貨幣兌換的(外幣兌換的會計分錄)

1.外幣兌換的會計分錄

第一筆

借：銀行存款—人民幣戶 500287.5

財務(wù)費用 5962.5

貸：銀行存款——美元戶 506250

第二筆

這題還要一步假設(shè)臺幣與人民幣的匯率為1人民幣元=4.6246臺幣

還有啊，617800臺幣不等于25000*30.89啊，我用的是25000*30.89=772250

美元請直接用美元數(shù)*美元與人民幣的匯率 1美元=6.6756人民幣元

借：銀行存款—臺幣戶 166897.42

財務(wù)費用 97.42

貸：銀行存款——美元戶 166890

2.貨幣兌換的財務(wù)處理

（一）企業(yè)發(fā)生的外幣交易僅涉及貨幣性項目的，應(yīng)按相同幣種金額，借記或貸記有關(guān)貨幣性項目科目，貸記或借記本科目。

（二）發(fā)生的外幣交易同時涉及貨幣性項目和非貨幣性項目的，按相同外幣金額記入貨幣性項目和本科目（外幣）；同時，按交易發(fā)生日即期匯率折算為記賬本位幣的金額記入非貨幣性項目和本科目（記賬本位幣）。結(jié)算貨幣性項目產(chǎn)生的匯兌差額計入“匯兌損益”科目。

（三）期末，應(yīng)將所有以外幣表示的本科目余額按期末匯率折算為記賬本位幣金額，折算后的記賬本位幣金額與本科目（記賬本位幣）余額進行比較，為貸方差額的，借記本科目（記賬本位幣），貸記“匯兌損益”科目；為借方差額的做相反的會計分錄。

（四）本科目期末應(yīng)無余額。