計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目,以個(gè)人列明細(xì),借款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為:
借:其他應(yīng)收款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
員工歸還借款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等。
擴(kuò)展資料
企業(yè)撥出用于投資、購(gòu)買(mǎi)物資的各種款項(xiàng),不得在“其他應(yīng)收款”科目核算。企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收款項(xiàng)時(shí),借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記有關(guān)科目;收回各種款項(xiàng)時(shí),借記有關(guān)科目,貸記“其他應(yīng)收款”科目。
實(shí)行定額備用金制度的企業(yè),對(duì)于領(lǐng)用的備用金應(yīng)當(dāng)定期向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)報(bào)銷(xiāo)數(shù)用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額時(shí),借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目,報(bào)銷(xiāo)數(shù)和撥補(bǔ)數(shù)都不再通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算。
企業(yè)其他應(yīng)收款與其他單位的資產(chǎn)交換,或者以其他資產(chǎn)換入其他單位的其他應(yīng)收款等,比照“應(yīng)收賬款”科目的相關(guān)核算規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
參考資料來(lái)源:百度百科-其他應(yīng)付款
公司往來(lái)款應(yīng)該填制的會(huì)計(jì)科目是:其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)。
不同之處是:應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收的銷(xiāo)貨款,即向購(gòu)貨方收取的款項(xiàng);預(yù)付款是企業(yè)的購(gòu)貨款,即預(yù)先付給供貨方的款項(xiàng)。
應(yīng)付款是在購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中由于取得與支付貨款在時(shí)間上的不一致而產(chǎn)生的負(fù)債;預(yù)收款則是由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方面發(fā)生的負(fù)債。
往來(lái)賬款的管理工作代表的是企業(yè)收款的權(quán)利或付款的義務(wù),是成本費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)成果核算中不可缺少的經(jīng)濟(jì)信息。加強(qiáng)各種往來(lái)款的管理,可有效地防止虛盈或潛虧,有利于真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。
擴(kuò)展資料:
往來(lái)賬款形成的主要原因有以下三個(gè)方面:
一是受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響,效益觀(guān)念、時(shí)間觀(guān)念、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,投資資金長(zhǎng)期在賬款項(xiàng)目掛賬。甚至有時(shí)由于責(zé)任不清,手續(xù)不全,雖已發(fā)生損失但難以予以及時(shí)地進(jìn)行賬務(wù)處理。
二是管理意識(shí)淡,監(jiān)督失控。特別是往來(lái)賬款管理制度不健全或有章不循,造成往來(lái)賬款管理失控。隨著賬齡的增長(zhǎng),企業(yè)不能有效地回籠資金,使資金流量處于非正常狀態(tài)。
甚至發(fā)生壞賬,造成資金嚴(yán)重?fù)p失;或者只滿(mǎn)足在資金收回未丟失的程度上,而不考慮由于時(shí)間的推移,流動(dòng)資金被長(zhǎng)期占用所喪失的時(shí)間價(jià)值。
三是財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督管理不到位。財(cái)務(wù)人員習(xí)慣上重視資金和成本核算的管理,往往忽視對(duì)往來(lái)賬款的跟蹤管理。
即使進(jìn)行監(jiān)督管理,也因力度不夠或者管理方法落后,影響往來(lái)賬款催收工作的開(kāi)展。另外,財(cái)務(wù)內(nèi)部管理脫節(jié),失去相互控制、制約的作用。
同樣也使往來(lái)賬款管理工作受到阻礙。財(cái)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng),對(duì)往來(lái)賬款清理不及時(shí)也是造成往來(lái)賬款長(zhǎng)期掛賬的原因之一。
參考資料來(lái)源:百度百科-往來(lái)賬款
《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》用"應(yīng)付工資"科目,《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》用"應(yīng)付職工薪酬"
借:管理費(fèi)用—工資 (總經(jīng)理辦公室人員、財(cái)務(wù)部人員、供應(yīng)部人員)
借:銷(xiāo)售費(fèi)用—工資 (銷(xiāo)售部人員)
借:制造費(fèi)用—工資 (制造部經(jīng)理人員、技術(shù)部人員)
借:生產(chǎn)成本—工資 (工人)
借:在建工程(在建工程的相關(guān)人員)
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
計(jì)提工資時(shí):
借:生產(chǎn)成本(工人工資)
制造費(fèi)用(車(chē)間管理人與和輔助人員工資)
管理費(fèi)用(管理人員工資)
銷(xiāo)售費(fèi)用(銷(xiāo)售人員工資)
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
擴(kuò)展資料:
(一)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等,借記"應(yīng)付職工薪酬",貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)(代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等), 借記本科目,貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi),借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。
企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。
(二)計(jì)提比例:
醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi):10% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:12%)
養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi):12% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:22%)
失業(yè)費(fèi):2% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:2%)
工傷保險(xiǎn):1% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:0.5%)
生育保險(xiǎn):見(jiàn)工傷保險(xiǎn)即可。
住房公積金:10.5% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:7%)
工會(huì)經(jīng)費(fèi):2%
職工教育經(jīng)費(fèi):2.5%
參考資料來(lái)源:搜狗百科-應(yīng)付職工薪酬
計(jì)提工資時(shí):
借:生產(chǎn)成本(工人工資)
制造費(fèi)用(車(chē)間管理人與和輔助人員工資)
管理費(fèi)用(管理人員工資)
銷(xiāo)售費(fèi)用(銷(xiāo)售人員工資)
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
公司員工工資應(yīng)通過(guò)應(yīng)付職工薪酬核算。具體如下:
1、發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)工資數(shù))
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)發(fā)工資數(shù))
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等(代扣代繳金額)
其他應(yīng)付款—住房公積金(代扣代繳金額)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣代繳金額)
2、計(jì)提企業(yè)繳納的五險(xiǎn)一金:
借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)
制造費(fèi)用(車(chē)間管理人員)
管理費(fèi)用(管理部門(mén))
銷(xiāo)售費(fèi)用(銷(xiāo)售部門(mén))
貸:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
3、實(shí)際交納五險(xiǎn)一金:
借:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
1、公司業(yè)務(wù)員的工資及提成應(yīng)分別計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用--工資和銷(xiāo)售費(fèi)用--提成這兩個(gè)會(huì)計(jì)科目里面。要代扣業(yè)務(wù)員的個(gè)人所得稅,按公司薪酬計(jì)算。
2、業(yè)務(wù)提成亦稱(chēng)為銷(xiāo)售激勵(lì),或者說(shuō),銷(xiāo)售激勵(lì)的主題是銷(xiāo)售提成。銷(xiāo)售激勵(lì)導(dǎo)向是否正確,銷(xiāo)售激勵(lì)是否符合本企業(yè)情況,銷(xiāo)售激勵(lì)是否有效,對(duì)該公司的營(yíng)銷(xiāo)體系穩(wěn)定、營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)提升意義重大。
3、銷(xiāo)售費(fèi)用是指企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
包括由企業(yè)負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)(不含融資租賃費(fèi))和銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)、銷(xiāo)售部門(mén)人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)以及其他經(jīng)費(fèi)等。 與銷(xiāo)售有關(guān)的差旅費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。
4、設(shè)有獨(dú)立銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)(如門(mén)市部、經(jīng)理部)的工業(yè)企業(yè),其獨(dú)立銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)所發(fā)生的一切費(fèi)用均列入銷(xiāo)售費(fèi)用。未設(shè)立獨(dú)立銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)且銷(xiāo)售費(fèi)用很小的工業(yè)企業(yè),按規(guī)定,可將銷(xiāo)售費(fèi)用并入管理費(fèi)。
商業(yè)企業(yè)在商品銷(xiāo)售過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用屬于商品流通費(fèi),一般不計(jì)入商品的銷(xiāo)售成本,而是通過(guò)商品的售價(jià)來(lái)直接補(bǔ)償。在安全投資的經(jīng)濟(jì)分析中,銷(xiāo)售費(fèi)用是計(jì)算經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
擴(kuò)展資料:
1、會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)人員作記錄的基礎(chǔ),在結(jié)構(gòu)上共分五大類(lèi):即(1)資產(chǎn)(2)負(fù)債(3)資本(4)收益(5)費(fèi)用(成本)。
2、費(fèi)用:是指因收益而發(fā)生的支出,其中又分四小類(lèi):即直接成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外費(fèi)用。
所謂直接成本是該項(xiàng)支出可直接歸屬于某項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入者,如銷(xiāo)貨成本、材料成本等。而銷(xiāo)售費(fèi)用是指為達(dá)成營(yíng)業(yè)的目的而發(fā)生的支出,但無(wú)法直接歸屬于某項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入者,如廣告費(fèi)、營(yíng)業(yè)人員薪資等。
4、銷(xiāo)售費(fèi)用是與企業(yè)銷(xiāo)售商品活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用,但不包括銷(xiāo)售商品本身的成本和勞務(wù)成本,這兩類(lèi)成本屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 企業(yè)應(yīng)通過(guò)"銷(xiāo)售費(fèi)用"科目,核算銷(xiāo)售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷(xiāo)售費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的銷(xiāo)售費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后,"銷(xiāo)售費(fèi)用"科目應(yīng)無(wú)余額。"銷(xiāo)售費(fèi)用"科目應(yīng)按銷(xiāo)售費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
5、銷(xiāo)售費(fèi)用管理制度包括銷(xiāo)售人員報(bào)酬制度、差旅費(fèi)用管理制度、培訓(xùn)費(fèi)用管理制度、招待費(fèi)用管理制度、廣告費(fèi)用管理制度、公關(guān)費(fèi)用管理制度、折扣折讓制度、應(yīng)收賬款管理制度、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用管理制度、售后服務(wù)費(fèi)用管理制度等等。
公司人員的借款計(jì)入的科目:
計(jì)入:其他應(yīng)收款-某某人
1.員工借款時(shí),借:其他應(yīng)收款。貸:庫(kù)存現(xiàn)金。
2.買(mǎi)來(lái)材料報(bào)銷(xiāo)時(shí),借:原材料。貸:其他應(yīng)收款。
3.出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo),借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)。貸:其他應(yīng)收款。
借款:
指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。借款也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人借入的資金,包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。
正確
借款時(shí)記,借:其他應(yīng)收款--員工A 貸:庫(kù)存現(xiàn)金
還款時(shí)記,借:庫(kù)存現(xiàn)金 貸:其他應(yīng)收款--員工A
擴(kuò)展資料:
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款科目核算企業(yè)除買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)其他應(yīng)收款備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。 其他應(yīng)收款通常包括暫付款,是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
參考資料:其他應(yīng)收款
總公司撥款會(huì)計(jì)分錄:
(1)總公司會(huì)計(jì)分錄
借:其他應(yīng)收款——分公司
貸:銀行存款等
(2)分公司會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款等
貸:其他應(yīng)付款——總公司
其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的另一重要組成部分。是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款通常包括暫付款,是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)付款是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的一個(gè)往來(lái)科目,通常情況下,該科目只核算企業(yè)應(yīng)付其他單位或個(gè)人的零星款項(xiàng),如應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。
1、工資計(jì)提(應(yīng)發(fā)工資數(shù))借:制造費(fèi)用—工資 (生產(chǎn)人員)
管理費(fèi)用—工資 (管理人員)
銷(xiāo)售費(fèi)用—工資 (銷(xiāo)售人員)
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
2、計(jì)提企業(yè)繳納的五險(xiǎn)一金借:制造費(fèi)用 (生產(chǎn)人員)
管理費(fèi)用 (管理人員)
銷(xiāo)售費(fèi)用 (銷(xiāo)售人員)
貸:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
3、發(fā)放工資時(shí)借:應(yīng)付職工薪酬—工資 (應(yīng)發(fā)工資數(shù))
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 (實(shí)發(fā)工資數(shù))
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (代扣代繳金額)
其他應(yīng)付款—住房公積金 (代扣代繳金額)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 (代扣代繳金額)
4、實(shí)際交納借:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
擴(kuò)展資料:
會(huì)計(jì)分錄格式:
第一:應(yīng)是先借后貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;
第二:貸方記賬符號(hào)、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格,表明借方在左,貸方在右。
會(huì)計(jì)分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種,其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄;復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是,為了保持賬戶(hù)對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起,編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌,也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
會(huì)計(jì)分錄在實(shí)際工作中,是通過(guò)填制記賬憑證來(lái)實(shí)現(xiàn)的,它是保證會(huì)計(jì)記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。
會(huì)計(jì)核算中,不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都需要在登記賬戶(hù)以前,按照記賬規(guī)則,通過(guò)填制記賬憑證來(lái)確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄,以便正確地進(jìn)行賬戶(hù)記錄和事后檢查。會(huì)計(jì)分錄有簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種。
參考資料:會(huì)計(jì)分錄 百度百科
公司向個(gè)人借款,其本金計(jì)入往來(lái)賬目,支付的利息應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。但稅法規(guī)定非金融企業(yè)借非金融企業(yè)的借款利息,在不高于同期銀行貸款利息,可以稅前扣除,超過(guò)部分不允許稅前扣除。另還需代扣代繳個(gè)人的營(yíng)業(yè)稅及個(gè)人所得稅。賬務(wù)處理如下:
借入時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款/短期借款
按期計(jì)提利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
支付利息時(shí):
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(代扣代繳)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
上交稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(代扣代繳)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
歸還本金時(shí):
借:其他應(yīng)付款/短期借款
貸:銀行存款
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