1、工傷費應(yīng)入哪個會計科目?
(1)如果沒有上保險,工傷費計入“管理費用--福利費”科目。
(2)如果單位上保險了,單位墊付的費用,暫時記入“其他應(yīng)收款”科目。
2、工傷買了保險,理賠退費怎樣做會計分錄?不退費怎樣入會計科目?
(1)單位墊付費用時
借:其他應(yīng)收款--社保
貸:現(xiàn)金
(2)收回理賠費
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款--社保
(3)如果不退費
借:管理費用--勞動保險費
貸:其他應(yīng)收款--社保
企業(yè)職工發(fā)生的工傷費應(yīng)入管理費用會計科目。
管理費用是指 企業(yè)行政管理部門 為組織和管理 生產(chǎn)經(jīng)營活動 而發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損益。
本科目核算小企業(yè)為組識和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用,如小企業(yè)的行政管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦工費和差旅費等)工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車輛使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈(不包括應(yīng)計入營業(yè)外支出的存貨損失)、計提的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備等。
工傷費用計入會計科目:
(1)如果沒有上保險,工傷費計入“管理費用--福利費”科目。
(2)如果單位上保險了,單位墊付的費用,暫時記入“其他應(yīng)收款”科目。
工傷,又稱為產(chǎn)業(yè)傷害、職業(yè)傷害、工業(yè)傷害、工作傷害,是指勞動者在從事職業(yè)活動或者與職業(yè)活動有關(guān)的活動時所遭受的不良因素的傷害和職業(yè)病傷害。
企業(yè)職工工傷保險試行辦法
我國原勞動部1996年發(fā)布的《企業(yè)職工工傷保險試行辦法》對工傷的范圍作了明確規(guī)定。職工由于下列情形之一引起負(fù)傷、致殘、死亡的,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷,其范圍為:
1.從事本單位日常生產(chǎn)、工作或本單位負(fù)責(zé)人臨時指定的工作的,在緊急情況下,雖未經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人指定但從事直接關(guān)系到本單位重大利益的。
2.經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人安排或者同意,從事于本單位有關(guān)的科學(xué)實驗、發(fā)明創(chuàng)造和技術(shù)改進工作的。
3.在生產(chǎn)工作環(huán)境中接觸職業(yè)性有害因素造成職業(yè)病的。
4.在生產(chǎn)工作時間和區(qū)域內(nèi),由于不安全因素造成意外傷害的,或者由于工作緊張突發(fā)疾病造成死亡或經(jīng)第一次搶救治療后全部喪失勞動力的。
5.因履行職責(zé)遭致人身傷害的。
6.從事?lián)尵?、救?zāi)、救人等維護國家、社會和公眾利益的活動的。
7.因公、因戰(zhàn)致殘軍人復(fù)原專業(yè)到企業(yè)工作后舊傷復(fù)發(fā)的。
8.因公外出期間,由于工作原因,遭受交通事故或其他意外事故造成傷害或者失蹤的,或因突發(fā)性疾病造成死亡或者經(jīng)第一次搶救治療后全部喪失勞動力的。
9.在合理時間內(nèi)其他合理路線的上下班途中發(fā)生意外屬工傷。(一)在合理時間內(nèi)往返于工作地與住所地、經(jīng)常居住地、單位宿舍的合理路線的上下班途中;(二)在合理時間內(nèi)往返于工作地與配偶、父母、子女居住地的合理路線的上下班途中;(三)從事屬于日常工作生活所需要的活動,且在合理時間和合理路線的上下班途中;(四)在合理時間內(nèi)其他合理路線的上下班途中。 (上下班途中受傷指的應(yīng)當(dāng)是在合理時間、路線上發(fā)生的,且非本人主要責(zé)任的交通事故。)
一般企業(yè)給員工繳納工傷保險計“管理費用---社保費”科目。
借:管理費用——社保費 ***貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金) ***。如果走預(yù)提的話,則會計分錄:借:管理費用——社保費 ***,貸:其它應(yīng)付款——應(yīng)繳工傷保險費 ***在單位向社保機關(guān)繳納時:借: 其它應(yīng)付款——社保費 ***,貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金) ***中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第三十五條規(guī)定,企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金,準(zhǔn)予扣除。
企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi),準(zhǔn)予扣除。記賬請按現(xiàn)行會計準(zhǔn)則處理。
給員工繳納工傷保險計“管理費用---社保費”科目借:管理費用——社保費 *** 貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金) ***現(xiàn)在的五險里面就包含工傷保險,無需另外繳納工傷保險。
如果走預(yù)提的話,則會計分錄:借:管理費用——社保費 *** 貸:其它應(yīng)付款——應(yīng)繳工傷保險費 ***在單位向社保機關(guān)繳納時:借: 其它應(yīng)付款——社保費 *** 貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金) ***----------------------------------------不懼惡意采納刷分堅持追求真理真知。
一、企業(yè)賠給職工的工傷賠償可以通過營業(yè)外支出科目核算。
二、具體賬務(wù)處理是:
1、發(fā)生工傷事故后,向職工墊付醫(yī)藥費:
借:其他應(yīng)收款--保險公司或社保
貸:現(xiàn)金(或銀行存款)
2、保險公司或社保賠付公司墊付的藥費時(如果全額賠付):
借:銀行存款或現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款--保險公司或社保
3、如果是企業(yè)支付的費用:
借:營業(yè)外支出-工傷賠償
貸:銀行存款或現(xiàn)金
擴展資料:
營業(yè)外支出會計處理
首先要確認(rèn)好財產(chǎn)盤虧和毀損事項。會計上規(guī)定:
(1)存貨的盤虧和毀損屬于自然災(zāi)害或意外事故造成的存貨毀損,應(yīng)先扣除殘料價值和可以收回的保險賠償,然后將凈損失轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出。
(2)固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出。而《企業(yè)財產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》規(guī)定:
納稅人在一個納稅年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營過程發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的盤虧、毀損、報廢凈損失,壞賬損失,以及遭受自然災(zāi)害等人類無法抗拒因素造成的非常損失,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查批準(zhǔn)后,準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前扣除。凡未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的財產(chǎn)損失,一律不得自行稅前扣除。
因此,財務(wù)人員要注意企業(yè)盤虧和毀損的真實性,轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出的金額是否合理,有無經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)等。筆者在一次稅務(wù)稽查時,發(fā)現(xiàn)某單位在處置固定資產(chǎn)凈損失時,轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出的金額特別大。
經(jīng)進一步核實,原來該單位把店面房以明顯低于同類市場的評估價轉(zhuǎn)讓給內(nèi)部職工,轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出的損失額未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),且轉(zhuǎn)讓價與評估價的差額未進行納稅調(diào)整。這是不符合規(guī)定的。
第二要理清各項罰款、滯納金、捐贈支出。企業(yè)發(fā)生的各項罰款、滯納金、捐贈支出都在營業(yè)外支出賬戶中反映。但稅法規(guī)定:
(1)各種贊助支出不得稅前扣除;
(2)因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除;
(3)納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以稅前扣除。
按照捐贈對象的不同,稅法對納稅人的各項捐贈的具體扣除標(biāo)準(zhǔn)也不一樣,主要有以下幾種:
(1)納稅人直接向受贈人的捐贈不允許稅前扣除;
(2)納稅人用于公益、救濟性的捐贈,在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予稅前扣除;
(3)納稅人通過非營利性的社會團體、國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈、向老年活動場所的紅十字事業(yè)的捐贈、對公益性青少年活動場所的捐贈,納稅人通過宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利會、中國扶貧基金會、救濟性捐贈,準(zhǔn)予在繳納所得稅前全額扣除;
(4)社會力量通過國家批準(zhǔn)成立的非營利性的公益組織或國家機關(guān)對宣傳文化事業(yè)的捐贈(根據(jù)國務(wù)院國發(fā)[2000]41號文件精神),在年度應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)的部分,可稅前扣除。
因此,企業(yè)財務(wù)人員做賬時,主要要先了解會計與稅法有關(guān)規(guī)定的差異,核實企業(yè)各項捐贈的具體對象、具體扣除標(biāo)準(zhǔn),各項超范圍的捐贈支出都應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額。若有不符合稅法有關(guān)規(guī)定的各項罰款、滯納金支出也應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
參考資料來源:搜狗百科--營業(yè)外支出
工傷認(rèn)定前企業(yè)發(fā)生的費用先計入管理費用——別的工傷認(rèn)定后沖回二、如果單位為職工上保險了,帳務(wù)處理如下: 1、發(fā)生工傷事故后,向職工墊付醫(yī)藥費: 借:其他應(yīng)收款--保險公司或社保 貸:現(xiàn)金(或銀行存款) 2、保險公司或社保賠付公司墊付的藥費時(如果全額賠付) 借:銀行存款或現(xiàn)金 借:其他應(yīng)收款--保險公司或社保 3、如果不是全額賠付 借:銀行存款 借:管理費用或應(yīng)付福利費(公司負(fù)擔(dān)部分) 貸:其他應(yīng)收款--保險公司或社保 注:內(nèi)資企業(yè)公司負(fù)擔(dān)的藥費計入“應(yīng)付福利費”科目;外資企業(yè)公司負(fù)擔(dān)的藥費計入“管理費用--福利費”科目。
三、如果你單位沒上保險,全額報銷工人的藥費時 借:管理費用(或應(yīng)付福利費) 借:銀行存款 注:內(nèi)資企業(yè)計入“應(yīng)付福利費”科目;外資企業(yè)計入“管理費用--福利費”科目。
企業(yè)賠給職工的工傷賠償款計入應(yīng)付職工薪酬-職工福利費會計科目。
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照"工資,獎金,津貼,補貼"、"職工福利"、"社會保險費"、"住房公積金"、"工會經(jīng)費"、"職工教育經(jīng)費"、"解除職工勞動關(guān)系補償"、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出"等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細(xì)核算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間,根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象,將應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬(包括貨幣性薪酬和非貨幣性福利)計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益,同時確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。
具體分別以下情況處理:職工薪酬生產(chǎn)部門人員的職工薪酬,借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務(wù)成本”等科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;管理部門人員的職工薪酬,借記“管理費用”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;銷售人員的職工薪酬,借記“銷售費用”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬,借記“在建工程”、“研發(fā)支出”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。
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