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餐飲業(yè)的會計科目有哪些
具體核算,大致流程和分錄: 1)購進蔬菜等原材料 借:原材料—蔬菜 原材料—肉類 貸:現(xiàn)金 / 應(yīng)付賬款 2)支付人工工資,計提和發(fā)放 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)付職工薪酬—工資 借:應(yīng)付職工薪酬—工資 貸:現(xiàn)金 3)購買輔料 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:現(xiàn)金 4)購買符合固定資產(chǎn)條件的設(shè)備,如空調(diào) 借:固定資產(chǎn) 貸:現(xiàn)金 /銀行存款/ 應(yīng)付賬款 5)交房租、水電費等 借:營業(yè)費用—房租 營業(yè)費用—水電費 貸:現(xiàn)金 /銀行存款/ 應(yīng)付賬款 6)收入 借:現(xiàn)金 / 應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 7)收入存入銀行 借:銀行存款 貸:現(xiàn)金 8)計提折舊 借:營業(yè)費用 貸:累計折舊 9)計算稅金 借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金—營業(yè)稅 應(yīng)交稅金—城建稅 應(yīng)交稅金—教育費附加 10)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:原材料 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)費用 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 所得稅費用 11)結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤 12)結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配(若虧損,相反分錄) 借:本年利潤 貸:利潤分配—未分配利潤
老板招待客人的餐費計入管理費用賬戶,二級明細科目可設(shè)置業(yè)務(wù)招待費,會計分錄為:
借:管理費用——業(yè)務(wù)招待費 貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
管理費用是指企業(yè)的行政管理部門為管理和組織經(jīng)營而發(fā)生的各項費用,是期間費用的一種,它主要是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。具體包括的項目有:工資福利費、折舊費、工會費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅。印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、壞賬損失、公司經(jīng)費、勞動保險費、董事會會費等等。
為了核算和監(jiān)督管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況,企業(yè)應(yīng)設(shè)置“管理費用”科目。該科目的借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,月末一般應(yīng)無余額。
管理費用的明細科目設(shè)置及說明:
1、管理費用—工資:所有行管人員工資、獎金及為行政區(qū)域服務(wù)的臨工工資(臨工工資發(fā)生時直接計入);包括加班、值班工資。
2、管理費用—職工福利費:后勤部門福利費用(含食堂、醫(yī)務(wù)室)、體檢費、所有醫(yī)療性支出、節(jié)假日發(fā)放的職工福利、困難職工補助、清涼費、等所有與職工福利相關(guān)的費用;發(fā)生時憑據(jù)直接計入,另包括計提福利。
3、管理費用—業(yè)務(wù)招待費:所有招待用途的支出,含煙、酒、飯菜、購物贈送等各種形式的招待票據(jù),發(fā)生時憑據(jù)直接計入。
4、管理費用—郵電費:公司所有固定電話及移動電話、網(wǎng)絡(luò)費用、另包括信件及快遞費用,必須憑正規(guī)話費發(fā)票、收據(jù)及充值發(fā)票入賬。
5、管理費用—差旅費:所有行政部門及后勤部門人員出差及外勤時的車費及補助、打的等費用。
6、管理費用—董事會費:董事會成員津貼、會務(wù)費、為開會產(chǎn)生的差旅費。
7、管理費用—辦公費:購置小額辦公用品費、打印費、復(fù)印費、書報費、交通費、購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品,以及插座等維修零件、包括從倉庫領(lǐng)用的辦公用品。
8、管理費用—汽車費:行政管理人員用車費用,包括維修、加油、過路費、等一切維護保養(yǎng)費用。
9、管理費用—低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費:本二級科目是指攤銷用于管理部門的“低值易耗品、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費、遞延資產(chǎn)攤銷”結(jié)轉(zhuǎn)科目。
10、管理費用—勞動保險費:職工保險企業(yè)承擔(dān)的部份及直接由企業(yè)賠償?shù)牟糠荼kU費。
11、管理費用—運雜費:為管理部門服務(wù)的運輸費、力支等勞務(wù)雜支費用。
12、管理費用—工會經(jīng)費:工會組織活動發(fā)生的相關(guān)費用,包括工會人員的辦公費、差旅費等支出;包括計提上繳的。
14、管理費用—研究開發(fā)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費;技術(shù)服務(wù)費。
15、管理費用—稅費:印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等列支于管理費用的附加稅費;
16、管理費用—職教經(jīng)費:用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、函授等費用;包括計提上繳的。
17、管理費用—修理費:本二級科目包含電腦,空調(diào),打印機,復(fù)印機,傳真機等的修理安裝費,硬件升級費,辦公樓和宿舍裝修費,其他管理部辦公用品移動和安裝費等。
18、管理費用—其他:包括審計費、評估費、訴訟費、法律顧問費、排污費、等其他管理部門偶爾發(fā)生的不在上述列舉中的費用。
餐飲業(yè)應(yīng)該是設(shè)經(jīng)營成本科目的,低值易耗品攤銷入經(jīng)營成本-低值易耗品攤銷科目。追問:
那像餐具這種東西一般只會偶爾壞那么一兩個,一個月可能也壞不了幾個,五五攤銷的話還是比一次性攤銷麻煩的對嗎?只是不知道一次性攤銷是攤誰頭上,總公司呢還是分店?回答:
是的,五五攤銷法比較麻煩,到時還得盤點,壞了幾個才能攤銷的。
對于誰承擔(dān)費用的問題,我認為,你可以根據(jù)領(lǐng)用單或分配單,哪個店領(lǐng)用的,就由哪個店來承擔(dān),這樣也方便你核算。購入時可先計入低值易耗品科目(存貨),領(lǐng)用時再根據(jù)領(lǐng)用單或分配單進入領(lǐng)用分店的費用中。追問:
哦,就是買進的時候,借:存貨——低值易耗品,貸:銀行/現(xiàn)金,然后門店領(lǐng)用的時候再根據(jù)領(lǐng)用金額記入門店的營業(yè)費用是吧?回答:
餐飲行業(yè)會計賬務(wù)處理依照執(zhí)行,一級科目選用后附科目,明細科目根據(jù)核算要求和內(nèi)部管理要求添加.
從財務(wù)分析上看,餐飲企業(yè)的日常經(jīng)營消耗80%主要集中在菜品的原材料上,那么如何有效地降低原材料的成本和損耗,成為餐飲成本控制的關(guān)鍵。
一、編制原材料采購計劃、建立采購審批流程
廚師長或廚房部的主管每天晚上根據(jù)服務(wù)區(qū)的經(jīng)營收支、物資儲備情況確定物資采購量,并填制采購單報送采購部門。采購計劃由采購部門制訂,報送財務(wù)主管并呈報主任批準(zhǔn)后,以書面或口頭方式通知供貨商。
二、建立嚴(yán)格的采購詢價報價體系
在財務(wù)室內(nèi)設(shè)立兼職物價員,定期對日常消耗的原輔料進行廣泛的市場詢價,貨比三家,對采購報價進行分析反饋,發(fā)現(xiàn)有差異及時督促糾正。對于每天使用的蔬菜、肉、禽、蛋、水果等原材料,根據(jù)市場行情每半個月公開報價一次,并召開定價例會,對供應(yīng)商所提供物品的質(zhì)量和價格兩方面進行公開、公平的選擇。對新增物資及大宗物資、零星緊急采購的物資,須附有經(jīng)批準(zhǔn)的采購單才能報賬。
三、建立并完善嚴(yán)格的采購驗貨制度
驗收人員對在物資采購實際執(zhí)行過程中的數(shù)量、質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)以及報價,進行嚴(yán)格地驗收把關(guān)。驗收人員要堅持做到“四個不收”:“無訂貨手續(xù)不收”,“送貨憑證不清不收”,“規(guī)格數(shù)量不符不收”,“物資明顯異樣不收”。對于不必要的超量進貨、次劣商品、規(guī)格不符及未經(jīng)批準(zhǔn)采購的物品有權(quán)拒收,對于價格、數(shù)量與采購單不一致的應(yīng)及時糾正;驗貨后由倉管員填制驗收憑證,驗收合格的貨物,按采購部提供單價做好記錄。
四、建立嚴(yán)格的報損報丟制度
對于原材料的變質(zhì)、損壞、丟失制訂嚴(yán)格的報損報丟制度,并制訂合理的報損率,報損由部門主管上報財務(wù)倉管,按品名、規(guī)格、稱斤兩填寫報損單,報損品種需由采購部主管鑒定分析后,簽字報損。報損單匯總每天報主任。對于超過規(guī)定報損率的要說明原因。
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