分配工資的會(huì)計(jì)分錄:
1.計(jì)提工資
借:**費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)
借:**費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
4.上交杜保
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
5.上交個(gè)人所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
擴(kuò)展資料:
(一)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等,借記"應(yīng)付職工薪酬",貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)(代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等), 借記本科目,貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi),借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。
企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。
參考資料:搜狗百科-應(yīng)付職工薪酬
參考資料:搜狗百科-常用會(huì)計(jì)分錄大全
分配職工薪酬會(huì)計(jì)分錄1、工資分配時(shí):借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等貸:應(yīng)付職工薪酬2、發(fā)放工資時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬貸:其他應(yīng)付款---社保(養(yǎng)老,醫(yī)療.失業(yè)自己負(fù)擔(dān)部分)其他應(yīng)付款---住房公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)應(yīng)交稅金---個(gè)人所得稅銀行存款/現(xiàn)金(實(shí)際發(fā)放給員工的)3、交納社保費(fèi)、住房公積金時(shí):借:管理費(fèi)用--社保費(fèi)(養(yǎng)老,失業(yè).工傷生育單位負(fù)擔(dān)部分)--住房公積金(單位負(fù)擔(dān)部分)應(yīng)付福利費(fèi)--醫(yī)療保險(xiǎn)(單位負(fù)擔(dān)部分)其他應(yīng)付款--社保(養(yǎng)老,醫(yī)療.失業(yè)自己負(fù)擔(dān)部分)--住房公積金(自己負(fù)擔(dān)部分)貸:銀行存款。
應(yīng)該這做:1、計(jì)提工資:借:管理費(fèi)用-工資nbsp;1000貸:應(yīng)付職工薪酬-工資nbsp;10002、發(fā)放工資并扣公積金:借:應(yīng)付職工薪酬-工資nbsp;1000貸:銀行存款nbsp;920其他應(yīng)付款-住房公積金nbsp;803、企業(yè)承擔(dān)的公積金:借:管理費(fèi)用-住房公積金nbsp;80貸:應(yīng)付職工薪酬-住房公積金nbsp;804、交納時(shí):借:其他應(yīng)付款-住房公積金nbsp;80應(yīng)付職工薪酬-住房公積金nbsp;80貸:銀行存款nbsp;160就是說(shuō),管理費(fèi)用總額應(yīng)該是1080(工資1000+公積金80)。
而你那樣做,管理費(fèi)用總額只有1000. 借:應(yīng)付工資-工資貸:現(xiàn)金或銀行存款。
本月計(jì)提工資作分錄
借:生產(chǎn)成本—其本生產(chǎn)成本—工資(A產(chǎn)品)
借:生產(chǎn)成本—其本生產(chǎn)成本—工資(B產(chǎn)品)
借:生產(chǎn)成本—其本生產(chǎn)成本—工資(C產(chǎn)品)
借:生產(chǎn)成本—其本生產(chǎn)成本—工資(D產(chǎn)品)
借:生產(chǎn)成本—其本生產(chǎn)成本—工資(E產(chǎn)品)
借:制造費(fèi)用—輔助費(fèi)用—工資
借:管理費(fèi)用—工資
借:銷(xiāo)售費(fèi)用—工資
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
制造費(fèi)用的工資分配作分錄
借:生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—工資(A產(chǎn)品)
借:生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—工資(B產(chǎn)品)
借:生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—工資(C產(chǎn)品)
借:生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—工資(D產(chǎn)品)
借:生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—工資—E產(chǎn)品
貸:制造費(fèi)用—輔助費(fèi)用—工資
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