你好,“其他應收款”賬戶用于核算企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款項。屬于資產(chǎn)類賬戶,增加在借方,減少在貸方,期末余額通常在借方 ,表示債權 。內(nèi)容主要包括:
1.應收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;
2.應收出租包裝物租金;
3.應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等;
4.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5.其他各種應收、暫付款項。
應收賬款核算企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務等,應向購貨單位收取的款項,以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票。
本賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明 "其他應收款"賬戶核算的內(nèi)容包括各種賠款、罰款、存出保證金、備用金、應向職工收取的各種墊付款項等。該賬戶借記發(fā)生的其他各種應收款項,貸方登記收回的各種其他應收款;余額在借方,表示尚未收回的各種其他應收款。
備用金的賬務處理 備用金是指企業(yè)報給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金。備用金的核算通過在"其他應收款"賬戶下設置明細賬戶"備用金"進行。
備用金的基本帳務處理如下。 撥付備用金時: 借:其他應收款--備用金 貸:銀行存款 核準備用金的花費時: 借:費用類賬戶 貸:其他應收款--備用金 期末收回備用金時: 借:銀行存款 貸:其他應收款--備用金 2.暫付款的賬務處理 暫付款是指企業(yè)暫付給其他單位或個人,以后根據(jù)具體情況收回和報銷的款項。
以下以差旅費為例說明暫付款的會計處理: 【例1】總經(jīng)理趙大山出差預借差旅費2 000元。 借:其他應收款--趙大山 2 000 貸:銀行存款 2 000 趙大山出差歸來報賬,共開銷2 100元 借:管理費用 2 100 貸:其他應收款--趙大山 2 000 現(xiàn)金 100 3.為職工墊付應收款的賬務處理 為職工墊付應收款,是指企業(yè)為職工代墊房租、水電費,為其家屬墊付醫(yī)藥費等款項。
具體會計處理如下。 為職工墊付房租、水電費時: 借:其他應收款 貸:銀行存款 期末從應付工資中扣除代墊款項: 借:應付工資 貸:其他應收款 4.存出保證金的賬務處理 存出保證金是指企業(yè)租入包裝物和其他資產(chǎn)時,向對方支付的保證金和押金等。
現(xiàn)以租入包裝物為例,說明存出保證金的賬務處理: 【例2】隨商品購進租入包裝物一批,支出押金3 000元。 借:其他應收款--存出保證金 3 000 貸:銀行存款 3 000 歸還租入包裝物,收回押金: 借:銀行存款 3 000 貸:其他應收款--存出保證金 3 000 5、應收租金、賠款、罰款的賬務處理 應收租金的會計處理: 借:其他應收款--應收租金 貸:其他業(yè)務收入 應收賠款、罰款的會計處理: 借:其他應收款--**公司 貸:營業(yè)外收入。
其他應收款屬于資產(chǎn)類科目,其核算內(nèi)容主要包括:預付給企業(yè)內(nèi)部各部門及職工個人的備用金;收取的各種賠款、罰款;存出的保證金;應收利息或股利;應向職工收取的各種墊付款項等。其他應收款是企業(yè)的一項流動資金,屬于短期性債權。
增加:計入借方登記各種其他應收款項的發(fā)生數(shù);減少:計入貸方登記各種其他應收款的結算回收數(shù);余額一般在借方,表示期末尚未結算收回的其他應收款項數(shù)額。該帳戶還應按其他應收款項的種類或債務者分設明細帳戶,借此設置明細帳戶以組織明細核算。
擴展資料:
其他應收款的會計核算
企業(yè)撥出用于投資、購買物資的各種款項,不得在“其他應收款”科目核算。企業(yè)發(fā)生其他各種應收款項時,借記“其他應收款”科目,貸記有關科目;收回各種款項時,借記有關科目,貸記“其他應收款”科目。
實行定額備用金制度的企業(yè),對于領用的備用金應當定期向財務會計部門報銷。財務會計部門根據(jù)報銷數(shù)用現(xiàn)金補足備用金定額時,借記“管理費用”等科目,貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目,報銷數(shù)和撥補數(shù)都不再通過“其他應收款”科目核算。
企業(yè)其他應收款與其他單位的資產(chǎn)交換,或者以其他資產(chǎn)換入其他單位的其他應收款等,比照“應收賬款”科目的相關核算規(guī)定進行會計處理。
企業(yè)應當定期或者至少于每年年度終了,對其他應收款進行檢查,預計其可能發(fā)生的壞賬損失,并計提壞賬準備。
企業(yè)對于不能收回的其他應收款應當查明原因,追究責任。對確實無法收回的,按照企業(yè)的管理權限,經(jīng)股東大會或董事會,或經(jīng)理(廠長)會議或類似機構批準作為壞賬損失,沖銷提取的壞賬準備。
經(jīng)批準作為壞賬的其他應收款,借記“壞賬準備”科目,貸記“其他應收款”科目。
已確認并轉銷的壞賬損失,如果以后又收回,按實際收回的金額,借記“其他應收款”科目,貸記“壞賬準備”科目。
同時,借記“銀行存款”科目,貸記“其他應收款”科目。其他應收款科目應按其他應收款的項目分類,并按不同的債務人設置明細賬,進行明細核算。其他應收款科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。
參考資料來源 :搜狗百科--資產(chǎn)類賬戶
“其他應收款”反映對其他單位和個人的應收和暫付的款項,減去已計提的壞賬準備后的凈額。
其主要內(nèi)容包括應收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。
本項目應根據(jù)“其他應收款”科目的期末余額,減去“壞賬準備”科目中有關其他應收款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。
擴展資料:
其他應收款的核算
一、賬戶設置
“其他應收款”賬戶用于核算企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款項。在“其他應收款”賬戶下,應按其他應收款的項目分類,并按不同的債務人設置明細賬。
二、其他應收款的會計處理實例
[例]
某公司對備用金采取定額預付制。本月份發(fā)生如下業(yè)務:
(1)5日,設立管理部門定額備用金,由李紅負責管理。管理部門的定額備用金核定定額為300元,財務科開出現(xiàn)金支票。應作如下分錄:
借:其他應收款──備用金(李紅)300
貸:銀行存款300
(2)16日,李紅交來普通發(fā)票120元,報銷管理部門購買辦公用品的支出,財務科以現(xiàn)金補足該定額備用金。
借:管理費用120
貸:庫存現(xiàn)金120
(3)22日,經(jīng)批準減少管理部門定額備用金的核定定額100元,李紅將100元交回財務科。
借:庫存現(xiàn)金100
貸:其他應收款──備用金(李紅)100
(4)30日,由于機構變動,經(jīng)批準撤銷管理部門定額備用金,李紅交回購買辦公用品支出的普通發(fā)票30元及現(xiàn)金170元。
借:管理費用 30
庫存現(xiàn)金170
貸:其他應收款──備用金(李紅)200
其他應收款的審查
企業(yè)撥出用于投資、購買物資的各種款項,不得在“其他應收款”科目核算。企業(yè)發(fā)生其他各種應收款項時,借記“其他應收款”科目,貸記有關科目;收回各種款項時,借記有關科目,貸記“其他應收款”科目。
實行定額備用金制度的企業(yè),對于領用的備用金應當定期向財務會計部門報銷。財務會計部門根據(jù)報銷數(shù)用現(xiàn)金補足備用金定額時,借記“管理費用”等科目,貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目,報銷數(shù)和撥補數(shù)都不再通過“其他應收款”科目核算。
企業(yè)其他應收款與其他單位的資產(chǎn)交換,或者以其他資產(chǎn)換入其他單位的其他應收款等,比照“應收賬款”科目的相關核算規(guī)定進行會計處理。
企業(yè)應當定期或者至少于每年年度終了,對其他應收款進行檢查,預計其可能發(fā)生的壞賬損失,并計提壞賬準備。
企業(yè)對于不能收回的其他應收款應當查明原因,追究責任。對確實無法收回的,按照企業(yè)的管理權限,經(jīng)股東大會或董事會,或經(jīng)理(廠長)會議或類似機構批準作為壞賬損失,沖銷提取的壞賬準備。
參考資料來源:搜狗百科--資產(chǎn)負債表
參考資料來源:搜狗百科--其他應收款
其他應付款屬于負債科目,其他應收款屬于資產(chǎn)科目。
拓展資料:會計科目表,是指按照經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和經(jīng)濟管理的要求,對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的會計科目所構成的集合。會計科目按其所提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關系不同,又分為總分類科目和明細分類科目。
總分類科目是對會計要素具體內(nèi)容進行總括分類,提供總括信息的會計科目,如"應收賬款"、"原材料"等科目。明細分類科目是對總分類科目作進一步分類、提供更詳細更具體會計信息科目,如"應收賬款"科目按債務人名稱設置明細科目,反映應收賬款具體對象。
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