預繳工程個人所得稅(建筑業(yè)異地預繳個人所得稅款會計分錄怎么做)
1.建筑業(yè)異地預繳個人所得稅款會計分錄怎么做
一、建筑業(yè)異地預繳個人所得稅款會計分錄如下：
借：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款
二、個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務。
一、工資個稅的計算公式為：應納稅額=（工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數(shù)）*適用稅率-速算扣除數(shù)
二、個稅起征點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：
繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)
實發(fā)工資=應發(fā)工資-四金-繳稅。
全月應納稅所得額=（應發(fā)工資-四金）-3500
扣除標準：個稅按3500元/月的起征標準算
2.預繳所得稅怎么做會計分錄
1、預交時
借：應交稅費或應交稅金 —所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
2、計提時
借：所得稅 或所得稅費用
貸：應交稅費或應交稅金 — 所得稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤
所得稅 或所得稅費用 — 所得稅
貸：銀行存款
企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數(shù)額 ，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。
擴展資料：
企業(yè)所得稅會計分錄如下所示：
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得
4、繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借： 利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：
借：應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅（其他應收款 -- 應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調(diào)整
7、重新分配利潤
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配 - 未分配利潤
8、經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅（其他應收款 -- 應收多繳所得稅款）
9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅（其他應收款 -- 應收多繳所得稅款
參考資料：百度百科-預繳所得稅
參考資料：中國會計網(wǎng)-企業(yè)所得稅會計分錄
參考資料：百度百科-常用會計分錄大全
3.異地施工的公司在工程施工地開具發(fā)票時預繳的個人所得稅如何做賬
提取時
借：所得稅--個人所得稅
貸：應交稅金--個人所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時
借：本年利潤
貸：所得稅--個人所得稅
繳納時
借：應交稅金--個人所得稅
貸：現(xiàn)金等
會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個帳戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱“多項分錄”。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。
擴展資料
編制格式
第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
處理分錄
1、本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
3、所得稅費用的主要賬務處理。
①資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費――應交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積――其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。
企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。
⑷期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
4.建筑安裝企業(yè)代開票個人所得稅計入什么科目
第一條 為了加強對建筑安裝業(yè)個人所得稅的征收管理，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和其他有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定制定本辦法。
第二條 本辦法所稱建筑安裝業(yè)，包括建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)。從事建筑安裝業(yè)的工程承包人、個體戶及其他個人為個人所得稅的納稅義務人。
其從事建筑安裝業(yè)取得的所得，應依法繳納個人所得稅。 第三條 承包建筑安裝業(yè)各項工程作業(yè)的承包人取得的所得，應區(qū)別不同情況計征個人所得稅：經(jīng)營成果歸承包人個人所有的所得，或按照承包合同（協(xié)議）規(guī)定，將一部分經(jīng)營成果留歸承包人個人的所得，按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項目征稅；以其他分配方式取得的所得，按工資、薪金所得項目征稅。
從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶和未領取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，以及建筑安裝企業(yè)實行個人承包后工商登記改變?yōu)閭€體經(jīng)濟性質(zhì)的，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入應依照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅。 從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的其他人員取得的所得，分別按照工資、薪金所得項目和勞務報酬所得項目計征個人所得稅。
第四條 從事建筑安裝業(yè)的單位和個人，應依法辦理稅務登記。在異地從事建筑安裝業(yè)的單位和個人，必須自工程開工之日前3日內(nèi)，持營業(yè)執(zhí)照、外出經(jīng)營活動稅收管理證明、城建部門批準開工的文件和工程承包合同（協(xié)議）、開戶銀行帳號以及主管稅務機關要求提供的其他資料向主管稅務機關辦理有關登記手續(xù)。
第五條 對未領取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位和個人，主管稅務機關可以根據(jù)其工程規(guī)模，責令其繳納一定數(shù)額的納稅保證金。在規(guī)定的期限內(nèi)結(jié)清稅款后，退還納稅保證金；逾期未結(jié)清稅款的，以納稅保證金抵繳應納稅款和滯納金。
第六條 從事建筑安裝業(yè)的單位和個人應設置會計帳簿，健全財務制度，準確、完整地進行會計核算。對未設立會計帳簿，或者不能準確、完整地進行會計核算的單位和個人，主管稅務機關可根據(jù)其工程規(guī)模、工程承包合同（協(xié)議）價款和工程完工進度等情況，核定其應納稅所得額或應納稅額，據(jù)以征稅。
具體核定辦法由縣以上（含縣級）稅務機關制定。 第七條 從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位和個人應按照主管稅務機關的規(guī)定，購領、填開和保管建筑安裝業(yè)專用發(fā)票或許可使用的其他發(fā)票。
第八條 建筑安裝業(yè)的個人所得稅，由扣繳義務人代扣代繳和納稅人自行申報繳納。 第九條 承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位和個人是個人所得稅的代扣代繳義務人，應在向個人支付收入時依法代扣代繳其應納的個人所得稅。
第十條 沒有扣繳義務人的和扣繳義務人未按規(guī)定代扣代繳稅款的，納稅人應自行向主管稅務機關申報納稅。 第十一條 在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應在工程作業(yè)所在地扣繳個人所得稅。
但所得在單位所在地分配，并能向主管稅務機關提供完整、準確的會計帳簿和核算憑證的，經(jīng)主管稅務機關核準后，可回單位所在地扣繳個人所得稅。（中華會計網(wǎng)校編輯注：根據(jù)“國家稅務總局公告2015年第52號”規(guī)定，灰色字體部分失效。）
第十二條 本辦法第三條第一款、第二款涉及的納稅人和扣繳義務人應按每月工程完工量預繳、預扣個人所得稅，按年結(jié)算。一項工程跨年度作業(yè)的，應按各年所得預繳、預扣和結(jié)算個人所得稅。
難以劃分各年所得的，可以按月預繳、預扣稅款，并在工程完工后按各年度工程完工量分攤所得并結(jié)算稅款。 第十三條 扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，應當在次月7日內(nèi)繳入國庫，并向主管稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表或納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料。
第十四條 對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費。 第十五條 建筑安裝業(yè)單位所在地稅務機關和工程作業(yè)所在地稅務機關雙方可以協(xié)商有關個人所得稅代扣代繳和征收的具體操作辦法，都有權(quán)對建筑安裝業(yè)單位和個人依法進行稅收檢查，并有權(quán)依法處理其違反稅收規(guī)定的行為。
但一方已經(jīng)處理的，另一方不得重復處理。 第十六條 納稅義務人和扣繳義務人違反本辦法規(guī)定的，主管稅務機關應按《中華人民共和國稅收征收管理法》、《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》、《個人所得稅自行申報納稅暫行辦法》以及有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以處罰，觸犯刑律的，移送司法機關處理。
第十七條 本辦法所稱主管稅務機關，是指建筑安裝業(yè)工程作業(yè)所在地地方稅務局（分局、所）。 第十八條 各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局可根據(jù)本辦法規(guī)定的原則，結(jié)合本地實際制定具體的征管辦法，并報國家稅務總局備案。
第十九條 本辦法未盡事宜，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則以及其他有關的法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。 第二十條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。
第二十一條 本辦法從1996年1月1日起執(zhí)行。
5.繳納個人所得稅怎樣做會計分錄
個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發(fā)放工資時進行扣繳，因此不是計提，
1、計提工資 借：管理費用――工資 貸：應付職工薪酬――工資
2、實際發(fā)放： 借：應付職工薪酬――工資 貸：庫存現(xiàn)金 或銀行存款 應交稅費-代扣代繳個人所得稅
3、根據(jù)月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關后 借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
拓展資料
個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。
6.建筑業(yè)繳納的個人所得稅企事業(yè)承包承租經(jīng)營所得計入哪個科目
承包承租經(jīng)營所得稅的個人所得稅，計入稅金及附加科目。
企業(yè)應當設管“稅金及附加”科目，核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。其中，按規(guī)定計算確定的與經(jīng)營活動相關的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等稅費，企業(yè)應借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費”科目。
擴展資料
會計分錄
(1)先計提的賬務處理：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等
(2)繳納時：
借：應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等
貸：銀行存款
(3)印花稅繳納
借：稅金及附加
貸：銀行存款
參考資料來源：百度百科-稅金及附加
