在會計系統(tǒng)使用過程中,如果該會計科目還沒有發(fā)生過業(yè)務,其余額方向可以修改。
會計科目錯誤的方法是:
在系統(tǒng)基礎設置功能塊下打開改會計科目窗口,修改科目余額方向后保存。但是如果該會計科目已發(fā)生過業(yè)務,其余額方向就不能修改。那么有一個方法可以變通,步驟如下:
1.新建一個正確的會計科目,用于代替錯的會計科目。
2.編制一個記賬分錄,將錯的會計科目的科目余額結轉(zhuǎn)到新的會計科目下。
3.凍結錯的會計科目。
這樣以后的業(yè)務就用新的會計科目。
調(diào)整分錄有兩種方法,一種是紅字調(diào)整,就是先按原先分錄的內(nèi)容,用紅色的筆做同樣的分錄,然后再做正確的分錄。
一種是蘭字調(diào)整法,就是不做紅字分錄,通過轉(zhuǎn)賬分錄把錯誤科目調(diào)整到正確科目。就用你說的例子 一、紅字調(diào)整法 1、先做紅字分錄 借:經(jīng)營費用(紅字) 貸:現(xiàn)金(紅字) 2、做正確的分錄 借:其他業(yè)務支出(蘭字) 貸:現(xiàn)金(蘭字) 二、蘭字調(diào)整法 直接做分錄 借:其他業(yè)務支出(蘭字) 貸:經(jīng)營費用(蘭字) 紅字調(diào)整法比較直觀,不容易出錯,蘭字調(diào)整法做的分錄少,容易錯 至于一張憑證上做幾個分錄,這一般是一筆業(yè)務一個憑證,實踐中也有些會計把幾筆相同業(yè)務都集中一個憑證(我就看到某個會計把一個月的相同費用科目全部只做一個憑證),但這不推薦,所以你說一個憑證同時做紅字分錄和蘭字分錄,那也是可以的,分開當然最好。
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