一、存貨驗(yàn)收 入庫,根據(jù)入庫單上商品的種類借記有關(guān)存貨科目,根據(jù)不同來源貸記有關(guān)科目。
1、存貨采用實(shí)際成本核算時
借:原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品等
貸:銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等或在途物資(購進(jìn)的存貨)
生產(chǎn)成本(自制存貨)
委托加工物資(委托外單位加工的存貨)
2、存貨采用計(jì)劃成本核算外購材料驗(yàn)收入庫,憑入庫單:
借:原材料等(計(jì)劃成本)
貸:材料采購(實(shí)際成本)
材料成本差異(實(shí)際小于計(jì)劃成本的節(jié)約差)
或 借:材料成本差異 (實(shí)際大于計(jì)劃成本的超支差)
二、存貨發(fā)出,填制出庫單,應(yīng)反映庫存的存貨減少,根據(jù)出庫單上的領(lǐng)用部門和用途記入有關(guān)賬戶的借方。
1、發(fā)出庫存存貨內(nèi)部有關(guān)部門領(lǐng)用。
借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用)、制造費(fèi)用(車間管理用)、管理費(fèi)用(管理部門領(lǐng)用)、在建工程(自營工程用)等
貸:原材料、周轉(zhuǎn)物資、庫存商品等
2、發(fā)出庫存存貨對外銷售。
借:主營業(yè)務(wù)成本(銷售產(chǎn)品)、其他業(yè)務(wù)成本(銷售材料)
貸:原材料、庫存商品等
一般納稅人
只有入庫單沒有發(fā)票,分錄為
借:原材料--暫估入庫 (不考慮增值稅)
貸:應(yīng)付賬款--暫估入庫
發(fā)票到時
借:原材料--暫估入庫 (不考慮增值稅) (紅字)
貸:應(yīng)付賬款--暫估入庫 (紅字)
借:原材料--XX
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款或應(yīng)付賬款--XX單位
非一般納稅人
只有入庫單沒有發(fā)票,分錄為
借:原材料--暫估入庫
貸:應(yīng)付賬款--暫估入庫
發(fā)票到時
借:原材料--暫估入庫 (紅字)
貸:應(yīng)付賬款--暫估入庫 (紅字)
借:原材料--XX
貸:銀行存款或應(yīng)付賬款--XX單位
聲明:本網(wǎng)站尊重并保護(hù)知識產(chǎn)權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果我們轉(zhuǎn)載的作品侵犯了您的權(quán)利,請?jiān)谝粋€月內(nèi)通知我們,我們會及時刪除。
蜀ICP備2020033479號-4 Copyright ? 2016 學(xué)習(xí)鳥. 頁面生成時間:3.270秒