庫存現(xiàn)金使用說明書(庫存現(xiàn)金科目的使用說明)

1.庫存現(xiàn)金科目的使用說明

會計科目及使用說明：一、資產(chǎn)類1、庫存現(xiàn)金 核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。

企業(yè)內(nèi)部使用的備用金，在“其他應收款”科目核算，或單獨設置“備用金”科目核算，不在本科目核算。 2、銀行存款 核算企業(yè)存入銀行的各種存款。

企業(yè)如有存入其他金融機構的存款，也在本科目核算。 3、其他貨幣資金 核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。

制度規(guī)定應設置以下明細科目：（1）外埠存款；（2）銀行本票；（3）銀行匯票；（4）信用卡；（5）信用證保證金；（6）存出投資款。 4、短期投資 核算企業(yè)購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年（含一年）的投資。

包括各種股票、債券、基金等。制度規(guī)定應設置以下明細科目：（1）股票；（2）債。

預付保險費。 9、機器設備等、包裝材料，對沒有把握能夠收回的應收款項、短期投資 核算企業(yè)購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年（含一年）的投資；（2）隨同商品出售而不單獨計價的包裝物。

包括各種股票、包裝物 核算企業(yè)庫存的各種包裝物的實際成本和計劃成本，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票、債券、預付賬款 核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項、物資采購 核算企業(yè)購入材料。每年年末。

委托外單位加工材料、信用證保證金存款。 11，如低值易耗品攤銷，也在本科目核算：（1）股票。

自制半成品是指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程已檢驗合格交付半成品倉庫，預收的賬款也在本科目核算、原材料 核算企業(yè)庫存的各種材料、分期收款發(fā)出商品 核算企業(yè)采用分期收款銷售方式發(fā)出商品的實際成本（或進價）；（6）存出投資款、委托代銷商品 核算企業(yè)委托其他單位代銷的商品實際成本（或進價）或計劃成本（或售價）、商品進銷差價 核算商品流通企業(yè)采用售價核算的商品售價與進價之間的差額。 24、自制半成品 核算工業(yè)企業(yè)庫存的自制半成品的實際成本，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬、存貨跌價準備 核算企業(yè)提取的存貨跌價準備，不在本科目核算，但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期限在一年以內(nèi)（包括一年）的各項費用，但尚未制造完工成為商品產(chǎn)品；（4）出租或出借給購買單位使用的包裝物、待攤費用 核算企業(yè)已經(jīng)支出。

21。低值易耗品可采用一次或者分次攤銷的方法；（4）其他。

15。 16、庫存現(xiàn)金 核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金、暫付款項。

包括庫存的外購商品。制度規(guī)定應設置以下明細科目。

企業(yè)應收其他單位的利潤、輔助材料、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票。14，或單獨設置“備用金”科目核算，當市價低于成本時、庫存商品 核算企業(yè)庫存的各種商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價）、瓶、低值易耗品 核算企業(yè)庫存的低值易耗品的實際成本或計劃成本、銀行本票存款。

27，如工具會計科目及使用說明。 7、產(chǎn)品，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。

23。銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請人簽發(fā)。

20、銀行匯票存款。 22、產(chǎn)品，企業(yè)購入的在建工程所需要的材料、商品等的采購成本；（4）信用卡，應當計提壞賬準備，也在本科目核算，企業(yè)應對應收款項進行全面檢查，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項、袋等，按期估計壞賬損失，包括不設置“備用金”科目的企業(yè)撥出的備用金、應收的各種賠款，在“其他應收款”科目核算。

4。企業(yè)購入到期還本付息的長期債券應收的利息。

包括、委托加工物資 核算企業(yè)委托外單位加工的各種物資的實際成本；（5）信用證保證金。13。

17、其他貨幣資金 核算企業(yè)的外埠存款、受托代銷商品 核算企業(yè)接受其他單位委托代銷的商品、信用卡存款；（3）隨同商品出售而單獨計價的包裝物、修理用備件、玻璃器皿、資產(chǎn)類1，轉(zhuǎn)作期間費用，如桶。企業(yè)內(nèi)部使用的備用金、商品的加工成本。

25，使存貨成本不可收回的部分。備抵法，開由承兌申請人向開戶銀行申請：（1）生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的包裝物、應收賬款 核算企業(yè)因銷售商品。

短期投資應以成本與市價孰低計量、預付賬款等以外的其他各種應收。 2。

12。 19、壇、存放在門市部準備出售的商品，應向職工收取的各種墊付款項等、經(jīng)付款承兌、短期投資跌價準備 核算企業(yè)提取的短期投資跌價準備，應當計提短期投資跌價準備、外購半成品、應收補貼款 核算企業(yè)按國家規(guī)定給予的定額補貼而應收的補貼款，直接在“委托加工物資”科目核算。

制度規(guī)定應設置以下明細科目、壞賬準備 核算企業(yè)提取的壞賬準備；（3）基金、銀行存款 核算企業(yè)存入銀行的各種存款：一，以及經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等、其他應收款 核算企業(yè)除應收票據(jù)。 3，在“長期債權投資”科目核算，對存貨進行全面清查，在“工程物資”科目核算；（2）銀行本票；（3）銀行匯票。

低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品。企業(yè)如有存入其他金融機構的存款。

不單獨設置“預收賬款”科目的企業(yè)、應收賬款。企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失、箱、固定資產(chǎn)修理費：承認應收賬款存在著收不回的可能性，包括原料及主要材料。

8、應收利息 核算企業(yè)因債權投資而應收取的利息、材。

2.新會計科目

1001 現(xiàn) 金 一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。

企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應收款”科目核算，或單獨設置“備用金”科目核算，不在本科目核算。 二、企業(yè)應當嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，超過庫存現(xiàn)金限額的部分應當及時交存銀行，并嚴格按照本制度規(guī)定核算現(xiàn)金的各項收支業(yè)務。

三、現(xiàn)金收支的主要賬務處理如下： （一）從銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現(xiàn)金存入銀行，根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 （二）企業(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應報銷的金額，借記“管理費用”等科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應收款”科目。

（三）企業(yè)因其他原因收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關科目；支出現(xiàn)金，借記有關科目，貸記本科目。 四、企業(yè)應當設置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。

每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù)，并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。 有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應當分別以人民幣和各種外幣設置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。

五、每日終了結算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺，應按實際短缺的金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記本科目；屬于現(xiàn)金溢余，按實際溢余的金額，借記本科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。 待查明原因后作如下處理： （一）如為現(xiàn)金短缺，屬于應由責任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款（**個人）”或“現(xiàn)金”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于應由保險公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他應收款——應收保險賠款”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于無法查明的其他原因，根據(jù)管理權限，經(jīng)批準后處理，借記“管理費用——現(xiàn)金短缺”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。

（二）如為現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，應借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應付款——應付現(xiàn)金溢余（**個人或單位）”科目；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”科目。 六、單獨設置“備用金”科目的企業(yè)，由企業(yè)財務部門單獨撥給企業(yè)內(nèi)部各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記本科目或“銀行存款”科目。

自備用金中支付零星支出，應根據(jù)有關的支出憑單，定期編制備用金報銷清單，財務部門根據(jù)內(nèi)部各單位提供的備用金報銷清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記本科目或“銀行存款”科目。 除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支出時不再通過“備用金”科目核算。

七、本科目期末借方余額，反映企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金。 你要問什么？。

3.《會計基礎》庫存現(xiàn)金是什么?其使用范圍有哪些?

庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣， 它是企業(yè)流動性最強的一項資產(chǎn)。

現(xiàn)金的使用范圍 現(xiàn)金的使用范圍是指按照國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金進行結算的范圍。 現(xiàn)金的使用范圍主要有以下幾方面： （1）職工工資、各種工資性津貼； （2）個人的勞務報酬，包括如設計費、裝潢費、安置費、制圖費、化驗費、測試費、法律服務費、技術服務費、代辦服務費及其他勞務費費用等； （3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； （4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學生助學金、職工生活困難補助等； （5）收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款； （6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費； （7）結算起點以下的零星支出，按規(guī)定結算起點為1000元，超過結算起點的，應實行銀行轉(zhuǎn)賬結算； （8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

4.庫存現(xiàn)金的核算內(nèi)容和賬務如何處理?

以下為庫存現(xiàn)金的核算內(nèi)容和賬務處理的解讀：（1）庫存現(xiàn)金是指存放在財會部門，隨時可以動用的那部分庫存現(xiàn)金，包括人民幣和外幣。

企業(yè)應設置“庫存現(xiàn)金”科目，主要核算企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動收取的款項。 （2）有外幣現(xiàn)金的業(yè)務的企業(yè)，應分別按人民幣和各種外幣設置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。

（3）企業(yè)應當設置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結余額，并將結余額與實際庫存額核對，做到賬款相符。

（4）庫存現(xiàn)金的主要賬務處理。 ①企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時，根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 ②企業(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目，收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應報銷的金額，借記“管理費用”等科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應收款”科目。

③企業(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關科目；支出現(xiàn)金，借記相關科目，貸記本科目。 （5）本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫存的現(xiàn)金。

5.什么是庫存現(xiàn)金?

庫存現(xiàn)金其實就是存放在財務部門用出納人員保管，用于單位日常開銷的零用現(xiàn)金。

單位庫存現(xiàn)金的多少是有規(guī)定的即通常所說的庫存限額，一般為單位3-5天的日常零售開支所需要的現(xiàn)金。 庫存現(xiàn)金的概述 庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督盤點，可以確定庫存現(xiàn)金的真實存在性和庫存現(xiàn)金管理的有效性，對于評價企業(yè)的內(nèi)控制度將起到積極作用。

審計人員在對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督盤點時，筆者認為從以下幾方面入手能起到事半功倍的效果。 庫存現(xiàn)金限額 庫存現(xiàn)金限額是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。

庫存現(xiàn)金的限額，由開戶行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。 其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。

遠離銀行機構或交通不便的單位可依據(jù)實際情況適當放寬，但最高不得超過15天。 一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。

凡在銀行開戶的獨立核算單位都要核定庫存現(xiàn)金限額；獨立核算的附屬單位，由于沒有在銀行開戶，但需要保留現(xiàn)金，也要核定庫存現(xiàn)金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內(nèi)；商業(yè)企業(yè)的零售門市部需要保留找零備用金，其限額可根據(jù)業(yè)務經(jīng)營需要核定，但不包括在單位庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。 庫存現(xiàn)金限額的計算方式一般是： 庫存現(xiàn)金=前一個月的平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）*限定天數(shù) 商業(yè)企業(yè)庫存現(xiàn)金的核算 企業(yè)現(xiàn)金的收入、支出和保管都應由出納人員或指定的專門人員負責辦理。

企業(yè)的一切現(xiàn)金收支，都必須取得或填制原始憑證，作為收付款項的書面證明。 例如，企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金時，要簽發(fā)現(xiàn)金支票，以“支票存根”作為提取現(xiàn)金的證明；將現(xiàn)金存入銀行，要填寫解款單，以銀行退回的“解款單回單”作為收款的證明；支付零星小額的開支，以發(fā)票作為付款的證明；收入小額銷售貨款，以銷售部門開出的“發(fā)貨票副本”作為收款的證明；支付職工差旅費的借款，應以有關領導批準的“借款單”作為付款的證明；發(fā)放職工困難補助費，要以“領款單”作為付款的證明等等。

所有這些作為現(xiàn)金收支的原始憑證，會計部門都要進行認真的審核。審核現(xiàn)金收支是否合理、合法，手續(xù)是否完備，所列項目內(nèi)容是否齊全，數(shù)字是否準確，等等。

在審核中，對于那些不合理的開支應予以拒付；對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，應當退回，要求更正補充。 根據(jù)審核無誤的原始憑證編制收款憑證和付款憑證，辦理現(xiàn)金的收付。

對于辦完現(xiàn)金收付業(yè)務的憑證，出納人員要加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記，表示款項已經(jīng)收付完畢，可據(jù)以登記有關賬簿。 庫存現(xiàn)金的核算，還應包括它的總分類核算和明細分類核算。

庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設置“現(xiàn)金”賬戶進行的?！艾F(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映現(xiàn)金的收入，貸方反映現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

例：某商業(yè)企業(yè)3月份發(fā)生與現(xiàn)金有關的經(jīng)濟業(yè)務如下： 1。企業(yè)銷售商品取得現(xiàn)金收入100元，增值稅率17%，計17元。

借：現(xiàn)金 117 貸：商品銷售收入 100 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 17 2。企業(yè)收回應收賬款120元。

借：現(xiàn)金 120 貸：應收賬款 120 3。企業(yè)技術人員王云預借差旅費300元。

借：其他應收款——王云 300 貸：現(xiàn)金 300 4。行政管理部門報銷市內(nèi)交通費200元。

借：管理費用 200 貸：現(xiàn)金 200 明細分類核算是通過設置現(xiàn)金日記賬進行的?，F(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便于查閱。

現(xiàn)金日記賬一般采取收、付、存三欄式格式，由出納人員根據(jù)審核后的原始憑證或現(xiàn)金收款憑證、付款憑證逐日逐筆序時登記；對于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務，一般編制銀行存款的付款憑證，并據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬。每日終了應計算本日現(xiàn)金收入、支出的合計數(shù)和結存數(shù)，并同實存現(xiàn)金進行核對，做到日清月結，保證賬款相符。

不準挪用公款，也不準用“白條”抵充現(xiàn)金庫存。 所有的收付款憑證應由出納人員送交會計人員，作為登記總分類賬和有關明細分類賬的依據(jù)。

總分類賬戶中現(xiàn)金賬戶余額應與現(xiàn)金日記賬的余額相等。 庫存現(xiàn)金的主要賬務處理 一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。

企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。 二、企業(yè)增加庫存現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；減少庫存現(xiàn)金做相反的會計分錄。

三、企業(yè)應當設置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結余額，將結余額與實際庫存額核對，做到賬實相符。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。 庫存現(xiàn)金的審計方法 （一）對庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度進行符合性測試 1、了解現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。

主要是通過詢問，觀察等調(diào)查手段收集必需的資料，也可通過編制現(xiàn)金內(nèi)部控制制度流程圖方法。 一般情況，了解現(xiàn)金內(nèi)控制度時，首先應注意檢查該制。

6.事業(yè)單位基建賬如何做分錄

行政事業(yè)單位的基建會計核算核算： 找到個可以參考的，我看了覺得可行，推薦給你： 一、單位經(jīng)費戶撥款至基建戶時，根據(jù)資金的性質(zhì)進行賬務處理。

1、借：撥出經(jīng)費或結轉(zhuǎn)自籌基建-----**基建 貸：銀行存款 二、基建項目竣工結算后，經(jīng)費戶的帳務處理。 1、項目完工后，按基建帳“交付使用資產(chǎn)”結轉(zhuǎn)金額增加經(jīng)費帳的“固定資產(chǎn)”。

借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金 2、將基建戶“應交結余”款轉(zhuǎn)回“經(jīng)費戶”，經(jīng)費戶的帳務處理。 借：銀行存款 貸：結余或事業(yè)結余-專項結余 3、對借款購建固定資產(chǎn)的會計處理，根據(jù)竣工驗收后從基建 賬戶轉(zhuǎn)入的有關資料進行處理。

借：固定資產(chǎn)（反映真實資產(chǎn)金額） 貸：固定基金 （反映單位用撥款及自籌資金投資的金額） 暫存款或借入款項（反映單位通過其它渠道借入的資金） 4、用財政撥款或自有資金歸還借款時： 借：經(jīng)費支出或事業(yè)支出、事業(yè)基金 貸：固定基金 （原記的固定資產(chǎn)與固定基金的差額部份） 同時記 ： 借：暫存款或借入款項 貸：銀行存款 三、基建賬的科目設置。 1、現(xiàn)金；2、銀行存款；3、庫存材料； 4、庫存設備；5、在建工程；6、待攤投資；7、交付使用資產(chǎn)；8、預付工程款；9、預付備料款；10、其他應收款；11、基建借款；12、應付工程款；13、應付器材款；14、其他應付款；15、應交結余；16、基建撥款；17、其他收入；18、專項資金支出；19、其他支出。

四、會計科目使用說明。 1、現(xiàn)金：核算基建戶的庫存現(xiàn)金。

2、銀行存款：核算基建戶的銀行存款。 3、庫存材料：核算單位購置庫存的，用于基建支出的各項物資 材料。

領用時，借記“在建工程”，貸記本科目。 （1）庫存材料以購入價格、調(diào)撥價格作入帳價格。

材料采購、運輸過程中發(fā)生的差旅費、運雜費等直接列入支出。 （2）庫存材料按其類別、品種等有關項目設置明細帳。

（3）庫存材料的盤盈、盤虧，經(jīng)報批后，直接列作當期支出的增加或減少處理。 （4）庫存材料如果變價出售，直接沖減“庫存材料”科目。

售價與購入價的差額，列作“在建工程-其他投資”。 4、庫存設備：核算單位購置庫存的用于基建項目的各項設備（其入賬價格，明細科目設置等同“庫存材料”） 5、在建工程：核算建筑安裝工程、設備安裝工程和購置土地等的資金使用情況，分“建筑安裝工程投資”、“設備安裝工程投資”、“其他投資”三個明細科目。

（1） 建筑安裝工程投資：①核算 內(nèi)容 ：（a）自建工程：核算基建（含改建、拆建）、裝修等項目支出的資金使用情況。（b）外包工程：核算基建（含改建、拆建）、裝修等項目結算資金使用情況。

②核算辦法：基建、裝修項目支出結算時， 借記本科目，貸記“銀行存款”，“現(xiàn)金”，“庫存材料”，“預付工程款”等科目?；?、裝修項目竣工結轉(zhuǎn)時，借記“專項資金支出”科目，貸記本科目。

③按工程項目設置三級明細帳。 （1） 設備安裝工程投資：核算單位自行安裝設備和外包設備安裝工程的資金使用情況。

（核算辦法，明細帳設置同“建筑安裝工程投資”） （2） 其他投資：核算單位購置土地及其他資金支出情況。 （3）改建和拆建的核算辦法：A、對在用建筑物或和已峻工并辦 理好結算手續(xù)的建筑物進行改建和拆建；①對原建筑物拆除的費用，直接列入“其他支出”，不計入建筑。

②工程費用。同時，按拆除建筑物的面積占整體建筑物面積的比例，沖減原“固定資產(chǎn)”。

③改建和拆建建筑物，因增加建筑物面積而支出的建筑費用，計入該建筑物的建筑工程費用。B 、對在建建筑物進行改建和拆建，因改建、拆建所增加的建筑費用，計入該建筑物的建筑工程費用。

6、待攤投資：核算建設單位發(fā)生的構成基本建設實際支出的、按照規(guī)定分攤計入交付使用資產(chǎn)成本的支出。對項目單一的建設單位可不必使用本科目，直接列“在建工程”核算。

7、交付使用資產(chǎn)：本科目核算建設單位在竣工驗收和辦理結算手續(xù)后，結轉(zhuǎn)交付使用資產(chǎn)的實際成本。借記本科目，貸記“專項資金支出”、“其他支出”、“待攤投資”。

8、預付工程款：核算單位向施工 企業(yè) 預付的基建工程和設備安裝工程款項。 9、預付備料款：核算單位向施工企業(yè)預付的工程物資材料款項或自行購買材料時。

10、其他應收款：核算單位“預付工程款”、“預付備料款”以外 的其它暫付款項。 11、基建借款：核算單位為完成基建計劃按規(guī)定借入的各種基建投資借款。

如基建完工后尚有余額，就轉(zhuǎn)入“經(jīng)費戶”。 12、應付工程款：核算單位應付未付的基建工程和設備安裝工程款。

13、應付備料款：核算單位應付未付的設備、材料款項。 14、其他應付款：核算單位“應付工程款”和“應付備料款”以外的各項應付未付款項。

15、應交結余：工程結轉(zhuǎn)后，核算單位“基建撥款”和“其他收入”與工程實際支出相抵后的結余。同時，將“結余”科目金額轉(zhuǎn)回到單位的經(jīng)費帳的“結余”科目。

如是赤字，本科目應與“基建借款”余額一致。 16、“基建撥款”反映單位收到財政、上級部門等撥入的專門用于單位基建，設備工程的資金。

其資金來源一般由單位的“經(jīng)費戶”轉(zhuǎn)入并存于銀行的基建戶。該科目應按資金來源渠道和時。

7.庫存現(xiàn)金的核算內(nèi)容包括什么

一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。

企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。

二、企業(yè)增加庫存現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；減少庫存現(xiàn)金做相反的會計分錄。

三、企業(yè)應當設置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結余額，將結余額與實際庫存額核對，做到賬款相符。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。