料來源:搜狗百科-其他應收款
其他應付款-支付寶備付金”,等上交后再沖減“其他應付款-支付寶備付金”。
.備用金的預借
(1)備用金管理一般有定額管理和非定額管理兩種方法。定額管理是根據(jù)各部門的實際需要和單位的財務(wù)負擔能力核定并報有關(guān)領(lǐng)導批準的備用金定額;非定額管理是按每次業(yè)務(wù)所需備用金管理額預借并按報銷壘頓核銷的備用金。
(2)財會部門應會同單位有關(guān)部門制定備用金的使用范圍,開支權(quán)限,領(lǐng)款、報精手續(xù)及報銷期限,并在預借時向?qū)iT負責人予以書面說明。
(3)領(lǐng)用備用金時,應借記“其他應收款-A部門(**個人)備用金”科目,貸記“庫存現(xiàn)金”科目。
其他應付款-支付寶備付金”,等上交后再沖減“其他應付款-支付寶備付金”。
.備用金的預借
(1)備用金管理一般有定額管理和非定額管理兩種方法。定額管理是根據(jù)各部門的實際需要和單位的財務(wù)負擔能力核定并報有關(guān)領(lǐng)導批準的備用金定額;非定額管理是按每次業(yè)務(wù)所需備用金管理額預借并按報銷壘頓核銷的備用金。
(2)財會部門應會同單位有關(guān)部門制定備用金的使用范圍,開支權(quán)限,領(lǐng)款、報精手續(xù)及報銷期限,并在預借時向?qū)iT負責人予以書面說明。
(3)領(lǐng)用備用金時,應借記“其他應收款-A部門(**個人)備用金”科目,貸記“庫存現(xiàn)金”科目。
結(jié)算備付金的會計處理:
一、本科目核算企業(yè)(證券)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構(gòu)的款項。
企業(yè)(證券)向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費,也通過本科目核算。
企業(yè)(證券)因證券交易與清算代理機構(gòu)辦理資金清算的款項等,可以單獨設(shè)置“證券清算款”科目。
二、本科目可按清算代理機構(gòu),分別“自有”、“客戶”等進行明細核算。
三、結(jié)算備付金的主要賬務(wù)處理。
(一)企業(yè)將款項存入清算代理機構(gòu),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目;從清算代理機構(gòu)劃回資金做相反的會計分錄。
(二)接受客戶委托,買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的,應按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費和應向客戶收取的傭金等之和,借記“代理買賣證券款”等科目,貸記本科目(客戶)、“銀行存款”等科目。按企業(yè)應負擔的交易費用,借記“手續(xù)費及傭金支出”科目,按應向客戶收取的手續(xù)費及傭金,貸記“手續(xù)費及傭金收入”科目,按其差額,借記本科目(自有)、“銀行存款”等科目。
接受客戶委托,賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的,應按買賣證券成交價的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費和應向客戶收取的傭金等后的余額,借記本科目(客戶)、“銀行存款”等科目,貸記“代理買賣證券款”等科目。按企業(yè)應負擔的交易費用,借記“手續(xù)費及傭金支出”科目,按應向客戶收取的手續(xù)費及傭金,貸記“手續(xù)費及傭金收入”科目,按其差額,借記本科目(自有)、“銀行存款”等科目。
(三)在證券交易所進行自營證券交易的,應在取得時根據(jù)持有證券的意圖等對其進行分類,比照“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”等科目的相關(guān)規(guī)定進行處理。
(四)逐日計提結(jié)算備付金的利息,借記“應收利息”科目,貸記“利息收入(存款利息收入)”科目;實際結(jié)息時,借記“銀行存款”或本科目,貸記“應收利息”科目。
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)存在指定清算代理機構(gòu)的款項。
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