內(nèi)審審計(jì)報(bào)告范文
1. 審計(jì)概況
1.1審計(jì)單位:滄州XX有限公司財(cái)務(wù)部
1.2審計(jì)對象:2015年6月至12月期間貨幣資金的審計(jì)
1.3審計(jì)時(shí)間:2011年3月1日到2011年3月20日
1.4審計(jì)依據(jù):財(cái)政《會計(jì)法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財(cái)務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。
1.5審計(jì)目的:監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計(jì)算制度,放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn);防止舞弊,保護(hù)貨幣資金安全完整。
審計(jì)重點(diǎn):審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。
1.6審計(jì)程序和方法:
對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行;同被審計(jì)單位主管會計(jì)人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、票據(jù),編制有關(guān)盤點(diǎn)表;檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性;抽查部分會計(jì)資料、文件,并采取監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)合、詢問等審計(jì)方法,審查會計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。
2. 審計(jì)評論
經(jīng)過審計(jì)評論,可以看出,我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出:
2.1制度建設(shè)比較健全。與國資委下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對
比,我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性。
2.2內(nèi)部控制體系比較完整。對財(cái)務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理,不相容崗位的財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)了分離。
2.3 會計(jì)人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。
審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)了一些問題,但這些問題極少是因?yàn)樨?cái)務(wù)制度沒有涵蓋,或者是財(cái)務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致,有很多問題只要認(rèn)真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計(jì)工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通,并隨即提出整改建議,被審單位充分重視,這些問題正在積極整改過程中。
3 審計(jì)結(jié)果及審計(jì)結(jié)果
3.1審計(jì)結(jié)果
3.1.1盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符
11月10日公司庫存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為XX元,當(dāng)日會計(jì)賬面金額為XX元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會計(jì)未做憑證記賬,共計(jì)XX元,這是由于會計(jì)人員出差,其中,交辦公電話費(fèi)借款200元、兩筆職工報(bào)銷費(fèi)用XX元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外,還有315.60元賬款不能說明原因。
3.1.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。
通過對公司2015年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對,發(fā)現(xiàn)這幾個(gè)月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)賬項(xiàng),已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。
3.1.3未及時(shí)收取銀行回單,并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)2015年7月20日一筆款項(xiàng)的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會計(jì)憑
證日期前、銀行回單日期在后,這一時(shí)間上的邏輯錯誤。
3.1.4票據(jù)的登記不及時(shí)、不完整。
銀行匯票登記簿沒有及時(shí)登記,會計(jì)記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為XX萬元,出納銀行匯票登記簿金額為XX萬元,有三張合計(jì)金額為XX萬元的銀行匯票沒及時(shí)記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時(shí)間順序號登記。
3.1.5 其它問題
收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù),并且部分附件沒有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。
3.2審計(jì)建議
3.2.1關(guān)于庫存現(xiàn)金
加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理,做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度,每天應(yīng)于下班前將庫存的.現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時(shí)改正。
會計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí),
對收款的業(yè)務(wù)處理:大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行,小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫一份收款證明交給交款人保存,收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容,等會計(jì)制作憑證后再交由交款人在會計(jì)憑證上履行簽字手續(xù),同時(shí)出納回收收款證明銷毀。
對付款的業(yè)務(wù)處理:原則上款及人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù),對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。
3.2.2關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表
按照《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,每月月初,財(cái)務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,編制銀行余額調(diào)節(jié)表,是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因,及時(shí)處理,保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的
編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。
3.2.3關(guān)于銀行回單
積極收取銀行回單,保管好各種原始單據(jù),按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。
3.2.4關(guān)于票據(jù)管理
有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理,及時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)。
3.2.5關(guān)于收款憑證
嚴(yán)格履行收款人的簽字程序,保障交款金額的真實(shí)性。
3.2.6關(guān)于設(shè)備購置處理
按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定,物資采購小組負(fù)責(zé)2萬元以上的單臺設(shè)備和一次采購1萬元以上材料的審批,物資管理部負(fù)責(zé)物資采購的審查實(shí)施工作?!对O(shè)備管理制度》規(guī)定,設(shè)備處置保費(fèi)需要向上一級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬,均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。
4 結(jié)論
通過本次審計(jì)實(shí)施我對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了更深層次的了解,為今后開展審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加,審計(jì)工作越來越重要。
內(nèi)審審計(jì)報(bào)告范文 [篇2]
尊敬的公司董事會及主管領(lǐng)導(dǎo):
(一) 審計(jì)概況:為了……,我們對公司……進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì),旨在自我評價(jià),完善公司內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)核算,使之符合相關(guān)法規(guī)準(zhǔn)則及公司內(nèi)控制度的要求。我們的審計(jì)目標(biāo)是測試……內(nèi)部控制方面是否存在漏洞,各關(guān)鍵控制點(diǎn)在實(shí)務(wù)工作中是否得到有效執(zhí)行。審計(jì)涉及的期間是20 年 月 日至20 年 月 日。審核的范圍包括……等方面。 說明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容;
(二) 審計(jì)依據(jù):我們在審計(jì)過程中按照《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南以及公司內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作,并采用了我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計(jì)程序,根據(jù)抽查結(jié)果,我們認(rèn)為,下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注:
應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施,若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形,應(yīng)對其做出解釋和說明;
(三) 審計(jì)結(jié)論:根據(jù)已查明的事實(shí),對被審計(jì)單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價(jià);
(四) 審計(jì)決定:針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見;
(五) 審計(jì)建議:針對以上問題,我們建議:
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。
附件:
**股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:
審計(jì)小組成員:
20 年 月 日
內(nèi)審審計(jì)報(bào)告范文 [篇3]
董事會審計(jì)委員會:
根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃安排,內(nèi)審部于2015年7月1號至8月31日對公司采購供應(yīng)管理進(jìn)行了審計(jì);2015年9月1日至9月30日進(jìn)行了固定資產(chǎn)管理的審計(jì)。
一、審計(jì)概況
審計(jì)依據(jù):財(cái)政部《會計(jì)法》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范》、公司《財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。
審計(jì)項(xiàng)目:采購供應(yīng)管理審計(jì);固定資產(chǎn)管理審計(jì)。
審計(jì)內(nèi)容:審查公司采購管理制度的完備情況和執(zhí)行情況;審查公司采購詢價(jià)的有效性;審查公司采購計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性;審查公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的制定和執(zhí)行情況;審查公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況;審查公司固定資產(chǎn)日常保管制度的制定和執(zhí)行情況;審查公司固定資產(chǎn)處臵制度的制定和執(zhí)行情況。 審查程序和方法:(1)檢查采購管理的制度文檔。(2)抽查供應(yīng)商管理檔案、采購詢價(jià)表等資料。(3)對采購部員工進(jìn)行訪談。(4)固定資產(chǎn)分析性復(fù)核。(5)檢查固定資產(chǎn)增加和減少情況。(6)檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)。(7)對購入的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察。(8)檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保情況,檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。
二、審計(jì)評論
經(jīng)過審計(jì),我們有如下結(jié)論:
(一)采購供應(yīng)管理
我單位采購供應(yīng)管理制度基本健全,人員崗位職責(zé)明確,內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了一些問題,經(jīng)過現(xiàn)場溝通,提出建議,采購部也根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況,對相關(guān)問題也采取了有效的改進(jìn)措施。
(二)固定資產(chǎn)管理
公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》。公司對固定資產(chǎn)購臵實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度,嚴(yán)格履行審批程序。同時(shí)成立了專門的招投標(biāo)管理辦公室,組織對重大的或關(guān)鍵的設(shè)備、工程等前期論證、招標(biāo),保證采購質(zhì)量和金額。針對在建工程,配備了專人對工程基建項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)管理。
公司財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入帳并按固定資產(chǎn)可使用年限計(jì)提折
舊。公司還建立了固定資產(chǎn)目錄、編號、卡片制度,完善了固定資產(chǎn)申購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、維修和報(bào)廢審批手續(xù),每年定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),保證了賬、卡、物相符。上述制度的建立實(shí)施確保了固定資產(chǎn)的安全和完整、在建工程項(xiàng)目的如期投產(chǎn)。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些問題,在現(xiàn)場審計(jì)過程中已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通,并隨即提出了整改建議,被審單位充分重視,這些問題正在積極整改過程中。
三、審計(jì)結(jié)果及建議
(一)采購供應(yīng)管理:
1、需求計(jì)劃多樣化,格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善,BOM清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購,責(zé)任劃分不明確,易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議:重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容,按信息傳遞部門先后順序
設(shè)計(jì)。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后,產(chǎn)品無變化有BOM清單的,可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部;有變化有BOM清單的,還應(yīng)先送研發(fā)部門審核,就變化部份附送明細(xì)清單,如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì),由研發(fā)部門專 門人員傳送生產(chǎn)部門,生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行,制定時(shí)限要求。
2、時(shí)間缺乏彈性,不易調(diào)整采購策略。
建議:由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高,日常要做好重要供應(yīng)商的溝通,不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間,正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù),不致引起糾紛。
3、由于公司產(chǎn)品的特殊性,計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃,計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí),實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。
建議:計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容,建立與實(shí)際差異項(xiàng)目,原因說明,計(jì)劃價(jià)等,加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
(二)固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)的修理
在審計(jì)過程中,我們發(fā)現(xiàn)沒有制度或程序規(guī)定了固定資產(chǎn)一般修理或大修理的相關(guān)規(guī)定,在固定資產(chǎn)需要修理前也沒有辦理固定資產(chǎn)修理的申請和批準(zhǔn)手續(xù),財(cái)務(wù)部入賬只是根據(jù)修理發(fā)票和修理項(xiàng)目清單入賬,并且沒有記錄固定資產(chǎn)修理的狀態(tài),這樣不利于固定資產(chǎn)使用情況的管理。
建議:在相關(guān)制度中規(guī)定對固定資產(chǎn)的維修和使用情況進(jìn)行記錄和監(jiān)
督,并報(bào)財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)卡片中的維修記錄;對于價(jià)值在30萬元以上的固定資產(chǎn),應(yīng)建立該項(xiàng)固定資產(chǎn)的專項(xiàng)操作規(guī)程和檢查制度,以盡量減少由于不當(dāng)操作而影響固定資產(chǎn)的使用壽命。
2、固定資產(chǎn)信息管理
目前對于固定資產(chǎn)的信息管理有行政部的臺賬和財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬,兩部門定期核對互相登記的信息。但是行政部的臺賬除了固定資產(chǎn)外還有低值易耗品等非固定資產(chǎn),與財(cái)務(wù)部登記的明細(xì)賬的范圍不同,兩部門雖然經(jīng)常核對,但還是有差異。
建議:統(tǒng)一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對固定資產(chǎn)的信息進(jìn)行管理,這樣可以在整個(gè)公司內(nèi)統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理信息,并且可以減少人力、提高效率。建議由行政部固定資產(chǎn)管理人員在用友中登記卡片賬,財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會計(jì)計(jì)算折舊并登記總賬。
3、固定資產(chǎn)的處臵
在審計(jì)過程中,我們發(fā)現(xiàn)沒有具體的程序規(guī)定固定資產(chǎn)清理,也沒有對處臵后的固定資產(chǎn)的實(shí)物如何處理作出規(guī)定。
建議:公司應(yīng)對閑臵的固定資產(chǎn)作出相關(guān)的處理規(guī)定,以盡量減少閑臵的資產(chǎn);建議公司對報(bào)廢后的固定資產(chǎn)實(shí)物的處理也作出相關(guān)明確的規(guī)定。
四、其他說明
因限于此次人力資源管理和貨幣資金管理審計(jì)的重點(diǎn)、范圍,審計(jì)工作無法觸及所有方面。審計(jì)方法以抽樣為原則,因此在報(bào)告中未必揭示所有問題。
以上報(bào)告送呈董事會審計(jì)委員會審閱。
**公司
內(nèi)審部
2015年9月30日
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