空調(diào)回收應(yīng)該怎么做(空調(diào)報廢的處理)
1.空調(diào)報廢的處理
假如按小規(guī)模納稅人處理： 1、空調(diào) （1）賬面轉(zhuǎn)出時 借：固定資產(chǎn)清理 920 借：累計折舊 17480 貸：固定資產(chǎn)--空調(diào) 18400 (2)收到現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 600 貸：應(yīng)交稅金--增值稅 11.65(600/1.03*2%) 貸：固定資產(chǎn)清理 588.35 (3)結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失 借：營業(yè)外支出 331.65 貸：固定資產(chǎn)清理 331.65 1、電梯 （1）賬面轉(zhuǎn)出時 借：固定資產(chǎn)清理 13500 借：累計折舊 256500 貸：固定資產(chǎn)--空調(diào) 270000 (2)收到現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 20000 貸：應(yīng)交稅金--增值稅 388.35(20000/1.03*2%) 貸：固定資產(chǎn)清理 19611.65 (3)結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益 借：固定資產(chǎn)清理 6111.65 貸：營業(yè)外收入 6111.65。
2.公司賣舊空調(diào)的收入如何列入會計科目
公司賣舊空調(diào)的收入計入營業(yè)外收入科目，需要繳納營業(yè)稅。
(1)出售舊空調(diào)轉(zhuǎn)入清理時，
借：固定資產(chǎn)清理 （轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)賬面價值）
累計折舊（已計提的折舊）
貸：固定資產(chǎn) （固定資產(chǎn)的賬面原價）
(2)發(fā)生清理費用時，
借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款
(3)計算交納稅金時，企業(yè)銷售舊空調(diào)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按其銷售額計算交納營業(yè)稅；銷售設(shè)備繳納增值稅。
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅銷項稅（如果是設(shè)備）
(4)收回出售固定資產(chǎn)的價款時，
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
(5)固定資產(chǎn)清理后的凈收益，
借：固定資產(chǎn)清理
貸：長期待攤費用（屬于籌建期間）
營業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益 （屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間）
3.公司賣舊空調(diào)的收入如何列入會計科目
公司賣舊空調(diào)的收入計入營業(yè)外收入科目，需要繳納營業(yè)稅。
（1）出售舊空調(diào)轉(zhuǎn)入清理時，借：固定資產(chǎn)清理 （轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)賬面價值）累計折舊（已計提的折舊）貸：固定資產(chǎn) （固定資產(chǎn)的賬面原價）（2）發(fā)生清理費用時，借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款（3）計算交納稅金時，企業(yè)銷售舊空調(diào)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按其銷售額計算交納營業(yè)稅；銷售設(shè)備繳納增值稅。借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅銷項稅（如果是設(shè)備）（4）收回出售固定資產(chǎn)的價款時，借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理（5）固定資產(chǎn)清理后的凈收益，借：固定資產(chǎn)清理貸：長期待攤費用（屬于籌建期間）營業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益 （屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間）。
