房屋開發(fā)成本、費(fèi)用主要會(huì)計(jì)科目核算:
(1) 開發(fā)成本:如能確定核算對(duì)象的,直接計(jì)入“開發(fā)成本”
①開發(fā)土地成本費(fèi)用:
借:開發(fā)成本——土地開發(fā)
貸:銀行存款
或應(yīng)付賬款——XX公司
分配開發(fā)的間接費(fèi)用
借:開發(fā)成本——土地開發(fā)
貸:開發(fā)間接費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)土地成本費(fèi)用
借:開發(fā)成本——房屋開發(fā)
貸:開發(fā)成本——土地開發(fā)。
②配套設(shè)施開發(fā)
發(fā)生的配套設(shè)施費(fèi)用(自用的建筑場地的開發(fā))
借:開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā)
貸:開發(fā)產(chǎn)品
支付的配套設(shè)施開發(fā)費(fèi)用
借:開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā)
貸:銀行存款
同時(shí)領(lǐng)用庫存設(shè)備或是材料開發(fā)
借:開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā)
貸:庫存設(shè)備或庫存材料
分配應(yīng)負(fù)擔(dān)的開發(fā)間接費(fèi)用
借:開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā)
貸:開發(fā)間接費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)配套設(shè)施開發(fā)成本
借:開發(fā)成本——房屋開發(fā)
貸:開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā)
③房屋開發(fā)過程中發(fā)生的費(fèi)用(能夠分清對(duì)象的)
借:開發(fā)成本——房屋開發(fā)
貸:銀行存款
④開發(fā)房屋建筑的施工方式主要有“出包”、“自營”兩種
出包給外單位進(jìn)行施工建造(根據(jù)提出的已完工程月報(bào)或是價(jià)款結(jié)算單)
借:開發(fā)成本——房屋開發(fā)
貸:銀行存款
或應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款
自已組織施工的
借:開發(fā)成本——房屋開發(fā)
貸:銀行存款
或應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款
應(yīng)付工資
庫存材料或設(shè)備
⑤代建工程開發(fā)成本:是指企業(yè)接受其他單位委托,代為開發(fā)建設(shè)的工程項(xiàng)目
企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)代建工程費(fèi)用支出
借:開發(fā)成本——代建工程開發(fā)
貸:銀行存款
或庫存材料
或現(xiàn)金
結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)的間接費(fèi)用
借:開發(fā)成本——代建工程開發(fā)
貸:開發(fā)間接費(fèi)用
工程竣工后結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:開發(fā)成本——代建工程
貸:開發(fā)成本——代建工程開發(fā)
移交委托單位后,根據(jù)移交手續(xù)
借:主營業(yè)務(wù)成本——代建工程結(jié)算成本
貸:開發(fā)成本——代建工程
(2)開發(fā)間接費(fèi)用:所屬直接組織和管理開發(fā)發(fā)生的費(fèi)用
發(fā)生的間接費(fèi)用時(shí)
借:開發(fā)間接費(fèi)用
貸:銀行存款
或應(yīng)付賬款
或應(yīng)付工資
分配開發(fā)的間接費(fèi)用
借:開發(fā)成本——房屋開發(fā)
貸:開發(fā)間接費(fèi)用
竣工房屋開發(fā)成本的結(jié)轉(zhuǎn)
借:開發(fā)產(chǎn)品——房屋
貸:開發(fā)成本——房屋開發(fā)
(3)管理費(fèi)用:是指開發(fā)企業(yè)的行政管理療門為管理和組織房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用
(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用:包括開發(fā)經(jīng)營期產(chǎn)的利息凈支出、匯兌損益、調(diào)劑外匯手續(xù)用、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)用
(5)銷售費(fèi)用:為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
發(fā)生的銷售費(fèi)用
借:銷售費(fèi)用
貸:銀行存款
或應(yīng)付賬款
管理費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置及說明
1、管理費(fèi)用—工資:所有行管人員工資、獎(jiǎng)金及為行政區(qū)域服務(wù)的臨工工資(臨工工資發(fā)生時(shí)直接計(jì)入);包括加班、值班工資
2、管理費(fèi)用—職工福利費(fèi):后勤部門福利費(fèi)用(含食堂、醫(yī)務(wù)室)、體檢費(fèi)、所有醫(yī)療性支出、節(jié)假日發(fā)放的職工福利、困難職工補(bǔ)助、清涼費(fèi)、等所有與職工福利相關(guān)的費(fèi)用;發(fā)生時(shí)憑據(jù)直接計(jì)入,另包括計(jì)提福利;
3、管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi):所有招待用途的支出,含煙、酒、飯菜、購物贈(zèng)送等各種形式的招待票據(jù),發(fā)生時(shí)憑據(jù)直接計(jì)入
4、管理費(fèi)用—郵電費(fèi):公司所有固定電話及移動(dòng)電話、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用、另包括信件及快遞費(fèi)用,必須憑正規(guī)話費(fèi)發(fā)票、收據(jù)及充值發(fā)票入賬;
5、管理費(fèi)用—差旅費(fèi):所有行政部門及后勤部門人員出差及外勤時(shí)的車費(fèi)及補(bǔ)助、打的等費(fèi)用;
6、管理費(fèi)用—董事會(huì)費(fèi):董事會(huì)成員津貼、會(huì)務(wù)費(fèi)、為開會(huì)產(chǎn)生的差旅費(fèi);
7、管理費(fèi)用—辦公費(fèi):購置小額辦公用品費(fèi)、打印費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、交通費(fèi)、購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品,以及插座等維修零件、包括從倉庫領(lǐng)用的辦公用品;
8、管理費(fèi)用—汽車費(fèi):行政管理人員用車費(fèi)用,包括維修、加油、過路費(fèi)、等一切維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用;
9、管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi):本二級(jí)科目是指攤銷用于管理部門的“低值易耗品、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷”結(jié)轉(zhuǎn)科目;
10、管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi):職工保險(xiǎn)企業(yè)承擔(dān)的部份及直接由企業(yè)賠償?shù)牟糠荼kU(xiǎn)費(fèi);
11、管理費(fèi)用—運(yùn)雜費(fèi):為管理部門服務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)、力支等勞務(wù)雜支費(fèi)用;
12、管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi):工會(huì)組織活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,包括工會(huì)人員的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等支出;包括計(jì)提上繳的
14、管理費(fèi)用—研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi);技術(shù)服務(wù)費(fèi)
15、管理費(fèi)用—稅費(fèi):印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等列支于管理費(fèi)用的附加稅費(fèi);
16、管理費(fèi)用—職教經(jīng)費(fèi):用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、函授等費(fèi)用;包括計(jì)提上繳的;
17、管理費(fèi)用—修理費(fèi):本二級(jí)科目包含電腦,空調(diào),打印機(jī),復(fù)印機(jī),傳真機(jī)等的修理安裝費(fèi),硬件升級(jí)費(fèi),辦公樓和宿舍裝修費(fèi),其他管理部辦公用品移動(dòng)和安裝費(fèi)等。
18、管理費(fèi)用—其他:包括審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、訴訟費(fèi)、法律顧問費(fèi)、排污費(fèi)、等其他管理部門偶爾發(fā)生的不在上述列舉中的費(fèi)用;
房屋租賃費(fèi)的會(huì)計(jì)科目分類如下:1、屬于辦公用的是管理費(fèi)用-租賃費(fèi)。
2、屬于生產(chǎn)用的是制造費(fèi)用-租賃費(fèi)。3、屬于商業(yè)用的是經(jīng)營費(fèi)用-租賃費(fèi)。
4、屬于銷售用的是銷售費(fèi)用-租賃費(fèi)。租賃是一種以一定費(fèi)用借貸實(shí)物的經(jīng)濟(jì)行為,出租人將自己所擁有的某種物品交與承租人使用,承租人由此獲得在一段時(shí)期內(nèi)使用該物品的權(quán)利,但物品的所有權(quán)仍保留在出租人手中。
承租人為其所獲得的使用權(quán)需向出租人支付一定的費(fèi)用(租金)。擴(kuò)展資料:房屋租賃是由房屋的所有者或經(jīng)營者將其所有或經(jīng)營的房屋交給房屋的消費(fèi)者使用,房屋消費(fèi)者通過定期交付一定數(shù)額的租金,取得房屋的占有和使用權(quán)利的行為。
房屋租賃是房屋使用價(jià)值零星出售的一種商品流通方式。房屋租賃是指出租人(一般為房屋所有權(quán)人)將房屋出租給承租人使用,由承租人向出租人支付租金的行為。
房屋租賃期限超過六個(gè)月雙方當(dāng)事人必須簽訂書面合同。房屋租賃合同中應(yīng)包括以下方面的主要條款:出租房屋的范圍、面積;房屋租賃的期限、用途;租金的數(shù)額及交付時(shí)間;房屋修繕的責(zé)任、轉(zhuǎn)租以及違約責(zé)任等等。
在此基礎(chǔ)上,雙方當(dāng)事人應(yīng)持房屋租賃合同到房屋所在地的房地產(chǎn)管理部門辦理備案登記,領(lǐng)取《房屋租賃證》。參考資料:百度百科-會(huì)計(jì)科目。
按照收到發(fā)票的金額,借:費(fèi)用-房租 18w 貸:其他應(yīng)付款 18w 支付時(shí),借:其他應(yīng)付款 10w 貸:應(yīng)付票據(jù) 10w###房租分為辦公用和生產(chǎn)用或是銷售`點(diǎn)用的,不同用途的記入科目是不一樣的,分別應(yīng)該計(jì)入:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用,如果是混合使用,則應(yīng)該按大小分別分?jǐn)傆?jì)入不同的科目,每月做如下:借:管理費(fèi)用 制造費(fèi)用 銷售費(fèi)用貸:預(yù)提費(fèi)用 30000收到票付款:借:預(yù)提費(fèi)用180000貸:應(yīng)付賬款180000借:應(yīng)付賬款100000貸:應(yīng)付票據(jù)100000。
相關(guān)賬務(wù)處理(僅供參考):1、存現(xiàn)借:銀行存款(明細(xì)科目為銀行所在名稱)貸:現(xiàn)金2、提現(xiàn)借:現(xiàn)金貸:銀行存款3、預(yù)交地稅款借:應(yīng)交稅金—營業(yè)稅—城建稅其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加—**基金貸:銀行存款4、地稅養(yǎng)老金誤收退稅借:銀行存款貸:其他應(yīng)交款—養(yǎng)老保險(xiǎn)基金5、代付上月員工小靈通話費(fèi)借:其他應(yīng)收款—員工—電話費(fèi)貸:銀行存款6、代收電信公司電費(fèi)(預(yù)收一年,每月分?jǐn)偅┙瑁恒y行存款貸:預(yù)收賬款—基站電費(fèi)7、電信公司電費(fèi)計(jì)入借:預(yù)收賬款—電費(fèi)貸:管理費(fèi)用—電費(fèi)8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份借:其他貨幣資金—定期存款貸:銀行存款9、付上月份稅款借:應(yīng)交稅金—營業(yè)稅—城建稅其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加—水利基金—養(yǎng)老保險(xiǎn)基金貸:銀行存款10、付上月份電話費(fèi)借:管理費(fèi)用—電話費(fèi)貸:銀行存款11、付上月份水費(fèi)(分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水等)借:管理費(fèi)用—水費(fèi)(辦公……)預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水(生活用水)貸:銀行存款12、付上月中旬及本月中旬電費(fèi)借:管理費(fèi)用—電費(fèi)預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水能耗—業(yè)主電梯能耗貸:銀行存款13、收電信線路改造勞務(wù)費(fèi)借:現(xiàn)金貸:其他業(yè)務(wù)收入—維修收入14、付萬用表檢測費(fèi)用及購潤滑油借:管理費(fèi)用—維修費(fèi)低值易耗品—維修用具貸:現(xiàn)金15、購書刊、洗發(fā)水(發(fā)放員工)借:其他應(yīng)付款—工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸:現(xiàn)金16、收商鋪水電費(fèi)借:現(xiàn)金貸:其他應(yīng)收款—商鋪—電費(fèi)/水費(fèi)17、發(fā)放上月管理員工工資借:應(yīng)付工資貸:現(xiàn)金18、代付上月中隊(duì)?wèi)?zhàn)士、搬運(yùn)工工資(為減少交養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù),故作總公司支付)借:其他應(yīng)收款—總公司—房開公司(代付搬運(yùn)工工資)貸:現(xiàn)金19、購軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝借:其他應(yīng)收款—員工—服裝費(fèi)貸:現(xiàn)金20、支付上月垃圾裝車費(fèi)借:其他業(yè)務(wù)支出—裝修垃圾清運(yùn)費(fèi)貸:現(xiàn)金/銀行存款21、付維修電機(jī)費(fèi)及購買燈光等費(fèi)用借:管理費(fèi)用—維修費(fèi)低值易耗品—維修用具貸:現(xiàn)金22、購置保潔、維修用配件借:低值易耗品—保潔用具—維修用具貸:現(xiàn)金23、收員工上月小靈通話費(fèi)借:現(xiàn)金貸:其他應(yīng)收款—員工—電話費(fèi)24、收商鋪管理押金借:現(xiàn)金貸:其他應(yīng)付款—商鋪押金25、退業(yè)主裝修保證金借:其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金貸:現(xiàn)金26、中隊(duì)活動(dòng)開支借:其他應(yīng)付款—工分經(jīng)費(fèi)貸:現(xiàn)金27、付馬匹治療費(fèi)及購馬飼料款借:管理費(fèi)用—治安費(fèi)貸:現(xiàn)金28、付購菜款柴油大米及食油款借:應(yīng)付福利費(fèi)—伙食費(fèi)貸:現(xiàn)金29、收物管費(fèi)等借:現(xiàn)金/銀行存款貸:預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費(fèi)—業(yè)主—電梯能耗費(fèi)—業(yè)主—二次供水—業(yè)主—停車綜合服務(wù)費(fèi)—業(yè)主—垃圾清運(yùn)費(fèi)其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金30、代房開公司代購垃圾袋借:其他應(yīng)收款—房開公司名稱貸:現(xiàn)金31、罰款收入借:現(xiàn)金貸:營業(yè)外收入—賠款32、食堂購洗潔精及飯盒等借:低值易耗品—廚房用品貸:現(xiàn)金33、食堂購液化氣及煤氣罐一只借:應(yīng)付福利費(fèi)低值易耗品—煤氣罐貸:現(xiàn)金34、購發(fā)票辦公用品、報(bào)銷車費(fèi)等借:管理費(fèi)用—辦公費(fèi)—差旅費(fèi)貸:現(xiàn)金35、付生活垃圾費(fèi)借:管理費(fèi)用—保潔費(fèi)貸:現(xiàn)金36、領(lǐng)用低值易耗品借:管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷貸:低值易耗品—維修用具—保潔用具—廚房用具37、商鋪電費(fèi)計(jì)入借:其他應(yīng)收款—商鋪——電費(fèi)貸:管理費(fèi)用—電費(fèi)38、開辦費(fèi)用的攤銷借:管理費(fèi)用—開辦費(fèi)攤銷貸:長期待攤費(fèi)用—開辦費(fèi)39、計(jì)提折舊借:管理費(fèi)用—折舊費(fèi)貸:累計(jì)折舊40、計(jì)提本月工資借:管理費(fèi)用—工資貸:應(yīng)付工資41、計(jì)提各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)借:管理費(fèi)用—福利費(fèi)—工會(huì)經(jīng)費(fèi)—教育經(jīng)費(fèi)貸:應(yīng)付福利費(fèi)其他應(yīng)付款—工會(huì)—教育部42、空置房應(yīng)收物管費(fèi)借:其他應(yīng)收款—房開公司貸:主營業(yè)務(wù)收入43、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借:預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費(fèi)—業(yè)主—車位物管費(fèi)—房開公司—商鋪—物管費(fèi)—商鋪—租金貸:主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入44、結(jié)轉(zhuǎn)開工裝修垃圾費(fèi)借:預(yù)收賬款—業(yè)主—垃圾清運(yùn)費(fèi)貸:其他業(yè)務(wù)收入—垃圾清運(yùn)費(fèi)45、計(jì)提本月稅金及附加借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出管理費(fèi)用貸:應(yīng)交稅金—營業(yè)稅—城建稅其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加—水利基金46、計(jì)提本月養(yǎng)老保險(xiǎn)借:管理費(fèi)用—養(yǎng)老金貸:其他應(yīng)交款—養(yǎng)老基金47、結(jié)轉(zhuǎn)益類賬戶借:主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸:本年利潤48、結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶借:本年利潤貸:管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出主營業(yè)務(wù)稅金及附加關(guān)于代收的水電費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄我覺得應(yīng)是這樣:支付給自來水公司或供電局時(shí):借:代收款項(xiàng)貸:銀行存款向業(yè)主收回時(shí)借:銀行存款貸:代收款項(xiàng)物業(yè)管理公司,定期收取的物業(yè)管理費(fèi).。
1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)常用科目有,開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用、預(yù)收帳款(房款)、以后就是主營業(yè)務(wù)收入、預(yù)付帳款(供應(yīng)商)以后就是主營業(yè)務(wù)成本、長期借款(一般都需要貸款)、短期借款。
2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要涉及的稅種有營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加,土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅以及契稅等。這些稅種核算的會(huì)計(jì)科目有:應(yīng)交稅費(fèi)、營業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用以及二級(jí)科目應(yīng)交增值稅、稅金、應(yīng)交所得稅等。
3、基本核算方法(流程),房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目的發(fā)生的所有開發(fā)費(fèi)用都在"開發(fā)成本"下核算。
擴(kuò)展資料
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)契稅會(huì)計(jì)分錄
一、房地產(chǎn)企業(yè)繳納的契稅
1、如果土地購入后就進(jìn)行開發(fā)則作為開發(fā)成本處理
借:開發(fā)成本-土地出讓及拆遷補(bǔ)償費(fèi)
貸:銀行存款
2、如果土地購入后僅作為土地儲(chǔ)備則作為無形資產(chǎn)處理
借:無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)
貸:銀行存款
二、其他企業(yè)繳納的契稅
借:無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)
貸:銀行存款契稅的賬務(wù)處理
三、對(duì)于企業(yè)承受房屋權(quán)屬所應(yīng)繳納的契稅,不管是有償取得還是無償取得,按規(guī)定都應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。股東以房產(chǎn)增資或者出資。
借:固定資產(chǎn)
貸:實(shí)收資本(或股本)
資本公積-資本溢價(jià)(或股本溢價(jià))
四、支付契稅時(shí)
借:其他應(yīng)付款--契稅(契稅在承受所有權(quán)屬時(shí)一次性繳納,不通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算)
貸:銀行存款
收到契稅完稅憑證時(shí)
借:固定資產(chǎn)
貸:其他應(yīng)付款--契稅
五、如果是直接用銀行存款或者現(xiàn)金繳納契稅的話,在取得完稅憑證時(shí):
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款/現(xiàn)金
參考資料來源:百度百科—常用會(huì)計(jì)分錄大全
參考資料來源:百度百科—會(huì)計(jì)分錄
房產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)科目一、房地產(chǎn)會(huì)計(jì)核算科目設(shè)計(jì)入門 本文適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),不包括自己建造部分,純包給施工單位承建。
所涉業(yè)務(wù)流程為公司拿地,請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)公司設(shè)計(jì),委托施工單位承建,自己或請(qǐng)代理銷售房子,結(jié)算,確認(rèn)收入成本,不涉及上市公司所提減值預(yù)備。 1001 現(xiàn)金,這個(gè)科目就不用多說了,注重他是現(xiàn)金流量表的科目,金蝶K3 和用友U8 都能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)金流量表的自動(dòng)編制,設(shè)置好了可以省下好多時(shí)間和精力。
1002 銀行存款,一般的房地產(chǎn)公司都會(huì)涉及到貸款和銀行按揭貸款,這里面會(huì)涉及到幾種性質(zhì)不同的賬戶,建議把貸款專戶和銀行按揭賬戶與一般結(jié)算戶分開,設(shè)成三級(jí)明細(xì)1002.01 結(jié)算戶 下設(shè)明細(xì)1002.02 貸款專戶 一般項(xiàng)目公司只有一個(gè),如有幾個(gè)則下設(shè)明細(xì)1002.03 按揭保證金戶 視情況可設(shè)明細(xì),同時(shí)一般情況下,銀行會(huì)要求對(duì)應(yīng)在開一個(gè)一般結(jié)算戶,專門用于在按揭保證金解凍時(shí)劃入一般結(jié)算戶這樣區(qū)分的目的是因?yàn)榘唇冶WC金戶是不能隨便動(dòng)用的資金,便于統(tǒng)計(jì)公司的可動(dòng)用資金,可動(dòng)用資金這一概念對(duì)一個(gè)房地產(chǎn)公司來說還是很重要的,在報(bào)建的時(shí)候,計(jì)委和建委都會(huì)要銀行開具相應(yīng)的資金證實(shí),這個(gè)按揭保證金上的錢是不能計(jì)算在內(nèi)的。1009 其他貨幣資金、1101 短期投資、1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、1111 應(yīng)收票據(jù)、1121 應(yīng)收股利、1122 應(yīng)收利息 這幾個(gè)科目基本上不會(huì)用,投資業(yè)務(wù)核算不是本文所要討論的內(nèi)容,不再詳述。
1131 應(yīng)收賬款 現(xiàn)在都是房子預(yù)售,用預(yù)收賬款或其它應(yīng)付款,一般不用應(yīng)收賬款,房地產(chǎn)開發(fā)商一般不會(huì)賒銷房子,假如在市場發(fā)生大的困難時(shí),也有可能用分次付款的方式促銷,會(huì)形成應(yīng)收賬款(交房,并且結(jié)算以后),如果房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)比較多而且余額大的情況,這份工作不干也罷。1133 其它應(yīng)收款 留意這個(gè)科目有很多存出保證金要放在這個(gè)科目,主要是報(bào)建過程中的一些如墻改基金、散裝水泥保證金、民工工資保證金,臨時(shí)接電保證金等,各地政府花樣不一樣,可以詳細(xì)了解一下項(xiàng)目報(bào)建部門及工程部門的同事。
這個(gè)科目建議只設(shè)這樣幾個(gè)明細(xì)科目:內(nèi)部個(gè)人借款、存出保證金、合作單位往來、其它;用個(gè)人、客戶往來核算實(shí)現(xiàn)對(duì)每個(gè)人、單位的明細(xì)治理。這個(gè)功能前面所述的兩個(gè)軟件都可以實(shí)現(xiàn),但要在開始進(jìn)行設(shè)置時(shí)設(shè)好,尤其是存出保證金賬戶,在實(shí)際工作中,報(bào)建部門拿回來的收據(jù)都是一樣的,會(huì)計(jì)尤其是剛?cè)腴T的會(huì)計(jì)通常無法區(qū)分哪些是直接進(jìn)成本的項(xiàng)目,哪些要最后退回來的項(xiàng)目,所以要找懂報(bào)建業(yè)務(wù)的同事把這些項(xiàng)目了解清晰。
1151 預(yù)付賬款 基本不用,可能要用的時(shí)候是鋼材和水泥緊俏的時(shí)候,也不會(huì)很復(fù)雜,最近一年,預(yù)付賬款在稅源比較緊張的地方,可能會(huì)引起稅務(wù)局的關(guān)注,會(huì)提一些很莫明其妙的要求,他是你的主管稅務(wù)機(jī)關(guān),你也不好反駁,最好還是收一單發(fā)票付一筆款。1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款、1201 物資采購、1211 原材料、1221 包裝物、1231 低值易耗品、1232 材料成本差異、1241 自制半成品、1244 商品進(jìn)銷差價(jià)、1251 委托加工物資、1261 委托代銷商品、1271 受托代銷商品、1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、1291 分期收款發(fā)出商品、1301 待攤費(fèi)用、1401 長期股權(quán)投資、1402 長期債權(quán)投資、1421 長期投資減值準(zhǔn)備、1431 委托貸款等科目基本上不用。
1243 庫存商品 一般庫存商品只有結(jié)算后從開發(fā)成本中轉(zhuǎn)入,平時(shí)就在開發(fā)成本中,報(bào)表放存貨。1501 固定資產(chǎn)、1502 累計(jì)折舊、1701 固定資產(chǎn)清理三科目與其它會(huì)計(jì)核算完全一樣,不再詳述。
1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、1601 工程物資、1603 在建工程、1605 在建工程減值準(zhǔn)備、1801 無形資產(chǎn)、1805 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、1815 未確認(rèn)融資費(fèi)用、1901 長期待攤費(fèi)用、1911 待處理財(cái)務(wù)損溢等科目基本上不用,如要用,與其它無異。1243 庫存商品 一般庫存商品只有結(jié)算后從開發(fā)成本中轉(zhuǎn)入,平時(shí)就在開發(fā)成本中,報(bào)表放存貨。
1501 固定資產(chǎn)、1502 累計(jì)折舊、1701 固定資產(chǎn)清理三科目與其它會(huì)計(jì)核算完全一樣,不再詳述。1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、1601 工程物資、1603 在建工程、1605 在建工程減值準(zhǔn)備、1801 無形資產(chǎn)、1805 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、1815 未確認(rèn)融資費(fèi)用、1901 長期待攤費(fèi)用、1911 待處理財(cái)務(wù)損溢等科目基本上不用,如要用,與其它無異。
2101 短期借款 一般房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的借款期是24 個(gè)月,應(yīng)該核算在長期借款里面,房地產(chǎn)開發(fā)流動(dòng)資金貸款取消以后,這個(gè)科目基本上不用了。2111 應(yīng)付票據(jù) 一般不用。
2121 應(yīng)付賬款,此科目不要用對(duì)單位的二級(jí)科目,應(yīng)采用往來核算,建議分一下單位的類別:如總包單位、分包單位、設(shè)計(jì)單位等,視具體情況而定,如果項(xiàng)目小的話,就沒有必要,直接用往來核算,在用往來核算的時(shí)候,一定要用往來單位的全稱,方便以后核查,這一點(diǎn),做會(huì)計(jì)要給予相稱的重視。同時(shí)建議所有的付款都走這里走一道,即便是票款兩清的時(shí)候。
即用下面的分錄:借:應(yīng)付賬款貸:銀行存款借:開發(fā)成本貸:應(yīng)付賬款不要簡化成借:開發(fā)成本貨:銀行存款[1][2]這樣可以保證在做財(cái)務(wù)決算時(shí),與往來單位對(duì)賬可以一目了然,這一工作應(yīng)該引起相當(dāng)?shù)闹匾暋?/p>
聲明:本網(wǎng)站尊重并保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果我們轉(zhuǎn)載的作品侵犯了您的權(quán)利,請(qǐng)?jiān)谝粋€(gè)月內(nèi)通知我們,我們會(huì)及時(shí)刪除。
蜀ICP備2020033479號(hào)-4 Copyright ? 2016 學(xué)習(xí)鳥. 頁面生成時(shí)間:2.787秒