應(yīng)交增值稅二級明細(xì)(應(yīng)交增值稅二級科目有哪些)

1.應(yīng)交增值稅二級科目有哪些

1、應(yīng)交稅費(fèi)的二級科目包括核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

2、三級科目包括按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。

3、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記“稅金及附加”等科目，貸記本科目（應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅）。4、出售不動(dòng)產(chǎn)，計(jì)算應(yīng)交的營業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應(yīng)交營業(yè)稅）。

5、交納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記本科目（應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅），貸記“銀行存款”等科目。6、企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅，借記“所得稅”等科目，貸記本科目（應(yīng)交所得稅）。

交納的所得稅，借記本科目（應(yīng)交所得稅），貸記“銀行存款”等科目。7、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”等科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記本科目（應(yīng)交土地增值稅）。

交納的土地增值稅，借記本科目（應(yīng)交土地增值稅），貸記“銀行存款”等科目。8、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記“稅項(xiàng)及附加”科目，貸記本科科目（應(yīng)繳房產(chǎn)稅、應(yīng)繳土地使用稅、應(yīng)繳車船使用稅）。

繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科項(xiàng)目（應(yīng)繳房產(chǎn)稅、應(yīng)繳土地使用稅、應(yīng)繳車船使用稅），貸記“銀行存款”等科目。9、企業(yè)按規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，記入“應(yīng)付職工工資”科目，貸記本科主管（應(yīng)交個(gè)人所得稅）。

繳納個(gè)人所得稅，借記本科團(tuán)長（應(yīng)繳納個(gè)人所得稅），貸記“銀行存款”等科目。10、企業(yè)應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納附加教育費(fèi)和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“營業(yè)稅及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費(fèi)”等科目，貸記本科項(xiàng)目（應(yīng)繳納附加教育費(fèi)和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)）。

11、交納教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、借記本科負(fù)責(zé)人（應(yīng)交納教育費(fèi)附加、應(yīng)交納礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)）、貸記“銀行存款”等科目。12、企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)交的保險(xiǎn)保障基金，記入“管理費(fèi)”科目，記入“應(yīng)交稅金”科目（繳納保險(xiǎn)保障基金）。

在繳納保險(xiǎn)保障基金時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目（應(yīng)交納保險(xiǎn)保障基金），貸記“銀行存款”科目。13、企業(yè)預(yù)付稅金，借記“應(yīng)付稅金”科目（應(yīng)付增值稅、應(yīng)付所得稅等明細(xì)科目），貸記“銀行存款”科目。

“應(yīng)繳稅費(fèi)”賬戶的期末貸項(xiàng)余額反映企業(yè)未繳稅費(fèi)；期末余額如借記，反映企業(yè)多繳或未扣除的稅款。擴(kuò)展資料：1、稅種：增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅、耕地占用稅、城市土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加稅、文化建設(shè)費(fèi)、地方教育附加稅、國際稅、社會(huì)保障費(fèi)。

2、企業(yè)采購等，根據(jù)增值稅的免賠額，借記（應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額）這門課程是按應(yīng)包含在采購成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品，如主題，根據(jù)處理實(shí)際支付的金額或認(rèn)為“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。對于已購物資的退貨，做相反的分錄。

3、購買短缺造成的運(yùn)輸單位，運(yùn)輸單位應(yīng)當(dāng)全額賠償應(yīng)借記“銀行存款”等科目，貸款人根據(jù)這部分貨物的價(jià)格轉(zhuǎn)讓“財(cái)產(chǎn)性收入”處理，根據(jù)這部分貨物的增值稅“應(yīng)該交稅金——應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（結(jié)果）”轉(zhuǎn)移。4、銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”科目，如增值稅專用發(fā)票顯示，信貸eng（應(yīng)交增值稅-輸出），根據(jù)收入的實(shí)現(xiàn)，信貸“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

對發(fā)生的銷售退貨做相反的會(huì)計(jì)分錄。參考資料：百度百科--應(yīng)交稅費(fèi)。

2.應(yīng)交稅金 所有的二級明細(xì)科目

2221 應(yīng)交稅費(fèi)

一、本科目核算小企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅和教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)等。

小企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等，也通過本科目核算。

二、本科目應(yīng)按照應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

應(yīng)交增值稅還應(yīng)當(dāng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄。

小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置上述專欄。

摘自2013年1月1日執(zhí)行的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—會(huì)計(jì)科目

3.應(yīng)交增值稅下的幾個(gè)二級科目是怎樣做分錄的

1. 一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)；應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)，應(yīng)分別設(shè)置“ 進(jìn)項(xiàng)稅額”，已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，“減免稅款”；、“銷項(xiàng)稅額，出口退稅，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等三級明細(xì)科目。

2..如果是小規(guī)模納稅人，在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置一個(gè)“應(yīng)交增值稅”二級明細(xì)科目就行了 3.為了核算一般納稅人企業(yè)在月終時(shí)當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅或多交的增值稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下還應(yīng)設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目。 1）.該明細(xì)科目貸方登記自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)出的未交增值稅； 2）.借方登記自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)出的多交增值稅和本月實(shí)際交納的以前月份尚未交納的增值稅； 3）.期末貸方余額反映未交的增值稅，若為借方余額則反映多交的增值稅。

4.應(yīng)交增值稅下的幾個(gè)二級科目是怎樣做分錄的

1. 一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)；應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)，應(yīng)分別設(shè)置“

進(jìn)項(xiàng)稅額”，已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，“減免稅款”；、

“銷項(xiàng)稅額，出口退稅，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等三級明細(xì)科目。

2..如果是小規(guī)模納稅人，在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置一個(gè)“應(yīng)交增值稅”二級明細(xì)科目就行了

3.為了核算一般納稅人企業(yè)在月終時(shí)當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅或多交的增值稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下還應(yīng)設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目。

1）.該明細(xì)科目貸方登記自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)出的未交增值稅；

2）.借方登記自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)出的多交增值稅和本月實(shí)際交納的以前月份尚未交納的增值稅；

3）.期末貸方余額反映未交的增值稅，若為借方余額則反映多交的增值稅。

5.應(yīng)交稅費(fèi),其他應(yīng)交款二級科目有哪些

應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)矩如下：

一、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

企業(yè)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。

三、應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理

（一）應(yīng)交增值稅

1. 企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額），按應(yīng)計(jì)入采購成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

2.銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額， 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額），按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

3.實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）。

4.企業(yè)交納的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。

5.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅計(jì)入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。

（二）應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅

1.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記“營業(yè)稅金及附加”等科目，貸記本科目（應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅）。

2.出售不動(dòng)產(chǎn)，計(jì)算應(yīng)交的營業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應(yīng)交營業(yè)稅）。

3.交納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記本科目（應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅），貸記“銀行存款”等科目。

（三）應(yīng)交所得稅

1. 企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅，借記“所得稅”等科目，貸記本科目（應(yīng)交所得稅）。

2.交納的所得稅，借記本科目（應(yīng)交所得稅），貸記“銀行存款”等科目。

（四）應(yīng)交土地增值稅

1.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”等科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記本科目（應(yīng)交土地增值稅）。

2.交納的土地增值稅，借記本科目（應(yīng)交土地增值稅），貸記“銀行存款”等科目。

（五）應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅

1.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目（應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅）。

2. 交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科目（應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅），貸記“銀行存款”等科目。

（六）應(yīng)交個(gè)人所得稅

1. 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代交的職工個(gè)人所得稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記本科目（應(yīng)交個(gè)人所得稅）。

2.交納的個(gè)人所得稅，借記本科目（應(yīng)交個(gè)人所得稅），貸記“銀行存款”等科目。

（七）應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

1.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“營業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目（應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)）。

2.交納的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記本科目（應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)），貸記“銀行存款”等科目.

四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。