一般納稅人,增值稅分錄如下:
1、發(fā)生收入時(shí):
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額
2、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)/物料時(shí)
借:固定資產(chǎn)/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
3、轉(zhuǎn)出未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的差額)
4、計(jì)提增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
下月繳納稅費(fèi)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:銀行存款
進(jìn)項(xiàng)稅額一般是在單位購(gòu)買原料等收到發(fā)票時(shí)產(chǎn)生的稅額,這時(shí)根據(jù)發(fā)票需做分錄如下:
借:原材料
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款(或現(xiàn)金或應(yīng)付賬款)
銷項(xiàng)稅額是企業(yè)銷售產(chǎn)品時(shí)產(chǎn)生的稅額,根據(jù)你們開具的增值稅專用發(fā)票需做分錄如下:
借:銀行存款(或現(xiàn)金或應(yīng)收賬款)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額
月底再將進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),全部結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅金—未交稅金科目中,結(jié)轉(zhuǎn)完畢后,這個(gè)科目的貸方余額就是本月你們要繳納的稅額,結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下:
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅金—未交稅金
借:應(yīng)交稅金—未交稅金
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
不懂可繼續(xù)追問,祝好~~~~
1、計(jì)提增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交增值稅-未交增值稅--本期轉(zhuǎn)入數(shù)
2、城建稅、教育附加費(fèi)計(jì)提
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加---城建稅---教育附加費(fèi)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城建稅---應(yīng)交教育費(fèi)附加
3、計(jì)提所得稅:
借:當(dāng)期所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅--上交國(guó)家--上交地方
4、教育費(fèi)附加按實(shí)際繳納的增值稅的3%繳納。
5、地方規(guī)定的附加費(fèi)按各地規(guī)定的比例繳納,國(guó)家沒有統(tǒng)一規(guī)定。
6、城建稅的稅率則要根據(jù)納稅人所在地。在市區(qū)的為7%;在縣城、鎮(zhèn)的為5%;在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)以外的為1%。
擴(kuò)展資料:
營(yíng)改增一般納稅人
(一)應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額)超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人,未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。
應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
(二)混業(yè)經(jīng)營(yíng)小規(guī)模納稅人,應(yīng)根據(jù)申報(bào)的從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)銷售額和提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計(jì)算年應(yīng)稅銷售額。
無(wú)論哪項(xiàng)年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),均應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人或申請(qǐng)不認(rèn)定一般納稅人。
(三)小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定,成為一般納稅人。
會(huì)計(jì)核算健全,是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證核算。
(四)符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。具體認(rèn)定辦法由國(guó)家稅務(wù)總局制定(總局公告2012年第38號(hào)已作出規(guī)定)。
除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-一般納稅人
簡(jiǎn)單說(shuō)呢,計(jì)算本月的應(yīng)交增值稅就是拿(銷項(xiàng)) 減 (進(jìn)項(xiàng)), 如果像是 (進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)這也是要算進(jìn)去的,先把(進(jìn)項(xiàng))減(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)算出最終的(進(jìn)項(xiàng)),再來(lái)用(銷項(xiàng))減(進(jìn)項(xiàng))算出應(yīng)交增值稅
計(jì)提本月的增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)
—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
—未交增值稅
下月繳納的時(shí)候作:
借:應(yīng)交稅費(fèi)
—未交增值稅
貸:銀行存款
如果你是直接本月繳納本月的稅可以做
借:應(yīng)交稅費(fèi)
—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
交多了的稅可以作:
借: 應(yīng)交稅費(fèi)
—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
1、本月應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅科目是借方>貸方,即本月不用繳納增值稅借方與貸方的差額即為本月的留抵稅額
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
2、本月應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅科目是借方借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
繳納后拿到完稅憑證時(shí)
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
貸:銀行存款
一般納稅人涉及到的稅金主要是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅增值稅銷項(xiàng)稅增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出未交增值稅所得稅城建稅教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)難點(diǎn)在于增值稅。
但是實(shí)際上,只要按照發(fā)票來(lái)處理,就是非常簡(jiǎn)單的。收到增值稅專用發(fā)票,就有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。
開出增值稅發(fā)票(普通和專用),就有增值稅銷項(xiàng)稅。購(gòu)進(jìn)的物品自用,就有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
期末有以計(jì)提,但未交納的增值稅,就有未交增值稅。城建稅、教育費(fèi)附加都是按需繳納增值稅計(jì)提。
所得稅按損益表利潤(rùn)總額按季計(jì)提。會(huì)計(jì)科目需要根據(jù)實(shí)際的工作來(lái)分析,這樣才能容易記住。
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