新會計(jì)準(zhǔn)則會計(jì)科目有所變動,1、應(yīng)繳稅金改成了應(yīng)繳稅費(fèi)。
故你公司繳納地稅附加稅應(yīng)為,
月末預(yù)提分錄:
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳教育費(fèi)附加費(fèi)
月初實(shí)際繳納時(shí)
借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳教育費(fèi)附加費(fèi)
貸:銀行存款
還有一級科目是有規(guī)定的,二級科目只要清楚就可以,文字上要求不是特別嚴(yán)格。
根據(jù)你所給的信息,做會計(jì)分錄如下:計(jì)提地稅稅費(fèi):城建稅及教育費(fèi)附加以及地方教育費(fèi)附加是按照當(dāng)月交納的增值稅,營業(yè)稅,消費(fèi)稅三個(gè)稅種的稅額按照7%.3%.1%計(jì)提 借:營業(yè)務(wù)稅金及附加 1574.76貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅 1029.25應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加 72.05應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 10.29應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅 411.7應(yīng)交稅費(fèi)--市場物價(jià)調(diào)節(jié)基金20.59關(guān)于購買發(fā)票工本費(fèi)直接計(jì)入“管理費(fèi)用--辦公費(fèi)”上繳稅費(fèi)的會計(jì)分錄如下: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--營業(yè)稅1029.25, 城市維護(hù)建設(shè)稅72.05 教育費(fèi)附加30.88 地主教育費(fèi)附加10.29 企業(yè)所得稅411.7 市場物價(jià)調(diào)節(jié)基金20.59 管理費(fèi)用-辦公費(fèi)0.6 貸:銀行存款1575.36特此回答。
月底計(jì)提時(shí)
借 :稅金及附加---城建稅 教育費(fèi)附加等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--- 城建稅 教育費(fèi)附加等
繳納時(shí)
借 :應(yīng)交稅費(fèi)---城建稅 教育費(fèi)附加等
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
關(guān)于小規(guī)模納稅人地稅局開發(fā)票會計(jì)分錄:
1、小規(guī)模納稅人地稅局開發(fā)票會計(jì)分錄是:
開發(fā)票時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
繳納稅款:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
2、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法第二十五條的規(guī)定:任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定:凡需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具發(fā)票的單位和個(gè)人,均應(yīng)提供發(fā)生購銷業(yè)務(wù),提供接受服務(wù)或者其它經(jīng)營活動的書面證明,對稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在開具發(fā)票的同時(shí)征稅。
地稅涉及的稅種主要有:營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加、水力基金、印花稅個(gè)人所得稅等,一下是各稅種的賬務(wù)處理:
計(jì)提:借: 主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅(按收入額*稅局核準(zhǔn)的稅率)
貸 :應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅(增值稅額或營業(yè)稅額x7%,縣城是5%)
貸 :應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加(增值稅額或營業(yè)稅額x3%)
貸 :應(yīng)交稅費(fèi) —地方教育費(fèi)附加(增值稅額或營業(yè)稅額x2%)
借:管理費(fèi)用-水力建設(shè)基金
貸:應(yīng)交稅費(fèi) —水利建設(shè)基金(增值稅額或營業(yè)稅額x1% )
借:管理費(fèi)用-印花稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅(銷售收入x0.03%*稅局核定的比例)
交稅時(shí)
借 應(yīng)繳稅費(fèi)—營業(yè)稅稅
—城建稅
—教育費(fèi)附加
—地方教育費(fèi)附加
—水利建設(shè)基金
—印花稅
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
現(xiàn)在很多小伙伴喜歡自學(xué)會計(jì),但是這樣是很難成功的。如果你準(zhǔn)備參加會計(jì)從業(yè)資格考試,你可以加這個(gè)裙,前面是一六六,然后接下去是三一四,最后再加上三七九就可以找到了,這里有很多人跟你一起學(xué)習(xí)進(jìn)步,而且還可以獲取免費(fèi)的真題一套。
1、地稅是地方稅務(wù)局征收的稅種,主要包括營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅等科目,一般在當(dāng)月計(jì)提,次月繳納。
2、地稅當(dāng)月計(jì)提的會計(jì)分錄如下:
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加
3、地稅當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)稅金的會計(jì)分錄如下:
借:本年利潤
貸:營業(yè)稅金及附加
4、地稅下月上交稅金的會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
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