1.可以按照行業(yè)平均利潤率暫估成本,結(jié)轉(zhuǎn)成本,這是最無奈的方法,稅務局是不是認,也難說
2.還可以按照你進貨單據(jù)扣除你工程完成后剩下的余料,作為你的成本結(jié)轉(zhuǎn)。這樣是稍好一點的方法,但是從審計角度來說,結(jié)轉(zhuǎn)還是存在較大隨意性,還是有可能會被稅務局否認。
3.建議你們徹底規(guī)范流程,這才是根本解決方法。比如材料不入庫,但是要有專人負責進貨把關(guān),把進貨金額把住了,余料入庫再把住了,再考慮把工程中的領(lǐng)料環(huán)節(jié)控制住。如果想好好做一個企業(yè),尤其是財務上還是規(guī)范一些的好
成本結(jié)轉(zhuǎn)主要包括:分配和結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、計算和結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、計算和結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的銷售成本,可參考:
1、制造費用的分配結(jié)轉(zhuǎn);
①計算制造費用分配率;制造費用分配率=制造費用總額/生產(chǎn)工人總工時
②計算各種產(chǎn)品應負擔的制造費用;某種產(chǎn)品應負擔的制造費用=該產(chǎn)品生產(chǎn)工人工時*分配率
③根據(jù)計算結(jié)果編制結(jié)轉(zhuǎn)分錄;
會計分錄是:
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費用
2、完工產(chǎn)品制造成本的計算和結(jié)轉(zhuǎn);
本月完工產(chǎn)品制造總成本=月初在產(chǎn)品成本+本月生產(chǎn)費用-月末在產(chǎn)品成本
完工產(chǎn)品的單位制造成本=本月完工產(chǎn)品制造總成本/本月完工產(chǎn)品數(shù)量
為了反映產(chǎn)成品增減變動情況,需要設(shè)置“產(chǎn)成品”賬戶。
借:產(chǎn)成品
貸:生產(chǎn)成本
3、銷售成本的計算和結(jié)轉(zhuǎn);
產(chǎn)成品完工入庫,其金額為以前期間和本期完工產(chǎn)品的成本,銷售發(fā)出的產(chǎn)成品,可能是本期完工入庫的,也可能是上期或前期完工入庫,而每批次產(chǎn)成品的單位生產(chǎn)成本不同,所以要用一定的計價方法計算確定。每個會計期間,企業(yè)都必須將期初庫存產(chǎn)成品成本和本期完工入庫的從產(chǎn)品成本,在本期銷售產(chǎn)成品和期末庫存產(chǎn)成品之間做一次分配。
溫馨提示:以上信息僅供參考,以實際操作為準。
應答時間:2020-11-17,最新業(yè)務變化請以平安銀行官網(wǎng)公布為準。
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商品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn),有隨銷售隨結(jié)轉(zhuǎn)和定期結(jié)轉(zhuǎn)兩種做法。
隨銷售隨結(jié)轉(zhuǎn)即在商品銷售的同時結(jié)轉(zhuǎn)成本,定期結(jié)轉(zhuǎn)一般在月終一次結(jié)轉(zhuǎn)成本。 商品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)的方式有分散結(jié)轉(zhuǎn)和集中結(jié)轉(zhuǎn)兩種。
分散結(jié)轉(zhuǎn)方式是按照庫存商品明細賬戶逐一計算商品銷售成本,逐筆登記結(jié)轉(zhuǎn)的方式。這種方式計算工作量較大,但能提供每個品種的商品銷售成本詳細資料。
集中結(jié)轉(zhuǎn)方式是按照庫存商品明細賬戶的期末結(jié)存數(shù)量乘以進貨單價,計算出期末結(jié)存金額,然后按大類匯總,在商品類目賬上倒算出商品銷售成本,并進行集中結(jié)轉(zhuǎn),不再逐筆計算和結(jié)轉(zhuǎn)每個品種的商品銷售成本的方式。這種方式工作簡化,但不能提供每一種商品的銷售成本。
此外,對非商品銷售的發(fā)出商品的計算和結(jié)轉(zhuǎn),包括加工商品發(fā)出、商品短缺等,采用隨發(fā)生隨結(jié)轉(zhuǎn)的方式。對其計算的單價確定有兩種方法:一是采用逐日結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本的,按商品明細賬的當日結(jié)存商品的單價計算;二是采用定期結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本的,按期初結(jié)存商品的單價計算。
銷售時 借:銀行存款(現(xiàn)金) 貸:主營業(yè)務收入-(物料大類或明細) 應交稅金-應交增值稅 借:主營業(yè)務成本 -(物料大類或明細) 貸:庫存商品-(物料大類或明細)。
1、先進先出法:先進先出法是先購入的存貨先出貨,其成本屬于實物成本,計算機處理時成本價格應由計算機自動分析獲得,其單位成本價格應不具有可修改性,出貨時用戶只錄入出貨數(shù)量,不錄入成本單價,由計算機自動分析獲得成本單價。
2、后進先出法:后進先出法是后購入的存貨先出貨,和先進先出法一樣,其成本應由計算機自動分析獲得,其單位成本價格應不具有可修改性。為此,計算機必須按時間先后順序記錄購貨數(shù)量及成本,出貨時由用戶錄入出貨數(shù)量,不錄入成本單價,由計算機按照和先進先出法相反的順序分析獲得成本。
3、個別計價法:個別計價法對出貨成本進行個別計價,適合于對成本較敏感的企業(yè),如大型醫(yī)院,存貨部門購入存貨后,要由各部門領(lǐng)用,在成本核算較嚴格的情況下,各部門的領(lǐng)入成本直接和效益獎金掛鉤,這時候必須對成本進行個別計價,即必須按照部門所需產(chǎn)品的市場價格進行計價。
在計算機處理上,必須使用戶既能錄入數(shù)量,又能錄入成本單價。該方法最接近會計上按成本進行計價的原則,但相對也比較復雜,即使采用計算機,工作量可能也比較大,適用于一般不能互換使用的存貨或容易識別、存貨品種數(shù)量不多、單位價格較高的產(chǎn)品。
4、加權(quán)平均法:是一種全月一次加權(quán)平均法,它是根據(jù)期初存貨結(jié)存和本期收入存貨的數(shù)量和進價成本,于月末一次計算存貨的全月加權(quán)平均單價,以求得本期發(fā)出存貨成本和結(jié)存存貨成本。這種方法必須到月底才能獲得成本價格,和計算機即時即得的管理特點相違背,因此沒有采用其管理的必要性。
5、移動加權(quán)平均法:這種方法因為其簡單性,是計算機軟件設(shè)計中普遍采用的一種方法。
擴展資料
產(chǎn)成品完工入庫,其金額為以前期間和本期完工產(chǎn)品的成本,銷售發(fā)出的產(chǎn)成品,可能是本期完工入庫的,也可能是上期或前期完工入庫,而每批次產(chǎn)成品的單位生產(chǎn)成本不同,所以要用一定的計價方法計算確定。
每個會計期間,企業(yè)都必須將期初庫存產(chǎn)成品成本和本期完工入庫的從產(chǎn)品成本,在本期銷售產(chǎn)成品和期末庫存產(chǎn)成品之間做一次分配。
月份內(nèi)收入、發(fā)出、結(jié)存的產(chǎn)品成本,可以用以下公式表示:
月初庫存產(chǎn)成品成本+本月完工入庫產(chǎn)成品成本=本月銷售產(chǎn)成品成本+月末庫存產(chǎn)成品成本。
如果產(chǎn)成品銷售成本是在月末先計算確定了庫存產(chǎn)成品結(jié)存成本后計算的,則可用以下公式:
本月銷售產(chǎn)成品成本=月初庫存產(chǎn)成品成本+本月完工入庫產(chǎn)成品成本-月末庫存產(chǎn)成品成本。
參考資料來源:百度百科-成本結(jié)轉(zhuǎn)
計算出已銷售產(chǎn)品的數(shù)量和存貨單價,然后算出成本總額
進貨時:
借:原材料
貸:銀行存款
材料出庫:
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
借:庫存商品
貸:生產(chǎn)成本
銷售時:
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)
結(jié)轉(zhuǎn):
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
結(jié)轉(zhuǎn)損益:
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務成本
主營業(yè)務成本:是損益類帳戶,用來核算企業(yè)銷售商品\產(chǎn)品\提供勞務或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?;顒佣l(fā)生的成本.它的借方登記已銷售商品\產(chǎn)品\勞務供應等的實際成本;貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"帳戶的數(shù)額,結(jié)轉(zhuǎn)后應無余額.該帳戶也應按產(chǎn)品類別設(shè)置明細分類帳戶。
庫存商品:是指企業(yè)庫存的各種外購商品、自制商品產(chǎn)品、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品,以及存放在外庫或存放在倉庫的商品等。為進行庫存商品的核算主要應設(shè)置“庫存商品”科目,實行售價金額核算的商品流通企業(yè)還應設(shè)置“商品進銷差價”科目。
期末應計算庫存商品的銷售總額,將成本結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務成本科目,會計分錄為:
借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品
庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫,合乎標準規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。
企業(yè)應設(shè)置"庫存商品"科目,核算庫存商品的增減變化及其結(jié)存情況。商品驗收入庫時,應由"生產(chǎn)成本"科目轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目;對外銷售庫存商品時,根據(jù)不同的銷售方式進行相應的賬務處理;在建工程等領(lǐng)用庫存商品,應按其成本轉(zhuǎn)賬。
主營業(yè)務成本是指公司生產(chǎn)和銷售與主營業(yè)務有關(guān)的產(chǎn)品或服務所必須投入的直接成本,主要包括原材料、人工成本(工資)和固定資產(chǎn)折舊等。“主營業(yè)務成本” 用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動而發(fā)生的實際成本。
主營業(yè)務成本賬戶:
1、賬戶性質(zhì):費用類賬戶。
2、賬戶用途:核算生產(chǎn)和銷售與主營業(yè)務有關(guān)的產(chǎn)品或服務所必須投入的直接成本,主要包括原材料、人工成本(工資)和固定資產(chǎn)折舊等。
3、賬戶結(jié)構(gòu):借方記增加,登記發(fā)生的主營業(yè)務成本;貸方記減少,登記結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務成本;期末,應將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶應無余額。
4、明細賬戶:按照主營業(yè)務的種類設(shè)置明細賬,進行明細核算。
月末結(jié)轉(zhuǎn)本月的主營業(yè)務成本,借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品,這個憑證的數(shù)是怎么得出來的?--這個成本是根據(jù)你單位銷售的商品的成本計算出來的
是本月銷售的庫存商品的總和都結(jié)轉(zhuǎn)成成本么?--是
那么賒銷的庫存商品沒有給對方開票,對方也沒有給錢但貨已提走的用不用把這部分庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)成本月的主營業(yè)務成本???---不用,沒有開銷售票的就不用結(jié)轉(zhuǎn)成本
如果不結(jié)轉(zhuǎn)把未開票的賒銷商品挪到下個月做的話,那本月結(jié)轉(zhuǎn)的庫存商品數(shù)跟實際倉庫里的商品數(shù)不就不符了嗎,這樣能行嗎--你也可以將賒銷出去的掛“發(fā)出商品”
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