隔退回相應(yīng)款項(xiàng)的(去年有一筆費(fèi)用以認(rèn)證抵扣,今年退回款項(xiàng),該怎么做分錄?)

1.去年有一筆費(fèi)用以認(rèn)證抵扣,今年退回款項(xiàng),該怎么做分錄?

你所說(shuō)的屬于銷(xiāo)售退回情形，應(yīng)該由開(kāi)票方按照相關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票，你作為付款方在收到專用發(fā)票當(dāng)時(shí)并已做了認(rèn)證抵扣，現(xiàn)在應(yīng)該在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，那么，在收到開(kāi)票方開(kāi)具的紅字發(fā)票時(shí)，

借：其他應(yīng)收款（客戶）38000

貸：以前年度損益調(diào)整35849.06

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2150.94

并在收到退回的款項(xiàng)時(shí)，

借：銀行存款38000

貸：其他應(yīng)收款（客戶）38000

由于屬于跨年度事項(xiàng)，涉及企業(yè)所得稅的調(diào)整，那么在調(diào)整年初未分配利潤(rùn)的同時(shí)，應(yīng)作調(diào)整企業(yè)所得稅方面的會(huì)計(jì)處理。

可見(jiàn)，你的做法是不正確的，你要及時(shí)向主管稅局核實(shí)，請(qǐng)示正確的做法，同時(shí)要更正會(huì)計(jì)處理上的差錯(cuò)。

2.跨年銷(xiāo)售退回會(huì)計(jì)處理到底怎么破?

銷(xiāo)售退回，是指小企業(yè)售出的商品，由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。

銷(xiāo)售退回應(yīng)當(dāng)分別情況處理： 1。未確認(rèn)收入的已發(fā)出商品的退回，不進(jìn)行賬務(wù)處理。

2。已確認(rèn)收入的銷(xiāo)售商品退回，應(yīng)直接沖減退回當(dāng)月的銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本等。

企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售退回，按應(yīng)沖減的銷(xiāo)售收入，借記本科目，按允許扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目，按已付或應(yīng)付的金額，貸記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。 按退回商品的成本，借記“庫(kù)存商品”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目。

如果該項(xiàng)銷(xiāo)售已發(fā)生現(xiàn)金折扣，應(yīng)在退回當(dāng)月一并處理。 對(duì)于報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的報(bào)告年度或以前年度的銷(xiāo)售退回，應(yīng)增設(shè)“5801以前年度損益調(diào)整”科目核算，并調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目。

企業(yè)應(yīng)按退回商品相對(duì)應(yīng)的收入，借記“以前年度損益調(diào)整”科目，按可沖減的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目，按已付或應(yīng)付給購(gòu)買(mǎi)方的款項(xiàng)，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”科目。按退回商品的成本，借記“庫(kù)存商品”科目（如為按售價(jià)核算的庫(kù)存商品，應(yīng)按售價(jià)），貸記“以前年度損益調(diào)整”科目（按售價(jià)核算的庫(kù)存商品，還應(yīng)同時(shí)確認(rèn)與所退回商品相對(duì)應(yīng)的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)）。

經(jīng)過(guò)上述調(diào)整后，將“以前年度損益調(diào)整”科目的金額，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”，借記或貸記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”，貸記或借記“以前年度損益調(diào)整”科目。

3.上年度寬帶費(fèi)部分退回會(huì)計(jì)分錄怎么做?

要按賣(mài)出時(shí)能否估計(jì)銷(xiāo)售退回情況來(lái)區(qū)分。

假設(shè)銷(xiāo)售時(shí)無(wú)法估計(jì)退貨數(shù)量，收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)為預(yù)收賬款，退貨期滿后確認(rèn)收入借 銀行存款貸 預(yù)收賬款借 發(fā)出商品貸 庫(kù)存商品借 預(yù)收賬款貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸 發(fā)出商品假設(shè)估計(jì)退貨為0，出售時(shí)正常確認(rèn)收入，實(shí)際發(fā)生退回時(shí)，反向沖銷(xiāo)已經(jīng)確認(rèn)的收入和成本借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 庫(kù)存商品貸 銀行存款 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本假設(shè)銷(xiāo)售時(shí)可以估計(jì)退貨情況，按最佳估計(jì)數(shù)確認(rèn)一項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債，借 銀行存款貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸 庫(kù)存商品借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)借 庫(kù)存商品 預(yù)計(jì)負(fù)債貸 銀行存款 因?yàn)椴恢滥隳窃鲋刀愒趺刺幚淼?，所以?shù)字不給你填了。.###做一筆與銷(xiāo)售相反的。

4.退回的貨款怎么做賬

貨款是購(gòu)貨方向銷(xiāo)售方購(gòu)買(mǎi)貨物的業(yè)務(wù)往來(lái)，發(fā)生退回款時(shí)，購(gòu)買(mǎi)方的銀行存款增加；同時(shí)應(yīng)付賬款也增加了，所以入賬會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銀行存款 貸：應(yīng)付賬款 收到工程款怎么做賬 如果你不給對(duì)方開(kāi)發(fā)票 借：銀行存款 貸：工程結(jié)算-工程進(jìn)度款 依據(jù)如下： 工程結(jié)算科目使用方法： 一、本科目核算施工企業(yè)根據(jù)工程施工合同的完工進(jìn)度向業(yè)主開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款。

二、向業(yè)主開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算時(shí)，按結(jié)算單所列金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記本科目。工程施工合同完工后，將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。

三、本科目應(yīng)按工程施工合同設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 四、本科目期末貸方余額，反映尚未完工工程已開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款。

如果你開(kāi)發(fā)票給對(duì)方 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)收款錢(qián)已收回怎么做賬 應(yīng)收款錢(qián)已收回來(lái)時(shí)應(yīng)沖銷(xiāo)前期計(jì)入應(yīng)賬賬款科目中的余額。 （1）前期企業(yè)銷(xiāo)售商品，款項(xiàng)尚未收到時(shí)會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） （2）當(dāng)期企業(yè)收到款項(xiàng)時(shí)會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。

5.銷(xiāo)售的貨物今年退回,應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄

不論商品以什么價(jià)格退回，庫(kù)存商品仍以成本價(jià)核算。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，并不單獨(dú)核對(duì)退回商品入庫(kù)，而是將當(dāng)月的所有銷(xiāo)售商品進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)成本是沖減退回的商品就可以了，也就是說(shuō)，它是與其他已銷(xiāo)商品成本結(jié)轉(zhuǎn)一并處理的。舉例如下：當(dāng)月銷(xiāo)售A產(chǎn)品100件，退回上月銷(xiāo)售的A產(chǎn)品1件，該產(chǎn)品的成本價(jià)為10元，其會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （100-1）*10=990元 貸：庫(kù)存商品 （100-1）*10=990元理論上，退回商品入庫(kù)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -10元 貸：庫(kù)存商品 -10元

6.銀行存款多收了實(shí)收資本,現(xiàn)金退回怎么做分錄

實(shí)收資本應(yīng)與注冊(cè)資金一致，不能隨意改變的。分紅不能減少注冊(cè)資金，所以注冊(cè)資金登記還是

借：銀行存款 70000

貸：實(shí)收資本 70000

分紅是利潤(rùn)中提取的

借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利 3000

貸：應(yīng)付股利—**股東 3000

分配現(xiàn)金時(shí)

借：應(yīng)付股利—**股東 3000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3000

注：個(gè)人分紅要交個(gè)稅，稅率20%；公司股東不交。

之前，應(yīng)該有利潤(rùn)的記錄

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配

再往前，應(yīng)該有收入、成本的分錄

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本