借用備用金計什么(企業(yè)的備用金有什么)

1.企業(yè)的備用金有什么會計科目

企業(yè)發(fā)生借用備用金應(yīng)做入：其他應(yīng)收款科目，發(fā)生時做：

借：其他應(yīng)收款：備用金--xxx名字；

貸：庫存現(xiàn)金

備用金：備用金是企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購、零星開支等用的款項(xiàng)。

備用金應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。預(yù)支備作差旅費(fèi)、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報銷，多退少補(bǔ)。前賬未清，不得繼續(xù)預(yù)支。對于零星開支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補(bǔ)足原定額。實(shí)行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門支用備用金后，應(yīng)根據(jù)各種費(fèi)用憑證編制費(fèi)用明細(xì)表，定期向財會部門報銷，領(lǐng)回所支用的備用金。對于預(yù)支的備用金，撥付時可記入“備用金”（或“其他應(yīng)收款”）科目的借方；報銷和收回余款時記入該科目的貸方。在實(shí)行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外，日常支用報銷補(bǔ)足定額時，都無須通過該科目而將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本類科目、費(fèi)用類科目。

2.采購員借用的備用金是什么會計科目

因?yàn)槭遣少弳T借用的，未實(shí)際發(fā)生費(fèi)用支出，還是單位的資產(chǎn)###是暫借，并不代表已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用了，只有批準(zhǔn)核實(shí)的費(fèi)用才能計入管理費(fèi)用。

###因?yàn)橹皇墙杩?，而不是相關(guān)的費(fèi)用發(fā)票或購物發(fā)票，只能先記其他應(yīng)收款。等辦事購物回來，憑正規(guī)發(fā)票或出差報銷單才能報賬的###備用金相對于管理費(fèi)用，它是處于一種“臨界狀態(tài)”---用掉了就成了一種費(fèi)用，沒用，那就可能要還回來。

###借用時是記其他應(yīng)收款科目報銷時才是記管理費(fèi)用科目###你如果是財務(wù)人員，要把每個會計科目都認(rèn)真的學(xué)明白。其他應(yīng)收款，是在借款時發(fā)生的科目。

公出回來的旅差費(fèi)，由其他應(yīng)收款科目轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用中。###備用金只是暫借款，方便采購人員使用，先記入往來賬，等拿回來報銷發(fā)票后，計入管理費(fèi)用等費(fèi)用科目，報銷后的現(xiàn)金補(bǔ)足原借差額。

等采購員不采購了再清理回來。###樓主是不是記錯了？借用備用金是不通過其他應(yīng)收款核算的。

備用金有兩種管理方法：1。隨借隨用、用后報銷 2。

定額備用金1。用隨借隨用法，采購員借備用金是借：備用金——xx采購員 貸：庫存現(xiàn)金 采購員拿回發(fā)票才確認(rèn)相關(guān)的費(fèi)用（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等）2。

如果用定額法采購員借用備用金時不需要做任何會計分錄，直到備用金的余額低到一定程度，備用金保管人員才需要拿采購員拿回來的發(fā)票到出納那里報銷，確認(rèn)相關(guān)的費(fèi)用。我覺得樓主說的應(yīng)該是：某某人預(yù)支x元，出納開出x元的現(xiàn)金支票，那分錄就是：借：其他應(yīng)收款——xx個人 貸：庫存現(xiàn)金。

3.預(yù)借備用金的會計處理方法是什么?

備用金是指付給單位內(nèi)部各部門或工作人員用作零星開支、零星采購、售貨找零或差旅費(fèi)等用的款項(xiàng)。

實(shí)行備用金制度，有利于單位內(nèi)部各部門或工作人員積極、靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率；同時也可以防止現(xiàn)金過多地占用在個人手上，有效地控制資金占用。各單位應(yīng)建立和健全備用金的領(lǐng)用和報銷制度，加強(qiáng)對備用金的撥付和使用情況的管理。

單位內(nèi)部各部門或工作人員因零星開支、零星采購等需要預(yù)借備用金時，一般應(yīng)由經(jīng)辦人填寫借款憑證。借款憑證一式三聯(lián)，第一聯(lián)為付款憑證，財務(wù)部門作為記帳依據(jù)；第二聯(lián)為結(jié)算憑證，借款期間由出納員留存，報銷時作為核對依據(jù)，報銷后隨同報銷單據(jù)作為記帳憑證的附件；第三聯(lián)交借款人保存，報銷時由出納員簽字后作為借款結(jié)算及交回借款的收據(jù)。

經(jīng)辦人在填寫借款憑證時，應(yīng)當(dāng)如實(shí)認(rèn)真地填寫借款事由、金額和借款日期并簽名，送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款記帳憑證。對于借用的備用金，會計上可以通過“其他應(yīng)收款-一備用金”賬戶來核算。

4.備用金該記在哪個會計科目

從字面理解就是準(zhǔn)備使用的錢。它是一個專門為個人借公司現(xiàn)金，用于業(yè)務(wù)臨時周轉(zhuǎn)而設(shè)置的科目。說的直白點(diǎn)，借公司支票時（一般為單位行為），用“其他應(yīng)收款—xx單位”科目，而借公司現(xiàn)金時，（一般為個人行為），就用“其他應(yīng)收款——xx備用金借款”或“其他應(yīng)收款——xx人”，基本業(yè)務(wù)處理是這樣：

1、個人臨時業(yè)務(wù)（比如出差等）借款時，先要填寫借款申請單，注明借款理由、借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，到財務(wù)領(lǐng)款，財務(wù)依據(jù)借款申請單，支付現(xiàn)金，作：

借：其他應(yīng)收款——xx人貸：現(xiàn)金2、個人回來銷賬時，一般都是交回發(fā)票，需要借款人填寫費(fèi)用報銷單，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。

對于借款沒花完，有剩余的，個人需交回剩余現(xiàn)金，填寫（注銷）借款申請單，作：

借：現(xiàn)金（剩余的現(xiàn)金）

管理費(fèi)用（或營業(yè)費(fèi)用等）（發(fā)票部分的金額）

貸：其他應(yīng)收款——xx人

對于借款超支的，需公司補(bǔ)付借款人現(xiàn)金，作：

借：管理費(fèi)用（或營業(yè)費(fèi)用等）（發(fā)票部分的金額）

貸：其他應(yīng)收款——xx人

現(xiàn)金（超支部分）

3、對于個人借款后沒有花費(fèi)，或者花費(fèi)后又報銷變成現(xiàn)金，然后再交回財務(wù)的，直接沖銷原紀(jì)錄就可以了。

借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款—— xx人

4、對于日常用于零星開支的庫存?zhèn)溆矛F(xiàn)金的使用，就更簡單了，提取現(xiàn)金時：借：現(xiàn)金貸：銀行存款

其他的就不用再說了吧。

5.借用備用金怎么處理

它屬于其他應(yīng)收款德范疇，是企業(yè)財務(wù)部門預(yù)付給本企業(yè)內(nèi)部有關(guān)單位和職工用于日常零星開支德款項(xiàng)。

備用金屬于下級單位借款的性質(zhì)，隨用隨報，一直保持著余額不變，年底時交回，年初時再借。 2，備用金在會計上的管理：備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。

實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。本制度規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求。

備用金借款和報銷手續(xù)工作人員需臨時借用備用金時，先到財務(wù)部辦事處索取“借款單”，財務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)項(xiàng)目主管經(jīng)理簽字同意，再由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可到財務(wù)部辦事處辦理借款手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項(xiàng)內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)部辦事處索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項(xiàng)規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報銷單”返回財務(wù)部辦事處，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

備用金的管理因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部辦事處根據(jù)實(shí)際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。財務(wù)部辦事處應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。

借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部辦事處發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知?？缒甓仁褂脗溆媒饡r，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。