原賬余額(哪些科目計(jì)入原材料的賬面余額?)

1.哪些科目計(jì)入原材料的賬面余額?

首先查明原因，再根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

1、如果是記錯(cuò)帳，那更正就可以；

2、如果是材料毀損或丟失，要查明責(zé)任人，記其他應(yīng)收款或營業(yè)外支出等，不要忘記進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

3、需要把原庫存賬統(tǒng)一變更一下，如果原會(huì)計(jì)賬的下級(jí)科目記錄到某個(gè)批次，做一筆分錄調(diào)過去就行了，以便將來盤點(diǎn)和結(jié)轉(zhuǎn)。借：原材料— 02批次 貸：原材料— 01批次如果以前沒有記錄到批次，本次就不要?jiǎng)淤~了，只改倉庫標(biāo)識(shí)。總之，調(diào)不調(diào)賬主要看倉庫賬是否調(diào)，能保證“賬賬一致”就行

2.新準(zhǔn)則下將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬之負(fù)債類是什么?

1。

“借入款項(xiàng)”科目。 新制度將中小學(xué)校的借入款項(xiàng)劃分為短期借款和長期借款，相應(yīng)設(shè)置了“短期借款” 、“長期借款”兩個(gè)科目，這兩個(gè)科目的核算內(nèi)容與原賬中上述科目的核算內(nèi)容基本相同。

轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)對(duì)原賬中“借入款項(xiàng)”科目的余額進(jìn)行分析：將其中屬于新制度規(guī)定短期借款的余額轉(zhuǎn)入新賬中“短期借款”科目；將剩余余額轉(zhuǎn)入新賬中“長期借款”科目。 2。

“應(yīng)交稅金” 、“應(yīng)繳預(yù)算款” 、“應(yīng)繳財(cái)政專戶款” 、“代管款項(xiàng)”科目。 新制度設(shè)置了“應(yīng)繳稅費(fèi)”、“應(yīng)繳國庫款”、應(yīng)繳財(cái)政專戶款”、代管款項(xiàng)”科目，其核算內(nèi)容與原賬中上述相應(yīng)科目的核算內(nèi)容基本相同。

轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中“應(yīng)交稅金”、“應(yīng)繳預(yù)算款”、“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”、“代管款項(xiàng)”科目的余額分別直接轉(zhuǎn)入新賬中的“應(yīng)繳稅費(fèi)” 、“應(yīng)繳國庫款” 、“應(yīng)繳財(cái)政專戶款” 、“代管款項(xiàng)”科目。 3。

“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)） ” 、“應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼” 、“應(yīng)付其他個(gè)人收入”科目。 新制度未設(shè)置“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)） ” 、“應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼” 、“應(yīng)付其他個(gè)人收入”科目，但設(shè)置了“應(yīng)付職工薪酬”科目，其核算內(nèi)容涵蓋了原賬中上述三個(gè)科目的核算內(nèi)容，并包括應(yīng)付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。

中小學(xué)校應(yīng)在新賬中“應(yīng)付職工薪酬”科目下按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置明細(xì)科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)） ” 、“應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼” 、“應(yīng)付其他個(gè)人收入” 科目的余額分別轉(zhuǎn)入新賬中 “應(yīng)付職工薪酬” 科目的相關(guān)明細(xì)科目， 并對(duì)原賬中 “應(yīng)付及暫存款”科目的余額進(jìn)行分析： 將其中屬于中小學(xué)校應(yīng)付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等的余額轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付職工薪酬”科目的相關(guān)明細(xì)科目。

4?！皯?yīng)付及暫存款”科目。

新制度未設(shè)置 “應(yīng)付及暫存款” 科目， 但設(shè)置了 “應(yīng)付賬款” 、“其他應(yīng)付款” 、“長期應(yīng)付款”科目，這三個(gè)科目的核算內(nèi)容與原賬中上述科目的核算內(nèi)容基本相同， 但不包括中小學(xué)校為職工應(yīng)付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。 轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)對(duì)原賬中“應(yīng)付及暫存款”科目的余額進(jìn)行分析：將其中屬于應(yīng)付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等的余額轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付職工薪酬”科目；將其中屬于新制度規(guī)定應(yīng)付賬款的余額轉(zhuǎn)入新賬中 “應(yīng)付賬款” 科目；將其中屬于新制度規(guī)定長期應(yīng)付款的余額轉(zhuǎn)入新賬中 “長期應(yīng)付款”科目；將剩余余額，轉(zhuǎn)入新賬中“其他應(yīng)付款”科目。

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3.收到原出納交賬金額是什么科目

到一個(gè)新崗位與原崗位的工作人員交接工作是必要的一個(gè)環(huán)節(jié)。針對(duì)出納崗位的交接，一般最主要的科目有兩個(gè)：一個(gè)是現(xiàn)金余額，即庫存現(xiàn)金科目。一個(gè)是銀行存款科目。

針對(duì)兩個(gè)科目交接需要做的事情：

1、核對(duì)庫存現(xiàn)金余額與賬面現(xiàn)金余額是否一致，若不一致，溝通是否有借條等相應(yīng)預(yù)借憑證在。

2、銀行存款實(shí)際余額與賬面余額是否一致。并對(duì)當(dāng)月的銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。對(duì)企業(yè)與銀行業(yè)務(wù)差異進(jìn)行分析，確認(rèn)。

3、其他出納材料以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（財(cái)務(wù)憑證，支票，轉(zhuǎn)賬票據(jù)等）

4、在以上細(xì)節(jié)都確認(rèn)清楚后，方可以簽字交接。

4.如何解讀《新舊事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定》（一）

如何更好地適應(yīng)新制度需要從出臺(tái)形式、會(huì)計(jì)科目、賬務(wù)處理、報(bào)表等方面進(jìn)行深入理解，從而達(dá)到學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)，掌握運(yùn)用之目的。

筆者結(jié)合自身的學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)新舊事業(yè)會(huì)計(jì)制度差異進(jìn)行了分析比較，權(quán)作拋磚引玉，以饗讀者。將原賬會(huì)計(jì)科目余額轉(zhuǎn)入新賬。

1.舊制度設(shè)置了“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”、“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”科目。新制度設(shè)置了“庫存現(xiàn)金”，就是將“現(xiàn)金”變?yōu)椤皫齑娆F(xiàn)金”，這與企業(yè)一致，其他科目不變，其核算內(nèi)容與原賬中上述相應(yīng)科目的核算內(nèi)容基本相同，2.舊制度設(shè)置了“材料”、“產(chǎn)成品”、“成本費(fèi)用”科目新制度取消了“材料”、“產(chǎn)成品”、“成本費(fèi)用”科目，但設(shè)置了“存貨”科目，其核算范圍包括原賬中“材料”、“產(chǎn)成品”、“成本費(fèi)用”科目的核算內(nèi)容。

存貨的核算方法與企業(yè)幾乎一致。3.舊制度設(shè)置了“對(duì)外投資”科目新制度將事業(yè)單位的對(duì)外投資劃分為短期投資和長期投資，相應(yīng)設(shè)置了“短期投資”、“長期投資”兩個(gè)科目，兩個(gè)科目的核算內(nèi)容與原。