公司組織員工出去旅游,屬于個(gè)人因任職或者受雇而取得的
建議以下幾種處理方式:
1、公司組織員工出去游玩,如不經(jīng)旅行社,可把門票剔出來作為交際應(yīng)酬費(fèi),其他放在差旅費(fèi)中報(bào)銷。
2、員工隨團(tuán)出去游玩,報(bào)銷的票據(jù)也就一份旅游發(fā)票,是走福利費(fèi)還是交際應(yīng)酬費(fèi),就要在公司稅與個(gè)人稅之間好好地權(quán)衡!從老板的角度考慮,當(dāng)然放在福利費(fèi)中比較好;從員工的角度考慮,放在交際應(yīng)酬費(fèi)較好。
3、公司有成立工會(huì)涉及工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提上繳的,一般可走工會(huì)經(jīng)費(fèi),畢竟作為員工活動(dòng)費(fèi)也能說得過去。
1,餐飲公司的優(yōu)秀員工出外地游玩的車費(fèi)(火車票及出租車),餐費(fèi),游玩門票,分別計(jì)入:
餐費(fèi)記入“管理費(fèi)用-招待費(fèi)”、車費(fèi)記入“管理費(fèi)用-差旅費(fèi)”,門票費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用---其他費(fèi)用”。
如果設(shè)置了福利費(fèi)的科目,就全部計(jì)入“管理費(fèi)用---福利費(fèi)”。
2,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)-車費(fèi)、宿費(fèi)
貸:現(xiàn)金
借:應(yīng)付福利費(fèi)-餐費(fèi)、門票、補(bǔ)助費(fèi)
貸:現(xiàn)金
應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用-職工福利費(fèi) 1、對(duì)于公司組織旅游收到的款,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用-職工福利費(fèi),職工福利費(fèi)取消計(jì)提改為實(shí)際列支,年度匯算清繳時(shí)計(jì)算應(yīng)列支的金額與實(shí)際金額的差額,超出比例的做納稅調(diào)整。
借:管理費(fèi)用-福利費(fèi) 貸:應(yīng)付職工薪酬 支付時(shí) 借:應(yīng)付職工薪酬 貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金 擴(kuò)展資料: 企業(yè)職工福利費(fèi)包含的具體事項(xiàng): 1、企業(yè)尚未分離的內(nèi)設(shè)集體福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院、集體宿舍等集體福利部門設(shè)備、設(shè)施的折舊、維修保養(yǎng)費(fèi)用 2、離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用,包括離休人員的醫(yī)療費(fèi)及離退休人員其他統(tǒng)籌外費(fèi)用。企業(yè)重組涉及的離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用,按照《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)重組有關(guān)職工安置費(fèi)用財(cái)務(wù)管理問題的通知》執(zhí)行。
3、按規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi),包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、職工異地安家費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、探親假路費(fèi),以及符合企業(yè)職工福利費(fèi)定義但沒有包括在本通知各條款項(xiàng)目中的其他支出。 參考資料:職工福利費(fèi)-百度百科 企業(yè)職工福利費(fèi)-百度百科 關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式對(duì)營銷人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)-百度百科。
第一個(gè)問題:
一、主要會(huì)計(jì)科目
由于旅游企業(yè)本身是組織團(tuán)隊(duì)旅游,游客到旅行社報(bào)名參加旅游,旅行社收取旅游款,構(gòu)成企業(yè)的銷售收入。同時(shí)組織客人到目的地旅游,組團(tuán)需要付出的當(dāng)?shù)芈眯猩缃哟M(fèi)以及租車費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、門票費(fèi)等構(gòu)成了旅行團(tuán)隊(duì)的成本。由于行業(yè)特點(diǎn),注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問題。因此,在財(cái)務(wù)核算方面,涉及資金收付的會(huì)計(jì)科目成為旅游業(yè)會(huì)計(jì)最常用的科目。
二、收入、成本的確認(rèn)和計(jì)量
一般情況下,旅游企業(yè)會(huì)計(jì)的收入是根據(jù)與客戶簽訂的旅游合同來確定的,成本的確認(rèn)也是則是根據(jù)旅游實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅游過程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實(shí)際情況,按照銷售折扣來處理。
第二個(gè)問題:
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定 :對(duì)于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額, 應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"銷項(xiàng)稅稅額抵減"專欄;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額.分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅稅額抵減 )[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]
主營業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額]
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
擴(kuò)展資料
旅行社做賬流程
旅行社(Travel Agency),世界旅游組織給出的定義為“零售代理機(jī)構(gòu)向公眾提供關(guān)于可能的旅行、居住和相關(guān)服務(wù),包括服務(wù)酬金和條件的信息,其做賬流程與會(huì)計(jì)做帳流程一致。
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核,審核無誤后,編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。
3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結(jié)賬、對(duì)帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳實(shí)相符。
5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,并進(jìn)行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。
參考資料來源:百度百科-會(huì)計(jì)科目
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