預(yù)支工資一般不走“應(yīng)付職工薪酬”科目,作為其他應(yīng)收款來處理。比如某員工借款500元,待發(fā)放工資時(shí)抵減借款:
1、借款時(shí):
借:其他應(yīng)收款——**職工個(gè)人 500
貸:現(xiàn)金 500
2、預(yù)提分?jǐn)偣べY時(shí):
借:制造費(fèi)用(或管理費(fèi)用)
貸:應(yīng)付職工薪酬
3、發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款(應(yīng)發(fā)數(shù)與收回借款差額)
其他應(yīng)收款
擴(kuò)展資料:
計(jì)提工資和發(fā)放工資的區(qū)別
首先,要搞清楚計(jì)提和發(fā)放的區(qū)別。
計(jì)提,即計(jì)算和提取,功能主要有:
1、預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用,注意這要在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下來做,不能隨便預(yù)支賬款。
2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定,計(jì)算、提取有關(guān)的準(zhǔn)備(比如某些貨品要留存,或者減值)。
3、預(yù)估某些應(yīng)付賬款是多少,記入賬內(nèi)。
4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。
一言以概之,即提前發(fā)放下月資金或工資。
發(fā)放就比較好理解了,主要就是發(fā)放上月工資。
事實(shí)上,提前計(jì)提工資是相對(duì)發(fā)放工資來講的,不是絕對(duì)的提前計(jì)提。
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)到哪個(gè)月的費(fèi)用中去;但在實(shí)際工作中,工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計(jì)算出每個(gè)員工工資,才能發(fā)放(PS:工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的)
所以,在該月月末(與其他計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起,一般是當(dāng)月最后一天),需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用,做計(jì)提分錄入賬。
1、預(yù)支現(xiàn)金時(shí)
借:其他應(yīng)收款-個(gè)人法定全名。
貸:庫(kù)存現(xiàn)金。
2、報(bào)銷時(shí)
借:管理費(fèi)用等。
貸:其他應(yīng)收款。
擴(kuò)展資料:
差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)則
1、差旅費(fèi)核算的內(nèi)容:用于出差旅途中的 費(fèi)用支出,包括購(gòu)買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。
2、一般情況下,單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了,或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。
3、至于外地餐券不能計(jì)入差旅費(fèi)中,稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。
差旅費(fèi)借支規(guī)定
1、差旅費(fèi)借款采取“前賬不清、后賬不借”的原則,由各主管會(huì)計(jì) 根據(jù)員工已批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)進(jìn)行審核;
2、借支額度按個(gè)人借支額批準(zhǔn)出差時(shí)間*住宿限額生活補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)*50%+交通工具費(fèi)用核定,并結(jié)合出差實(shí)際情況國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途出差最高不超過4000元/人次,短途短期不借支差旅費(fèi);
3、差旅費(fèi)借款須在出差返回后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷沖賬,在5個(gè)工作日內(nèi)未歸還的,由各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人通知薪資管理部從其當(dāng)月薪資中扣還。
參考資料來源:百度百科-差旅費(fèi)
預(yù)支工資一般不走“應(yīng)付職工薪酬”科目,作為其他應(yīng)收款來處理。
比如某員工借款500元,待發(fā)放工資時(shí)抵減借款: 1、借款時(shí): 借:其他應(yīng)收款——**職工個(gè)人 500 貸:現(xiàn)金 5002、預(yù)提分?jǐn)偣べY時(shí): 借:制造費(fèi)用(或管理費(fèi)用) 貸:應(yīng)付職工薪酬 3、發(fā)放工資時(shí) 借:應(yīng)付職工薪酬 貸:銀行存款(應(yīng)發(fā)數(shù)與收回借款差額) 其他應(yīng)收款 擴(kuò)展資料: 計(jì)提工資和發(fā)放工資的區(qū)別 首先,要搞清楚計(jì)提和發(fā)放的區(qū)別。 計(jì)提,即計(jì)算和提取,功能主要有: 1、預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用,注意這要在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下來做,不能隨便預(yù)支賬款。
2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定,計(jì)算、提取有關(guān)的準(zhǔn)備(比如某些貨品要留存,或者減值)。 3、預(yù)估某些應(yīng)付賬款是多少,記入賬內(nèi)。
4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。 一言以概之,即提前發(fā)放下月資金或工資。
發(fā)放就比較好理解了,主要就是發(fā)放上月工資。 事實(shí)上,提前計(jì)提工資是相對(duì)發(fā)放工資來講的,不是絕對(duì)的提前計(jì)提。
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)到哪個(gè)月的費(fèi)用中去;但在實(shí)際工作中,工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計(jì)算出每個(gè)員工工資,才能發(fā)放(PS:工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的) 所以,在該月月末(與其他計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起,一般是當(dāng)月最后一天),需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用,做計(jì)提分錄入賬。
預(yù)支報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄:
1. 預(yù)支現(xiàn)金時(shí)
借:其他應(yīng)收款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
2. 報(bào)銷時(shí)
借:管理費(fèi)用等
貸:其他應(yīng)收款
具體操作中如果報(bào)銷費(fèi)用按照部門核算,比如現(xiàn)有的報(bào)銷有可能經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)在兩個(gè)部門,管理部門與銷售部門,當(dāng)管理部門需要報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用的時(shí)候是以下情況:
1. 借:管理費(fèi)用---差旅費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
2. 如是銷售部門的人員報(bào)銷
借:銷售費(fèi)用----差旅費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
以管理部門的差旅行為為具體的例子,做一個(gè)簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)核算:
1. 如果沒有向公司借錢,即其所需要報(bào)銷的費(fèi)用都處于公司報(bào)銷預(yù)算之內(nèi),且相關(guān)差旅費(fèi)用還未借出,則
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
2. 相關(guān)行為形成,資金已經(jīng)借出
借:其他應(yīng)收款-**人
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
3. 報(bào)銷時(shí),資金全部花完
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款-**人
4. 如果還未花完,并且有剩余資金
借:庫(kù)存現(xiàn)金
管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款-**人
5. 如果已經(jīng)花完了,還不夠錢,需要預(yù)借現(xiàn)金
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款-**人
以差旅費(fèi)報(bào)銷為例
李明出差到北京,其需要5000元的費(fèi)用,但是這時(shí)候可能會(huì)發(fā)生錢不夠花、錢剛好夠花和錢夠花并且有盈余這三種情況。那么我們的會(huì)計(jì)核算就應(yīng)該是這樣的。
1. 差旅費(fèi)用預(yù)支的時(shí)候:
借:其他應(yīng)收款——李明5000
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 5000
2. 回來報(bào)銷時(shí):
(1)錢剛好夠花
如果那5000塊全部用完,則賬務(wù)處理為:
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 5000
貸:其他應(yīng)收款——某某人 5000
(2)如果李明沒用完錢,比如還剩300塊,則賬務(wù)處理為:
借:庫(kù)存現(xiàn)金 300
管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 4700
貸:其他應(yīng)收款——某某人 5000
(3)如果還不夠,他自己墊付了一部分,經(jīng)主管批準(zhǔn)可以報(bào)銷,比如為300,則賬務(wù)處理為:
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 5300
貸:其他應(yīng)收款——某某人 5000
庫(kù)存現(xiàn)金 300
聲明:本網(wǎng)站尊重并保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果我們轉(zhuǎn)載的作品侵犯了您的權(quán)利,請(qǐng)?jiān)谝粋€(gè)月內(nèi)通知我們,我們會(huì)及時(shí)刪除。
蜀ICP備2020033479號(hào)-4 Copyright ? 2016 學(xué)習(xí)鳥. 頁面生成時(shí)間:3.754秒