有算利息嗎?這很重要!這筆帳肯定被列為關(guān)聯(lián)方,不管前面帳怎么做,先沖到其他應(yīng)付款-股東往來(或,其他),然后,快去補一份借款合同,趕緊貼印花稅票(500以上直接去稅局柜上打稅單),稅率是借款總金額的萬分之0。
5,然后,看一下是否有利息條款。是否有資本弱化的問題?天知道~~~~~~~~一時也講不明白的。
類似此種特殊情形,都得單獨記帳,您記入短期借款,說真的,也不能完全就說您錯,短期借款通常是向銀行借,但是,貴公司如果能向銀行借,我想,您大概也問不出這種問題了。不急,只要在年末前調(diào)出來,又怎么樣?對吧,無關(guān)損益的科目,您有算流動比率嗎?還是產(chǎn)權(quán)比?沒有嘛!對吧。
要是有利息,還得記得按月計提,然后代扣代繳所得稅,股東不可能給"利息發(fā)票",代扣繳稅款在個稅系統(tǒng)里頭有,稅率20%,把數(shù)字敲進去就會幫您算,就像工資所得一樣的。最后要注意,利率不要高于銀行同期放款利率,您會放短期,就代表股東不會把錢放太久,說真的,股東大概也沒想到要收利息啦,對吧?如果有可能,在年底前把錢還掉,至少讓資產(chǎn)負(fù)債表上沒有這筆,年后不行的話再借進來,年末的資產(chǎn)負(fù)債表上沒了這筆,審計時也比較不會煩,審計報告也就看不到這事,斟酌一下吧。
還一天,有時后結(jié)果是大大的不同。###其他應(yīng)付款-股東,除非銀行借款,要不然不做短期借款###其他應(yīng)付款一般###記入短期借款科目。
在財務(wù)賬上可以不會繳費卡和非繳費卡,
在應(yīng)付職工薪酬科目下設(shè)二級科目-社保
在下再按社保項目設(shè)三級科目
你現(xiàn)在是繳費的原始憑證,將這兩張里按社保項目合計金額,養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育五項
做分錄如下:
借:應(yīng)付職工薪酬-社保-養(yǎng)老
醫(yī)療
工傷
。..
貸:銀行存款
即可。
在計提時需注意,
計提分錄如下:
借:生產(chǎn)成本(制造費用、銷售費用、管理費用等) 金額為用工成本
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資(實付的工資)
應(yīng)付職工薪酬-社保-養(yǎng)老 (包括從個人扣的和公司支付的之和,都應(yīng)該在工資表中體現(xiàn))
(其他社保項一樣)
也就是說,在工資表核算時要將公司交的部分也要計在用工成本中
醫(yī)院會計制度:第205科目 應(yīng)付工資 一、本科目核算醫(yī)院應(yīng)付給職工的工資總額。
包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎金、津貼等,無論是否當(dāng)月支付,都應(yīng)通過本科目核算。不包括在工資總額內(nèi)的發(fā)給職工的款項,如醫(yī)藥費、福利補助、退休費等,不在本科目核算。
二、醫(yī)院應(yīng)按照勞動工資缺席的規(guī)定編制“工資單”,財務(wù)會計部門應(yīng)將“工資單”進行匯總,編制“工資匯總表”。按規(guī)定手續(xù)向銀行提取現(xiàn)金,借記“現(xiàn)金”科目,貸記“銀行存款”科目。
支付工資時,借記本科目,貸記“現(xiàn)金”科目。從應(yīng)付工資中扣還的各種款項(如代墊房租、家屬藥費、伙食費、住房公積金等),借記本科目,貸記有關(guān)科目。
職工在規(guī)定期間內(nèi)未領(lǐng)取的工資,由發(fā)放的單位及時交回財務(wù)會計部門,借記“現(xiàn)金”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。 三、月末,應(yīng)將本月應(yīng)發(fā)的工資進行分配,借記“醫(yī)療支出”、“藥品支出”、“管理費用”、“在加工材料”、“在建工程”等科目,貸記本科目。
四、醫(yī)院應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付工資明細(xì)賬”,按照職工類別分設(shè)賬頁,按照工資的組成內(nèi)容分設(shè)專欄,根據(jù)“工資單”或“工資匯總表”進行登記。 五、本科目期末一般無余額。
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