結(jié)息的(銀行結(jié)息記住會(huì)計(jì)什么科目)

1.銀行結(jié)息記住會(huì)計(jì)什么科目

銀行結(jié)息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入科目。

企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，雖為取得營(yíng)業(yè)收入而發(fā)生，但與營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)沒有明顯的因果關(guān)系，不宜將它計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，只能作為期間費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生額確認(rèn)，計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，一般在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目進(jìn)行核算，并按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)帳。財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，記入該科目的借方，期末將余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目時(shí)，記入該科目的貸方，在會(huì)計(jì)中屬于損益類科目。

(1)利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入后的凈額。財(cái)務(wù)費(fèi)用

(2)匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度（季度、年度）終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

(3)相關(guān)的手續(xù)費(fèi)，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)（需資本化的手續(xù)費(fèi)除外）、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。

(4)其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。

2.我收到一張銀行的結(jié)息單,我應(yīng)該怎樣做會(huì)計(jì)分錄

收到一張銀行的結(jié)息單，不同情況說(shuō)明如下：1、如果是收到的銀行存款利息，應(yīng)該這樣做會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用2、如果是銀行扣收的貸款款利息，應(yīng)該這樣做會(huì)計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記本科目，貸記相關(guān)對(duì)應(yīng)科目；發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入、匯兌收益，則借記相關(guān)對(duì)應(yīng)科目，貸記本科目；期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。

在利潤(rùn)表中，單設(shè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目反映企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，并根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額，即期末結(jié)轉(zhuǎn)的余額分析填列。擴(kuò)展資料：有關(guān)利息收支的會(huì)計(jì)處理。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)利息收支核算的內(nèi)容已由原來(lái)的銀行存貸款利息核算，逐漸擴(kuò)展到企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與主管部門之間的借貸利息核算，而且表現(xiàn)形式漸趨多樣化。（1）大多數(shù)企業(yè)將相互間拆借資金的利息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，這種處理方法是不合適的。

按照稅收政策，非金融機(jī)構(gòu)將資金提供給對(duì)方，并收取資金占用費(fèi)（包括主管部門向所屬企業(yè)撥付資金收取的資金占用費(fèi)），均視為貸款行為，應(yīng)按金融保險(xiǎn)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅。因此，應(yīng)將此項(xiàng)資金占用費(fèi)收人列為“其他業(yè)務(wù)收入”，并繳納營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加等。

（2）企業(yè)間的賒銷業(yè)務(wù)日益頻繁，時(shí)常出現(xiàn)買方延付貨款的現(xiàn)象，為此，買方需支付違約金或延期付款利息。此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與企業(yè)間的資金拆借有所不同，其利息收入應(yīng)視為主營(yíng)業(yè)務(wù)的價(jià)外收入，列入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

按現(xiàn)行稅法規(guī)定，所謂價(jià)外費(fèi)用，是指在價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資款、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金（延期付款利息）等，此項(xiàng)收入應(yīng)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入適用同一稅種、稅率、不能作為“其他業(yè)務(wù)收入”入帳，更不能沖減“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。1、為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)設(shè)置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記"銀行存款"科目，貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目。2、"銀行存款日記賬"應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。

"銀行存款日記賬"應(yīng)定期與"銀行對(duì)賬單"核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月份終了，企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，應(yīng)按月編制"銀行存款余調(diào)節(jié)表"，調(diào)節(jié)相符。

參考資料來(lái)源：百度百科-財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3.活期存款結(jié)息的分錄是什么?

借：銀行存款

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入

企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目中核算，并按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“預(yù)提費(fèi)用”等科目；企業(yè)發(fā)生利息收入、匯兌收益時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。

月終，將借方歸集的財(cái)務(wù)費(fèi)用全部由“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方，計(jì)入當(dāng)期損益。結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用后，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目期末無(wú)余額。

擴(kuò)展資料：

企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目中核算，并按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“預(yù)提費(fèi)用”等科目。

企業(yè)發(fā)生利息收入、匯兌收益沖減借方。月終，將借方歸集的財(cái)務(wù)費(fèi)用全部由“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方，計(jì)入當(dāng)期損益。結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期服務(wù)費(fèi)用后，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目期末無(wú)余額。

1、利息支出的審查

(1)企業(yè)當(dāng)年列支的利息支出是否確實(shí)屬于當(dāng)年損益應(yīng)負(fù)擔(dān)的利息支出，有無(wú)將應(yīng)由上年度或基建項(xiàng)目承擔(dān)的利息支出列入當(dāng)年損益。

(2)利息支出列支范圍是否合規(guī)，注意審查各種不同性質(zhì)的利息支出的處理是否正確。一般而言，企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的計(jì)入開辦費(fèi)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，清算期間的計(jì)入清算損益；與購(gòu)建固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的在其竣工之前的，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)價(jià)值；企業(yè)的罰款違約金列入營(yíng)業(yè)外支出。

(3)審查存款利息收入是否抵減了利息支出，計(jì)算是否正確，特別應(yīng)注意升降幅度較大的月份，分析其原因。

2、匯兌損失的審查

(1)審查企業(yè)列支的匯兌損益是否確已發(fā)生，即計(jì)算匯兌損益的外幣債權(quán)、債務(wù)是否確實(shí)收回或償還，調(diào)劑出售的外匯是否確已實(shí)現(xiàn)。

(2)審查匯兌損益計(jì)算的正確性，計(jì)算方法的前后一致性。

(3)審查有無(wú)將不同數(shù)量的外幣之間的記賬本位幣差額當(dāng)成匯兌損益的現(xiàn)象。

(4)審查企業(yè)經(jīng)營(yíng)初期發(fā)生的匯兌損益，尤其是外匯調(diào)劑、匯兌損失應(yīng)查明發(fā)生的具體時(shí)間，有無(wú)為了延續(xù)減免稅期，而人為地將籌建期間發(fā)生的匯兌損失計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間匯兌損失的行為。

3、各種手續(xù)費(fèi)的審查

主要審查各種手續(xù)費(fèi)的真實(shí)性、合法性、合理性及計(jì)算正確與否；有無(wú)將應(yīng)列入其他費(fèi)用項(xiàng)目的或者應(yīng)在前期、下期列支的手續(xù)費(fèi)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-財(cái)務(wù)費(fèi)用

4.銀行結(jié)息怎樣做會(huì)計(jì)科目

借：銀行存款----XX行 （藍(lán)字）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用---利息收入（紅字）-----------此處相當(dāng)于貸，但如果寫貸會(huì)增大貸方發(fā)生額，此處實(shí)質(zhì)為財(cái)務(wù)費(fèi)用沖減項(xiàng)###如果是小公司的話，收到利息后，借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入在月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入貸：本年利潤(rùn)###借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 收到的銀行利息與財(cái)務(wù)費(fèi)用對(duì)沖###收到利息后，借：銀行存款出 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用在月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)費(fèi)用可以沖抵其它費(fèi)用，也可以直接進(jìn)本期利潤(rùn)。

###可沖減利息支岀。不夠沖時(shí)，規(guī)正的的法應(yīng)記入營(yíng)業(yè)外收入賬戶。

###借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用。

5.結(jié)算銀行存款利息會(huì)計(jì)分錄

結(jié)算銀行存款利息，借計(jì)銀行存款，貸記財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入科目。

財(cái)務(wù)費(fèi)用指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為籌集資金而發(fā)生的籌資費(fèi)用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算，不包括在財(cái)務(wù)費(fèi)用）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。

但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)；為購(gòu)建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用，在"在建工程"、"制造費(fèi)用"等賬戶核算。擴(kuò)展資料利息計(jì)算利率分為單利和復(fù)利率：利息I=P*i*n，其中，I表示利息，i表示利率，n表示存款年數(shù)。

我國(guó)采用的是單利計(jì)算法。①單利法利息=本金*利率*期限。

②復(fù)利法（用在自動(dòng)轉(zhuǎn)存時(shí)計(jì)算利息）F=P*(1+i)N（次方）F：復(fù)利終值。P：本金。

i：利率。N：利率獲取時(shí)間的整數(shù)倍。

參考資料：定期存款利率-百度百科。